Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
покупная цена
НДС
Итого
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
покупная цена
НДС
Итого
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования)
- стоимость услуг
- НДС
нематериальных активов
- стоимость услуг
-НДС
Итого
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)
135 АВС
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
по тарифу
НДС
Итого
5074
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
НДС
4 980 000
896 400
Итого
5 876400
Продолжение таблицы 2
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
сметная стоимость
НДС
Итого
4720
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
стоимость услуг
НДС
25200 4536
Итого
29 736
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)
Из них предназначены для:
эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование)
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить
50АВС9
Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга
71САВ
Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах
объектов административно-хозяйственной сферы
18 100
18 300
Итого
Для целей налогообложения - 90 000
87600
Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
45 ВСА
Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей
91АВ
Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)
67 ВСА
Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)
Продолжение таблицы 2
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
стоимость услуг
НДС
Итого
649
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: цехах основного производства
цехах вспомогательных производств
общехозяйственных подразделениях
63 320
73 000
Итого
157900
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)
Начислена амортизация по нематериальным активам:
применяемым в основном производстве
используемым в административно-хозяйственной сфере
Итого
17 850
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта
91СА
Списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов
60 АСВ
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
12 1АС
Списаны:
остаточная стоимость НМА (сумму определить)
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС
стоимость проданных НМА (включая НДС)
НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)
64 664
Поступили на расчетный счет суммы за проданные:
НМА
объекты основных средств
64 664
67 378
Итого
132 042
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
251 000
Продолжение таблицы 2
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
приобретенные объекты основных средств
приобретенные нематериальные активы
консультационные услуги
транспортные услуги
строительно-монтажные работы
монтажные работы
регистрацию прав
13334 11092 5074
5 876 400
29 736
Итого
6 062368
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
по оптовым ценам
НДС
1 071 000
192 780
Итого
1 263 780
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
по тарифам
НДС
53550 9639
Итого
63 189
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
981САВ
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
148 АВС
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
основного производства;
вспомогательных производств;
общепроизводственных подразделений;
общехозяйственных подразделений;
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)
511920 185872 294354 146374
82 380
Итого
1220900
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
основного производства
вспомогательных производств
общепроизводственных подразделений
общехозяйственных подразделений по упаковке продукции (суммы определить по Приложению 3)
Итого
Продолжение таблицы 2
Списаны:
стоимость проданных материалов по рыночным ценам
стоимость проданных материалов по учетным ценам;
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3)
80 055
58 900
Начислен НДС по проданным материалам
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
80 АВС
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции
производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства
работникам административно-хозяйственных подразделений
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
пособия по социальному страхованию и обеспечению
493 200
79 300
26 560
Итого
1 235 160
Произведены удержания из заработной платы персонала:
налог на доходы физических лиц
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год
по исполнительным документам
в возмещение материального ущерба
за окончательный брак
106730 120 000
15186 1400
Итого
245 287
Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): производством продукции;
во вспомогательных производствах;
в сфере обслуживания цехов основного
производства;
в сфере управления и обслуживания организации
в процессе сбыта (продаж) продукции
Итого
Продолжение таблицы 2
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
заработной платы персоналу
под отчет на хозяйственные нужды
20 000
Итого
600 000
Выдана персоналу предприятия заработная плата за декабрь 2014 г.
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления
23 000
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков
783 940
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
выручка от продаж
депонентские суммы (операция 44)
1384 000
Итого (сумму определить)
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): общепроизводственного назначения
общехозяйственного назначения
по продаже продукции
15742 7158
Итого (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 3000)
24 740
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в январе 2015 г.
Отражены и списаны за счет виновных лиц подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки (две записи)
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:
цехов основного производства
вспомогательных производств
45 800
31 139
общехозяйственных подразделений
служб, связанных со сбытом продукции
НДС по потребленным услугам
18 508
28 865
22 376
Итого
146 688
Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000)
Продолжение таблицы 2
На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей
4 513 640
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51, 52)
154 370
Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
цехам основного производства;
цехам вспомогательных производств (взаимные услуги);
общехозяйственным подразделениям
65 200
73 000
19 870
Итого
158 070
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
стоимость ремонтных работ
НДС по ремонтным работам
12500 2250
Итого
14 750
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
цехами основного производства
службами общехозяйственного назначения
20 177
Итого
399 930
Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике)
В том числе прямые расходы
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
виновных лиц
основного производства (сумму определить)
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (рассчитать в ч. 2 Приложения 7)
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
4 200 000
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (рассчитать в ч.З Приложения 7)
Продолжение таблицы 2
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС
8 106 718
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана вбухгалтерском учете
5 974 000
Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить)
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот продаж отчетного месяца внутри страны (сумму определить)
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности;
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить)
прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить)
разным кредиторам по расчетам прошлых периодов
банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита
по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
Итого
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 4)
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
по ранее полученному беспроцентному векселю;
за отгруженную продукцию
Итого
Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Каскад»
840 000
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров
900 000
Окончание таблицы 2
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятиям (сумму определить)
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5)
Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
800 000
Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам
600 000
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций
300 000
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):
постоянное налоговое обязательство;
отложенное налоговое обязательство;
отложенный налоговый актив
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (операции 70, 82, 85 и 95) * 0,20
Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) - Приложение 6
Списан отраженный ранее отложенный налоговый актив
Списано отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)
бюджету по налогу на доходы физических лиц
бюджету по налогу на прибыль (операция 100)
внебюджетным государственным фондам по страховым взносам
