 |
Студентам групп И-31, И-33, И-34, И-35, И-37; Т-31, Т-32, Т-33, Т-34
|
|
|
|
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
по дисциплине «Экономика»
№ 7, за XIV неделю
«Расчет финансовой деятельности»
Выполнил (а) студент (ка)
группа __________
_________________________________________
(Ф., И., О.)
_________________________________________
(Подпись)
Проверил
доцент кафедры «М и Э», к.п.н.
Гасанбеков С.К.
_________________________________________
(Подпись)
«Работа зачтена».
Москва – 2012
Пример 7-1-1.
Акционерное общество (АО) характеризуется по данным бухгалтерского баланса (тыс. руб.):
| Активы баланса (АБ) | Пассивы баланса (ПБ) | ||
| Разд. I. Внеоборотные активы | 7 000 | Разд. III. Капитал и резервы | 4 000 |
| Разд. II. Оборотные средства | 3 000 | Разд. IV. Долгосрочные обязательства | 1 000 |
| Из них: Запасы | 2 500 | Разд. V. Краткосрочные обязательства | 5 000 |
| Денежные средства | |||
| Итого активы (валюта баланса - ВБ) | 10 000 | Итого пассивы (валюта баланса - ВБ) | 10 000 |
Рассчитать показатели ликвидности АО.
Решение:
Коэффициент ликвидности (общей, текущей) АО (способность АО рассчитаться с кредиторами, давшими деньги на короткий срок, имеющимися у него ресурсами в оборотных средствах):
Должен быть > 2.
Ответ:
К текущ. ликвид. = Разд. II АБ: Разд.V ПБ = 3.000: 5.000 = 0,6.
Вывод:
Коэффициент общей ликвидности АО недостаточен.
Решение:
Коэффициент ликвидности (абсолютной) (способность АО рассчитаться с кредиторами, давшими деньги на короткий срок, имеющимися у него наиболее ликвидными ресурсами – не требующими превращения в денежные средства):
Должен быть 0,2 - 0,5
Ответ:
К абсолют. ликвид. = Денежные средства: Разд.V = 500: 5.000 = 0,1.
Вывод:
Коэффициент абсолютной ликвидности АО недостаточен.
Задание 7-1-2.
Баланс акционерного общества за 3 месяца изменился следующим образом:
|
|
|
На начало периода (тыс. руб.):
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Основные средства | 47.000 | Уставный капитал | 40 000 |
| Производственные запасы | Дополнительный капитал | — | |
| Расчеты с участниками | Прибыль | ||
| Расчеты с дебиторами | Расчеты с кредиторами | ||
| Денежные средства на расчетном счете | Краткосрочные кредиты банка | ||
| Итого: | 60.000 | Итого: | 60.000 |
На конец периода (тыс. руб.):
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Основные средства | 50 000 | Уставный капитал | 40 000 |
| Производственные запасы | Дополнительный капитал | ||
| Расчеты с участниками | — | Прибыль | |
| Расчеты с дебиторами | Расчеты с кредиторами | ||
| Денежные средства на расчетном счете | Краткосрочные кредиты банка | ||
| Итого: | 61.000 | Итого: | 61 000 |
Улучшилось или ухудшилось финансовое состояние акционерного общества по показателям платежеспособности (ликвидности)?
Решение:
Коэффициент общей ликвидности (должен быть > 2):
| Производственные запасы + Средства в расчетах (дебиторская задолженность)+ Денежные средства на счетах и в кассе + Готовая продукция | 3000 + 6000 + 3000 + 1000 | На начало периода | 5000 + 0 +4000 + 2000 | На конец периода | ||
| CR = | ---------------------- | = | --------------------- | = 0,93 | --------------------- | = 1,0 |
| Расчеты с кредиторами + Краткосрочные кредиты банка | 9.000 + 5.000 | 6.000 + 5.000 |
Вывод:
Финансовое состояние акционерного общества по К общ. ликв. неудовлетворительное, но несколько улучшилось.
Коэффициент абсолютной ликвидности (должен быть 0,2 - 0,5):
| Средства в расчетах (дебиторская задолженность)+ Денежные средства на счетах и в кассе | 6000 + 3000 | На начало периода | 4000 + 2000 | На конец периода | ||
| ATR = | ---------------------- | = | --------------------- | = 0,64 | --------- | = 0,55 |
| Расчеты с кредиторами + Краткосрочные кредиты банка | 9.000 + 5.000 | 6.000 + 5.000 |
Вывод:
Финансовое состояние акционерного общества по К абс. ликв. стало более приемлемым;
|
|
|
АО сократило задолженность перед кредиторами;
АО увеличило производственные запасы (неликвиды);
АО увеличило используемую денежную наличность (что говорит о снижении эффективности её применения).
Пример 7-2-1.
Акционерное общество (АО) характеризуется по данным бухгалтерского баланса (тыс. руб.):
| Активы баланса (АБ) | Пассивы баланса (ПБ) | ||
| Разд. I. Внеоборотные активы | 7 000 | Разд. III. Капитал и резервы | 4 000 |
| Разд. II. Оборотные средства | 3 000 | Разд. IV. Долгосрочные обязательства | 1 000 |
| Из них: Запасы | 2 500 | Разд. V. Краткосрочные обязательства | 5 000 |
| Денежные средства | |||
| Итого активы (валюта баланса - ВБ) | 10 000 | Итого пассивы (валюта баланса - ВБ) | 10 000 |
Рассчитать показатели финансовой устойчивости предприятия.
Решение:
Коэффициент автономии:
Должен быть > 0,6
К автономии = Разд. III ПБ: ВБ = 0,4.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
Должен быть > 0,1
К обеспеченности = (Разд.III ПБ - Раз.I АБ): Разд. II АБ = (4.000 – 7.000): 3.000 = - 1.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Должен быть < 0,7
К соотношения = (Разд. IV ПБ + Разд. V ПБ): Разд. III ПБ = 6.000: 4.000 = 1,5.
Вывод:
Финансовое состояние акционерного общества по К автономии, К обеспеч. СОС, К соотн. собств. и заемн. – неудовлетворительное.
Задание 7-2-2.
Баланс акционерного общества за 3 месяца изменился следующим образом:
На начало периода (тыс. руб.):
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Основные средства | 47 000 | Уставный капитал | 40 000 |
| Производственные запасы | Дополнительный капитал | — | |
| Расчеты с участниками | Прибыль | ||
| Расчеты с дебиторами | Расчеты с кредиторами | ||
| Денежные средства на расчетном счете | Краткосрочные кредиты банка | ||
| Итого: | 60.000 | Итого: | 60.000 |
На конец периода (тыс. руб.):
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Основные средства | 50 000 | Уставный капитал | 40 000 |
| Производственные запасы | Дополнительный капитал | ||
| Расчеты с участниками | — | Прибыль | |
| Расчеты с дебиторами | Расчеты с кредиторами | ||
| Денежные средства на расчетном счете | Краткосрочные кредиты банка | ||
| Итого: | 61.000 | Итого: | 61 000 |
Улучшилось или ухудшилось финансовое состояние акционерного общества по показателям финансовой устойчивости?
|
|
|
Решение:
Коэффициент автономии (должен быть > 0,6):
| Капитал и резервы = Уставный капитал + Дополнительный капитал + Прибыль | 40 000 + 0 + 6 000 | На начало периода | 40 000 + 4 000 + 6 000 | На конец периода | ||
| К автономии = | ---------------------- | = | --------------------- | = 0,76 | --------- | = 0,82 |
| Валюта баланса (ВБ) | 60 000 | 61 000 |
Вывод:
Финансовое состояние акционерного общества по К автономии – удовлетворительное и несколько улучшилось.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (должен быть > 0,1):
| (Капитал и резервы) – (Внеоборотные активы) = (Уставный капитал + Дополнительный капитал + Прибыль) – (Основные средства) | (40 000 + 0 + 6 000) – 47 000 | На начало периода | (40 000 + 4 000 + 6 000) – 50 000 | На конец периода | ||
| К обеспеч. СОС = | ---------------------- | = | --------------------- | = - 0,08 | --------- | = 0 |
| Оборотные средства = Производственные запасы + Расчеты с участниками + Расчеты с дебиторами + Денежные средства на расчетном счете | 3 000 + 6 000 + 3 000 + 1 000 | 5 000 + 0 + 4 000 + 2 000 |
Вывод:
Финансовое состояние акционерного общества по К обеспеч. СОС – неудовлетворительное, но несколько улучшилось.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Финансовое соотношение) (должен быть < 0,7):
| Общая задолженность = Расчеты с кредиторами + Краткосрочные кредиты банка | 9 000 + 5 000 | На начало периода | 6 000 + 5 000 | На конец периода | ||
| К соотн. собств. и заемн = | --------------------------- | = | --------------------- | = 0,30 | --------- | = 0,22 |
| Собственный капитал = Уставный капитал + Дополнительный капитал + Прибыль | 40 000 + 0 + 6 000 | 40 000 + 4 000 + 6 000 |
Вывод:
Финансовое состояние акционерного общества по К соотн. собств. и заемн. – удовлетворительное и несколько улучшилось.
Студентам групп И-31, И-33, И-34, И-35, И-37; Т-31, Т-32, Т-33, Т-34
ПРЕДЛАГАЮ:
1) Изменить исходные данные в соответствии с Ф., И., О студента:
| А,Б,В,Г,Д,Е | + 20% |
| Ж,З,И,К,Л,М | + 10% |
| Н,О,П,Р,С,Т | + 0 |
| У,Ф,Х,Ц,Ч,Ш,Щ, | - 10% |
| Э,Ю,Я | - 20% |
ПРИМЕРЫ 7-1-1, 7-2-1:
|
|
|
| Активы баланса (АБ) | Пассивы баланса (ПБ) | ||||
| Разд. I. Внеоборотные активы | 7 000 | Ф И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Разд. III. Капитал и резервы | 4 000 | О Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 |
| Разд. II. Оборотные средства | 3 000 | И И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Разд. IV. Долгосрочные обязательства | 1 000 | И Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 |
| Из них: Запасы | 2 500 | О И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Разд. V. Краткосрочные обязательства | 5 000 | Ф Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 |
| Денежные средства | |||||
| Итого активы (валюта баланса - ВБ) | 10 000 | Итого пассивы (валюта баланса - ВБ) | 10 000 |
ЗАДАНИЯ 7-1-2, 7-2-2:
На начало периода (тыс. руб.):
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| Основные средства | 47.000 | Ф И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Уставный капитал | 40 000 | О Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 |
| Производственные запасы | И И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Дополнительный капитал | — | И Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 | |
| Расчеты с участниками | О И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Прибыль | Ф Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 | ||
| Расчеты с дебиторами | Ф И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Расчеты с кредиторами | О Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 | ||
| Денежные средства на расчетном счете | И И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Краткосрочные кредиты банка | И Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 | ||
| Итого: | 60.000 | О И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Итого: | 60.000 | Ф Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 |
На конец периода (тыс. руб.):
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| Основные средства | 50 000 | Ф И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Уставный капитал | 40 000 | О Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 |
| Производственные запасы | И И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Дополнительный капитал | И Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 | ||
| Расчеты с участниками | — | О И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Прибыль | Ф Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 | |
| Расчеты с дебиторами | Ф И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Расчеты с кредиторами | О Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 | ||
| Денежные средства на расчетном счете | И И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Краткосрочные кредиты банка | И Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 | ||
| Итого: | 61.000 | О И-31, И-33, И-34, И-35, И-37 | Итого: | 61 000 | Ф Т-31, Т-32, Т-33, Т-34 |
2) Сбалансировать «Активы» и «Пассивы» (за счет «Внеоборотных активов» - «Основных средств»).
3) Перерешать 7-1-1, 7-1-2, 7-2-1, 7-2-2.
Выполненное Домашнее задание № 7 за XIV неделю представить в письменном виде на кафедру (на рабочий стол преподавателя Гасанбекова С.К.) (не позднее 11.00 11.05.2012 – т.е., пятницы);
Быть в готовности к получению результатов проверки выполненного Домашнего задания по электронной почте - не позднее 12.05.2012 – (т.е., субботы).
Быть в готовности к получению результатов проверки выполненного Домашнего задания лично - не позднее 14.05.2012 – (т.е., понедельника).
Гасанбеков С.К.,
06.05.2012 г.
|
|
|
