 |
Организация синтетического учета
|
|
|
|
5.2.1. Основными регистрами синтетического учета в Банке являются:
- ежедневный баланс по Банку;
- ежедневные кассовые журналы по приходу и расходу;
- оборотные ведомости по балансовым и внебалансовым счетам;
- проверочные ведомости.
В синтетическом учете все операции отражаются в белорусских рублях. По отдельным видам операций кассовые журналы формируются в соответствии с требованиями локальных нормативных правовых актов Банка, регламентирующих порядок выполнения этих операций. (в редакции - ##)
В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету четвертого порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам третьего и второго порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.
Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за данный операционный день.
Ежедневный баланс по форме Приложения 24 формируется по каждому филиалу, отделению и в целом по Банку. Проверяется и подписывается ежедневный баланс руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие баланса является обязательным условием начала нового операционного дня. (в редакции - ###)
5.2.2. Кассовые журналы по приходу и по расходу составляются ежедневно на основании документов по приходу и расходу кассы в белорусских рублях и иностранной валюте по каждому кассовому работнику, и содержат описания операций: (в редакции - ###)
|
|
|
- номер лицевого счета клиента;
- номер документа;
- код отчетного данного;
- частные суммы операций;
- итоги по журналу.
Итоги кассовых журналов сверяются контролером с кассовыми оборотами по приходу и расходу в отчетных справках кассиров. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, контролера на справке кассира.
(в редакции - #)
5.2.3. Оборотная ведомость по балансовым счетам содержит входящие остатки на начало периода, накопленные обороты по дебету и кредиту за период, исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов IY порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядков. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам содержит входящие остатки на начало периода, накопленные обороты по приходу и расходу за соответствующий период и исходящие остатки на конец периода.
Оборотная ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.
Оборотная ведомость по каждому филиалу, отделению и по Банку формируется ежедневно и хранится в электронном виде, на бумажный носитель выдается по каждому филиалу, отделению ежемесячно на первое число каждого месяца, в целом по Банку - по состоянию на 1 января. (в редакции - ##)
Оборотная ведомость по лицевым счетам кассы (балансовым и внебалансовым) формируется ежедневно и служит для сверки оборотов по кассе филиала, отделения, их подразделений, ЦА. Данные оборотной ведомости по окончании рабочего дня сверяются ответственным исполнителем с данными сводной справки заведующего операционной кассы. Сверка оформляется подписью ответственного исполнителя на сводной справке. Оборотная ведомость по лицевым счетам кассы хранится в течение 10 рабочих дней. (в редакции - ##) (в редакции - доп.6)
|
|
|
5.2.4. В ЦАБС по форме Приложения 25 на 1 число каждого месяца формируется "Проверочная ведомость", которая содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе Банка. В "Проверочной ведомости" выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. По внебалансовым счетам в "Проверочной ведомости" имеются итоги остатков по счетам Y, IY, III порядка и в целом по классу 99.
Итоги "Проверочной ведомости" по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву сверяются с соответствующими итогами по балансовым счетам ежедневного баланса. Аналогично сверяются внебалансовые счета. Результат сверки удостоверяется подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного.
До подписания "Проверочной ведомости" на 1 число месяца по филиалу, отделению, ЦА главным бухгалтером или лицом им уполномоченным проводится сверка "Проверочной ведомости" ответственными исполнителями. Для этого в ЦАБС выдается "Проверочная ведомость" на 1 число в разрезе исполнителей и лицевых счетов (Приложение 26), закрепленных за ними. Каждый ответственный исполнитель, проверив остатки по закрепленным за ним лицевым счетам "Проверочной ведомости" удостоверяет результат сверки своей подписью, затем ведомость подписывается руководителем структурного подразделения (лицом, уполномоченным главным бухгалтером) и не позднее второго рабочего дня представляется главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному для сверки.
"Проверочная ведомость" по филиалу, отделению, имеющему удаленно расположенные структурные подразделения, подписывается главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным после представления руководителями этих структурных подразделений сведений о сверке с регистрами аналитического учета проверочных ведомостей в разрезе ответственных исполнителей, проверочных ведомостей остатков и ведомостей остатков на 1-е число месяца в произвольной форме, направленных по Lotus Notes.
(в редакции - ###)
|
|
|
5.2.5. При ведении сборных лицевых счетов с отражением на лицевом счете, открытом на балансе, общей суммы средств по счетам учета операций с физическими лицами, основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности по хозяйственной деятельности, средств в расчетах по операциям с банками, средств в расчетах по операциям с клиентами и др. (счета 18ХХ, 38ХХ, 34ХХ, 54ХХ,55ХХ, 56ХХ, 57ХХ, 63ХХ, 64ХХ, 65ХХ, 66ХХ, 68ХХ и др.) должно быть обеспечено ведение раздельного аналитического учета операций по каждому клиенту (объекту учета) с предоставлением клиенту необходимой информации о проведенных операциях в виде выписки и приложений к ней.
При организации работы со сборными лицевыми счетами на 1 число каждого месяца должно быть обеспечено равенство суммы, учитываемой на сборном лицевом счете в ЦАБС, и общей величины частных сумм аналитического учета, сформированных по каждому клиенту (объекту учета) в локальных программных комплексах, в карточках, книгах, журналах. Для обеспечения равенства на 1 число каждого месяца осуществляется сверка данных, содержащихся в "Проверочной ведомости" полученной в ЦАБС и данных ведомости остатков, формируемой в локальной программе. В случае выявления несоответствий выясняются причины несоответствий и применяются меры по их устранению.
При ведении аналитического учета на сборных лицевых счетах на 1-е число каждого месяца структурными подразделениями составляются "Проверочные ведомости остатков" согласно Приложению 2а или Приложению 2б с указанием всех частных сумм, даты их образования, итоговой суммы по счету, примечания (дата урегулирования). Итоги каждой "Проверочной ведомости остатков" сверяются с остатками по соответствующим лицевым счетам в "Проверочной ведомости", полученной из ЦАБС на 1 число месяца.
При ведении аналитического учета с помощью локальных программ на первое число месяца может формироваться несколько ведомостей (если иное не указано в локальных нормативных правовых актах Банка):
|
|
|
· ведомость с детализацией частных сумм по клиенту, объекту (при наличии больших объемов информации формируется в электронном виде);
· ведомость с итоговыми суммами и общей суммой по лицевому счету (формируется на бумажном носителе).
Данные этих ведомостей сверяются с остатками по соответствующим лицевым счетам в "Проверочной ведомости" на первое число месяца, полученной из ЦАБС. После сверки ведомость из локальной программы, сформированная на бумажном носителе, подписывается ответственными исполнителями и представляется не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, руководителю структурного подразделения или лицу, им уполномоченному, для анализа и контроля.
Ведомость сверки из локальной программы формируется на бумажный носитель на 1число каждого месяца, а так же на дату проведения инвентаризации, на 1 января, на дату проведения переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования.
В случае выявления несоответствий выясняются причины несоответствий и применяются меры по их устранению.
(в редакции - ###)
5.2.6 исключен в редакции - ####
П.5.2.7 исключен в редакции - ##
Формировать и хранить проверочные ведомости и ведомости остатков разрешается в виде электронных документов.
(в редакции - #)
|
|
|
