 |
Раздел II. Механизм правового регулирования налоговых отношений
|
|
|
|
Налоговое право России
Учебник для вузов
Ответственный редактор —•
доктор юридических наук, профессор
Ю. А. Крохина
Рекомендовано
Учебно-методическим советом
по юридическому образованию УМО
по классическому университетскому образованию
в качестве учебника для студентов
высших учебных заведений, обучающихся
по специальности «Юриспруденция»
2-е издание, переработанное
Издательство НОРМА Москва, 2004
УДК 336.2:342.743/343.359/341.24(075.8) ББК 67.402(2Рос)я73 Н23
Работа выполнена в Российской правовой академии
Министерства юстиции Российской Федерации Ректор Академии — академик Международной академии
наук высшей школы, академик РАЕН, заслуженный юрист РФ, профессор В. Л. Гейхман
Рецензенты:
О. Н. Горбунова — доктор юридических наук, профессор, заведующая кафедрой финансового права и правовых основ бухгалтерского учета Московской государственной юридической академии;
Отдел финансового законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ (руководитель отдела — доктор юридических наук Г. В. Петрова);
Институт налогового консультирования Международной академии предпринимательства (директор Института — кандидат юридических наук, профессор Е. П. Андреев).
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Н23 д. ю. н., проф. Ю. А. Крохина. — 2-е изд., перераб. — М.: Норма, 2004. - 720 с.
ISBN 5-89123-789-Х
В учебнике показаны сущность налогового права, его местоположение в системе финансового права, взаимосвязи с иными отраслями права и законодательства, выявлено предназначение налогового права в механизме правового регулирования установления, введения и взимания налогов. Особое внимание уделяется обоснованию юридической природы налогов, правовому статусу налогоплательщиков и налоговых органов, налоговому контролю, ответственности за нарушения налогового законодательства, а также особенностям взимания отдельных видов налогов.
|
|
|
Во втором издании отражены последние изменения в государственном строительстве России, в административной и экономической сферах.
Для студентов, аспирантов, преподавателей юридических вузов, работников государственных органов и всех изучающих налоговое право и применяющих налоговое законодательство.
ISBN 5-89123-789-Х
© Коллектив авторов, 2004
© ООО «Издательство НОРМА»
Коллектив авторов:
Бондарь Николай Семенович, доктор юридических наук, профессор, судья Конституционного Суда РФ — § 3 гл. 5;
Викулин Александр Юрьевич, доктор юридических^иаук, ве~ дущий научный сотрудник группы бюджетного права Центра финансового и банковского права Института государства и права РАН — § 4 гл. 10 (в соавторстве с Г. А. Тосуняном); часть 1 § 4 гл. 16 (в соавторстве с Г. А. Тосуняном);
Карасева Марина Валентиновна, доктор юридических наук, профессор кафедры административного и финансового права Воронежского государственного университета — § 5 гл. 5; § 1— 3 гл. 7; § 1-4 гл. 8;
Крохина Юлия Александровна, доктор юридических наук, профессор, заведующая кафедрой административного и финансового права Российской правовой академии Министерства юстиции РФ; руководитель группы бюджетного права Центра финансового и банковского права Института государства и права РАН — предисловие; гл. 2, 4; § 1, 2, 4 гл. 5; гл. 9; § 1—3 гл. 10; гл. 11-13; § 2 гл. 15; § 1-3 гл. 16; часть 2 § 4 гл. 16; § 1 гл. 17; гл. 18—23;
Кучеров Илья Ильич, заслуженный юрист РФ, доктор юридических наук, профессор, заместитель начальника Главного правового управления Министерства внутренних дел РФ — гл. 14; § 1 гл. 15; § 2, 3 гл. 17; гл. 25-26;
Смирникова Юлия Леонтьевна, кандидат юридических наук, доцент кафедры административного и финансового права Российской правовой академии Министерства юстиции РФ, научный сотрудник группы бюджетного права Центра финансового и банковского права Института государства и права РАН — гл. 1, 3, 6; § 4 гл. 7; § 5 гл. 8; гл. 24; приложения;
|
|
|
Тосунян Гарегин Ашотович, доктор юридических наук, профессор, президент Ассоциации российских банков, руководи-
VI
Коллектив авторов
тель Центра финансового и банковского права Института государства и права РАН, заведующий кафедрой банковского права и финансово-правовых дисциплин юридического факультета им. М. М. Сперанского Академии народного хозяйства при Правительстве РФ — § 4 гл. 10 (в соавторстве с А. Ю. Викули-ным); часть 1 § 4 гл. 16 (в соавторстве с А. Ю. Викулиным).
Содержание
Предисловие........................................XIII
ОБЩАЯ ЧАСТЬ Раздел I. Теоретические основы налогового права
Глава 1. История развития налогообложения...........................................1
§ 1. Развитие налогообложения в России...................................1
§ 2. Развитие учений о налогообложении.................................15
§ 3. Наука налогового права.......................................................18
Глава 2. Понятие и роль налогов.............................................................25
§ 1. Налог как правовая категория: понятие, признаки,
сущность...............................................................................25
§ 2. Соотношение налогов
и иных обязательных платежей..........................................37
§ 3. Функции налогов.................................................................43
§ 4. Виды налогов и способы их классификации....................48
§ 5. Правовой механизм налога и его элементы......................51
Глава 3. Правовые основы системы налогов и сборов............................58
§ 1. Понятие системы налогов и сборов...................................58
§ 2. Принципы построения системы налогов и сборов...........62
§ 3. Структура системы налогов и сборов.
Особенности региональных и муниципальных
налоговых систем.................................................................71
Глава 4. Общие положения налогового права России.............................83
§ 1. Налоговое право России: понятие, предмет и методы
правового регулирования....................................................83
§ 2. Система налогового права...................................................94
§ 3. Налоговое право в системе российского права.................96
|
|
|
Глава 5. Источники налогового права....................................................105
§ 1. Общая характеристика источников налогового права....105
VIII
Содержание
§ 2. Конституция РФ и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права.................ЛИ
§ 3. Решения Конституционного Суда РФ
как источник налогового права........................................121
§ 4. Нормативные правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе источников налогового права...........................................152
§ 5. Индивидуальные налога во-правовые акты......................155
Раздел II. Механизм правового регулирования налоговых отношений
Глава 6. Сущность механизма правового регулирования налоговых отношений.................................................
.161
Глава 7. Нормы налогового права..........................................................172
§ 1. Понятие норм налогового права и их особенности........172
§ 2. Виды норм налогового права............................................178
§ 3. Нормы-презумпции и нормы-фикции
в налоговом праве..............................................................183
§ 4. Нормы-принципы и нормЫ-ДеФиниции
в налоговом праве........................•.....................................191
Глава 8. Налоговые правоотношения.....................................................194
§ 1. Понятие и структура налогового правоотношения.........194
§ 2. Виды налоговых правоотношений....................................204
§ 3. Объекты налоговых правоотношений...............................208
§ 4. Юридические факты в налоговом праве..........................209
§ 5. Специальные налогово-правовые режимы
в регулировании налоговых отношений..........................215
Глава 9. Общая характеристика субъектов налогового права..............221
§ 1. Понятие и классификация субъектов налогового права 221 § 2. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство.........227
|
|
|
