Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

II. Заполнение титульного листа Расчета




I. Общие требования

 

1. Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов (далее – плательщик), производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - Расчет), заполняется с использованием средств вычислительной техники или от руки печатными буквами шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета.

Плательщики представляют Расчет на бумажном носителе, а плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют Расчет по установленным форматам в форме электронных документов с квалифицированной электронной подписью в соответствии с частью 10 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Основанием для заполнения Расчета являются данные бухгалтерского учета.

2. При заполнении Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации (штампом -для иностранных организаций). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

3. После заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.».

Титульный лист, разделы 1, 2 Расчета заполняются и представляются всеми плательщиками, состоящими на регистрационном учете в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации (далее – ПФР). В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц раздела 2 Расчета, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников).

Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со статьей 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 раздела 1 Расчета.

Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками - организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика в соответствии с выданным при регистрации (учете) в ПФР извещением (уведомлением) страхователя по месту постановки на учет.

II. Заполнение титульного листа Расчета

4. Титульный лист Расчета заполняется плательщиком, кроме подраздела «Заполняется работником ПФР».

5. При заполнении титульного листа Расчета:

5.1. в поле «Номер корректировки» указывается:

при представлении первичного Расчета - код 000;

при представлении в территориальный орган ПФР Расчета, в котором отражены изменения в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (уточненный Расчет за соответствующий период) - номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений представляется страхователем в территориальный орган ПФР (например: 001, 002, 003,...010 и т.д.).

Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения);

5.2. в поле «Отчетный период (код)» проставляется период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год, которые обозначаются соответственно как «03», «06», «09» и «12»;

5.3. в поле «Календарный год» проставляется календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный расчет);

5.4. поле «Прекращение деятельности» заполняется только в случае прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией либо прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с частью 15 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. В указанных случаях в данном поле проставляется буква «Л»;

5.5. в поле «наименование организации, обособленного подразделения/ Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица» указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, обособленного подразделения; при подаче Расчета индивидуальным предпринимателем, адвокатом, нотариусом, занимающимся частной практикой, главой крестьянского (фермерского) хозяйства, физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

5.6. в поле «ИНН» (идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации.

Для физического лица ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

При заполнении плательщиком ИНН, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, в последних двух ячейках следует проставить прочерк;

5.7. в поле «КПП» (код причины постановки на учет по месту нахождения организации (далее – КПП) указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации.

КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации;

5.8. в поле «ОГРН (ОГРНИП)» указывается основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации по месту нахождения на территории Российской Федерации.

Для индивидуального предпринимателя основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее – ОГРНИП) указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

При заполнении ОГРН организации, который состоит из тринадцати знаков, в зоне из пятнадцати ячеек, отведенных для записи показателя ОГРН, в последних двух ячейках проставляется прочерк;

5.9. в поле «Код по ОКАТО» (код общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее – ОКАТО) указывается код на основании информационного письма органа государственной статистики;

5.10. в поле «Код по ОКВЭД» указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1) (далее – ОКВЭД) по основному виду экономической деятельности плательщика;

5.11. в поле «Номер контактного телефона» указывается городской или мобильный номер телефона плательщика (правопреемника) или представителя плательщика с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Цифры заполняются в каждой ячейке без применения знаков «тире» и «скобка»;

5.12. в полях, отведенных для указания адреса регистрации:

юридических лиц – указывается юридический адрес;

физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) - указывается адрес регистрации по месту жительства;

5.13. в поле «Количество застрахованных лиц» указывается количество застрахованных лиц, за которых должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период;

5.14. в поле «Среднесписочная численность» указывается среднесписочная численность работников;

5.15. информация о количестве страниц представляемого Расчета и количестве листов с приложением подтверждающих документов указывается в полях «На страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах»;

5.16. в подразделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю»:

в поле «плательщик страховых взносов», «представитель плательщика страховых взносов», «правопреемник» в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, проставляется цифра «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов - юридического лица проставляется цифра «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником плательщика страховых взносов проставляется цифра «3»;

в поле «Ф.И.О. руководителя организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, представителя плательщика страховых взносов – физического лица» при подтверждении достоверности и полноты сведений в Расчете:

- руководителем организации - плательщиком (правопреемником) указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью;

- физическим лицом, индивидуальным предпринимателем указываются фамилия, имя, отчество физического лица, индивидуального предпринимателя;

- представителем плательщика (правопреемника) – физическим лицом указывается фамилия, имя, отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

в поле «наименование организации, представителя плательщика страховых взносов – юридического лица» представителем плательщика (правопреемника) – юридическим лицом указывается наименование данного юридического лица в соответствии с учредительными документами;

в полях «Подпись», «Дата» проставляется подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета;

в поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника).

6. В подразделе «Заполняется работником ПФР», «Сведения о представлении расчета»:

поле «Данный расчет представлен (код)» указывается способ представления («01» - на бумажном носителе, «02» - на магнитном носителе, «03» - в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, включая федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)», «04» - почтовым отправлением);

в поле «на страницах» указывается количество страниц, на которых плательщиком представлен Расчет;

в поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету;

в поле «Дата представления расчета» проставляется дата представления расчета лично или через представителя, при отправке по почте - дата отправки почтового отправления с описью вложения, при представлении в электронном виде - дата отправки, зафиксированная транспортным (почтовым) сервером.

Кроме того, в данном разделе указываются: дата представления Расчета, фамилия, имя и отчество работника территориального органа ПФР, принявшего Расчет, ставится его подпись.

 

 

III. Заполнение раздела 1

«Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

Расчета

7. При заполнении раздела 1:

7.1. значения граф строки 100 должны быть равны значениям соответствующих граф строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период;

7.2. значение строки 110 должно равняться сумме значений строки 110 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 114 представляемого Расчета, а также равняется сумме соответствующих данных подраздела 2.1 (по каждому коду тарифа), подразделов 2.2 и 2.3 представляемого Расчета:

значение строки 110 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 110 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 110 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 3 подраздела 2.2;

значение строки 110 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 3 подраздела 2.3;

значение строки 110 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Значение строки 111 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

Значение строки 111 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Значение строки 111 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 4 подраздела 2.2.

Значение строки 111 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 4 подраздела 2.3.

Значение строки 111 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Значение строки 112 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Значение строки 112 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Значение строки 112 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 5 подраздела 2.2.

Значение строки 112 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 5 подраздела 2.3.

Значение строки 112 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Значение строки 113 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Значение строки 113 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Значение строки 113 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 6 подраздела 2.2.

Значение строки 113 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 6 подраздела 2.3.

Значение строки 113 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Значение строки 114 должно равняться сумме значений строк 111 – 113 соответствующих граф.

7.3. В строке 120 отражаются суммы страховых взносов, доначисленные по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов.

Кроме того, в указанной строке плательщиком могут отражаться суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов в случае выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Значение строки 120 графы 3 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 5 раздела 4.

Значение строки 120 графы 4 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 7 раздела 4.

Значение строки 120 графы 5 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 8 раздела 4.

Значение строки 120 графы 6 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 9 раздела 4.

Значение строки 120 графы 7 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 10 раздела 4;

7.4. по строке 121 графы 3 отражаются доначисленные страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 5 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Значения строки 121 графы 3 равняется значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 6 раздела 4;

7.5. по строке 130 отражается сумма значений соответствующих граф строк 100, 110 и 120;

7.6. в строке 140 отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания отчетного периода, и рассчитываемые как сумма значений строки 140 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года (включая платежи, указанные в строке 145) и строки 144 за последние три месяца отчетного периода.

По строкам 141, 142, 143 отражаются суммы платежей по страховым взносам, уплаченные в соответствующих месяцах отчетного периода.

Значение всех граф строки 144 равняется сумме значений соответствующих граф строк 141 - 143.

В строке 145 указываются суммы страховых взносов, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды;

7.7. по строке 150 указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода, который равен разности значений строк 130 и 140.

 

 

IV. Заполнение раздела 2

«Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу»

Расчета

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...