Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Журнал хозяйственных операций

Задача

Решение

Номер Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
  Акцептован счет поставщика. Поступил компьютер. Сумма счета без НДС        
  Отразить операции с НДС (570х20/100)        
  Компьютер принят в эксплуатацию по акту приема-передачи        
  Акцептован счет поставщика. Поступил станок, требующий монтажа. Сумма счета без НДС     07.1          
  Отразить операции с НДС (11400х20/100)        
  Станок сдан в монтаж 07.2 07.1    
  Отразить расходы по монтажу станка:        
  Списаны материалы 07.2      
  Начислена заработная плата 07.2      
  Произвести все начисления на заработную плату в соответствии с действующим законодательством - ФСЗН (570х34/100) - Белгосстрах (570х0,6/100)     07.2 07.2     76.2      
  Станок принят в эксплуатацию по акту о приеме- передаче (11400+170+570+194+3)   07.2    
  Поступил безвозмездно новый ксерокс        
  Ксерокс принят в эксплуатацию по акту о приеме-передаче        
  На основании акта о списании объекта основных средств списан морально устаревший станок (первоначальная стоимость).          
  Списана амортизация        
  Списана остаточная стоимость станка (6840-4800) 91.4      
  Оприходованы отходы от ликвидации станка 10.6 91.1    
  Начислена зарплата за демонтаж 91.4      
  Произвести все начисления на зарплату и налоги в соответствии с действующим законодательством - ФСЗН (330х34/100) - Белгосстрах (330х0,6/100)     91.4 91.4     76.2      
  Отражен результат от списания станка (570-2040-330-112-2= -1914)   91.5    
  Продан станок, бывший в эксплуатации        
  Первоначальная стоимость станка        
  Списана амортизация        
  Списана остаточная стоимость станка (7980-2280) 91.4      
  Отражены коммерческие расходы 91.4      
  Предъявлен счет покупателю по отпускной цене   91.1    
  Поступили денежные средства        
  Начислить все налоги и произвести отчисления в фонды в соответствии с действующим законодательством. - начислен НДС от реализации станка (8500х20/120)     91.2     68.2      
  Определить результат от реализации станка (8500-1417-5700-250) 91.5      
  Сдан в долгосрочную аренду станок (первоначальная стоимость)        
  Списана амортизация 91.4      
  Договорная цена        
  Начислены проценты за аренду        
  Отражена разница между оценочной и остаточной стоимостью (11800-(12900-3500)) 91.4      
  Поступили на расчетный счет проценты за аренду        
  Списана сумма процентов с доходов будущих периодов   91.1    
  Поступили на расчетный счет арендная плата (Примечание. Определить сумму арендной платы исходя из условий задачи невозможно, т.к. данная величина определяется договором по соглашению сторон)        
  Списана арендная плата с доходов будущих периодов   91.1    
  Начислена амортизация на здание и оборудование цеха (12%) (259430х12/100)        
  Продан программный продукт (первоначальная стоимость)        
  Списана амортизация        
  Списана остаточная стоимость (4560-2280) 91.4      
  Предъявлен счет покупателю по отпускной стоимости   91.1    
  Поступили денежные средства        
  Начислить все налоги и произвести отчисления в фонды по действующему законодательству (3420х20/120) 91.2 68.2    
  Определить прибыль от продажи программного продукта (3420-2280-570) 91.5      
  Приобретен депозитный сертификат сроком на 1 месяц (покупная стоимость) 58.1      
  Поступили проценты по депозитам (5%). Сумму определить. (11400х5/100/12х1)   91.1    
  Возвращены депозиты частично   58.1    
  Приобретены акции на 6 месяцев 58.1      
  Начислены дивиденды (20%) (3500х20/100/12х6)   91.1    
  Получена ссуда от другого предприятия сроком на 1 месяц   66.2    
  Проценты по ссуде (10%) (22800х10/100/12х1) 90.10 66.3    
  Приобретены акции на 10 лет за указанные ниже суммы. Дивиденды 6% годовых        
  Начислены дивиденды за 1 месяц (20000х6/100/12х1)   91.1    
  Номинальная стоимость акции        
  Отражена разница между стоимостью приобретения и номинальной стоимостью акций (25000-20000)   91.1    
  Приобретены облигации за указанные ниже суммы        
  Начислен доход по облигациям (3%) (17100х3/100/12х1)   91.1    
  Поступил доход по облигациям        
  Акцептован счет поставщика. Поступили материалы (покупная стоимость).        
  Отразить НДС по всем операциям в соответствии с действующим законодательством (228000х20/100)        
  Согласована с поставщиком претензия по качеству материалов 76.3      
  Возвращены материалы поставщику из-за несоответствия ассортимента условиям договора        
  НДС по возвращенным материалам (17100х20/100)        
  Предъявлена претензия автобазе за допущенную недостачу материалов в пути 76.3      
  Автобаза частично возместила недостачу материалов   76.3    
  Оприходованы материалы по учетным ценам        
  Отражено отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен        
  Списаны не возмещенные автобазой потери материалов 90.10 76.3    
  В течение месяца отпущены материалы по учетным ценам        
  На производство изделия "А" 20.а      
  На производство изделия "В" 20.в      
  На цеховые нужды        
  На общехозяйственные нужды        
  На расходы маркетинговой службы        
  В связи с отклонением фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам произведена дооценка затрат по статьям        
  На производство изделия "А" 20.а      
  На производство изделия "В" 20.в      
  На цеховые нужды        
  На общехозяйственные нужды        
  На расходы маркетинговой службы        
  Оплачены фактически оприходованные материалы        
  Оплачены материалы с расчетного счета        
  Отразить операции с НДС (205200х20/100=41040, 205200+41040=246240)        
  Поступили материалы от подотчетного лица        
  Отразить операции с НДС (5700х20/100=1140, 5700+1140=6840)        
  Выдано из кассы подотчетному лицу        
  Проданы материалы (отражена балансовая стоимость) 90.10      
  Оплачены брокерские услуги        
  Отражены затраты на брокерские услуги 90.10      
  Поступила выручка от реализации материалов по отпускным ценам   90.7    
  Начислить налоги и произвести отчисления в фонды по действующему законодательству (40122х20/120) 90.8 68.2    
  Определить прибыль от продажи материалов (40122-1140-6687-32400= -105 - убыток)   90.11    
  Получены материалы безвозмездно        
  Переданы материалы безвозмездно 90.10      
  Отразить операции с НДС (5700х20/100) 90.8 68.2    
  Списаны материалы на общехозяйственные нужды        
  Акцептован счет за электроэнергию и теплоэнергию с отнесением затрат на статьи        
  Общепроизводственные расходы        
  Общехозяйственные расходы        
  Расходы на реализацию        
  Отразить операции с НДС (5900+2900+980=9780, 9780х20/100=1956)        
  Перечислено по счету за электроэнергию и теплоэнергию. (9780+1956)        
  Акцептован счет подрядчика за ремонт здания заводоуправления. Сумма по счету.        
  Отразить операции с НДС (28500х20/100)        
  Перечислено ремонтному управлению за ремонт (28500+5700)        
  Начислена заработная плата персоналу        
  Рабочим за изготовление изделия "А" 20.а      
  Рабочим за изготовление изделия "В" 20.в      
  Персоналу цеха        
  Персоналу заводоуправления        
  Персоналу маркетинговой службы        
  Начислено в фонд социальной защиты населения на заработную плату (34%). Сумму определить        
  По изделию "А" 20.а      
  По изделию "В" 20.в      
  Персонала цеха        
  Персонала заводоуправления        
  Персонала маркетинговой службы        
  Сделаны начисления по обязательному страхованию (0,6%). Сумму определить.        
  По изделию "А" 20.а 76.2    
  По изделию "В" 20.в 76.2    
  Персонала цеха   76.2    
  Персонала заводоуправления   76.2    
  Персонала маркетинговой службы   76.2    
  Удержаны из заработной платы        
  Подоходный налог   68.4    
  Фонд социальной защиты населения        
  Профсоюзные взносы        
  Зарплата, выданная авансом        
  Начислено пособие по временной нетрудоспособности        
  Перечислено в погашение задолженности по налогам и отчислениям от заработной платы. Сумму определить.        
  Подоходный налог 68.4      
  Фонд социальной защиты населения. (4160+30231-570)        
  Профсоюзные взносы        
  Обязательное страхование. (сальдо на конец месяца по счету 76.2) (3+2+137+219+41+82+34) 76.2      
  Выданы заработная плата и пособия через кассу        
  Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и пособий.        
  Выдана заработная плата и пособия        
  Депонированная заработная плата. (39100-37390)   76.5    
  Сдана в банк не выданная в срок заработная плата        
  Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих, занятых:        
  на производстве изделия "А" 20.а      
  на производстве изделия "В" 20.в      
  на обслуживании оборудования в цехе        
  Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания Фонда социальной защиты населения от фонда оплаты труда рабочих, занятых:        
  на производстве изделия "А" 20.а      
  на производстве изделия "В" 20.в      
  на обслуживании оборудования в цеху        
  Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы        
  Списаны с подотчета деньги по авансовому отчету, израсходованные на приобретение материалов        
  Закрыт счет 25. Затраты списаны на счет 20 (см. расчет в таблице 2)        
  По изделию "А" 20.а      
  По изделию "В" 20.в      
  Закрыт счет 26. Затраты списаны на счет 90. (оборот по дебету счета 26) Примечание: с 01.01.2012г. 26 счет закрывается в дебет счета 90.5 90.5      
  Закрыт счет 44. Затраты списаны на счет 90. (Оборот по дебету счета 44) 90.6      
  Выпущенная продукция оприходована на склад по фактической себестоимости. (см. расчет в таблице 3)        
  По изделию "А"   20.а    
  По изделию "В”   20.в    
  Выпущено изделий "А" – 120        
  Выпущено изделий "В" – 150        
  Реализована продукция покупателям (выручка поступила в кассу)   90.1    
  Деньги внесены на расчетный счет        
  Произвести начисление налогов согласно законодательству (НДС 52440х20/120) 90.2 68.2    
  Продукция отгружена покупателям        
  Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию   90.1    
  Отражена фактическая себестоимость реализованной продукции 90.4      
  Поступили денежные средства за отгруженную продукцию        
  Начислить налоги и произвести отчисления в фонды в соответствии с действующим законодательством. (НДС 405840х20/120) Перечислить начисленные суммы в бюджет и соответствующие фонды 90.2 68.2    
  Отражены полученные санкции        
  Поступил на расчетный счет штраф за нарушение поставщиками договоров о поставке материалов   90.7    
  Уплачен штраф за невыполнение договорных обязательств 90.10      
  Начислен налог на добавленную стоимость. Сумму определить. (3240х20/120) 90.8 68.2    
  Отразить прибыль от реализации продукции. Сумму определить. (52440+405840-113653-23016-8740-285490-67640= -40259 – убыток)   90.11    
  Принят НДС к зачету 68.2      
  Списаны прочие доходы и расходы по текущей деятельности 90.11      
  Списаны прочие доходы и расходы 91.5      
  Начислены платежи в бюджет от прибыли        
  Налог на недвижимость (согласно ст. 185 НК РБ объектом налогообложения являются здания, сооружения, машино-места. Поскольку в условии задачи не выделены объекты для исчисления налога, предположим, что все относится к объекту налогообложения. (259430х1/100=2594 – годовая сумма налога, 2594/12=216 – сумма налога за месяц)   68.1    
  Налог на прибыль и доходы (Налог на прибыль исчисляться не будет, поскольку по текущей деятельности получен убыток, превышающий прибыль по прочим доходам и расходам)        
  Отражена чистый убыток        
  Начислено в резервный фонд (10% от чистой прибыли) Поскольку был получен убыток, отчисления производиться не будут        
  Начислено в фонд накопления (20% от чистой прибыли) Поскольку был получен убыток, отчисления производиться не будут        
  Начислено в фонд потребления (10% от чистой прибыли) Поскольку был получен убыток, отчисления производиться не будут        
  Начислен штраф за занижение прибыли 90.10 68.5    
  Перечислен штраф за занижение прибыли 68.5      
  Перечислены платежи в бюджет        
  Налог на недвижимость 68.5      
  Налог на прибыль и доходы (налог не начислялся)     -  
  НДС (1417+570+6687+1140+8740+67640+540-59070) 68.2      
               

Таблица 2 – Расчет распределения общепроизводственных расходов по видам продукции

 

Показатели Всего В т.ч. по видам продукции Вычисления
Изделие А Изделие В
Заработная плата производственных рабочих (тыс. руб.)        
То же, %       22800/59280х100 100-38
Распределение расходов:        
Общепроизводственные расходы (тыс. руб.)       68809х38/100 68809-26147

Таблица 3 – Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции за месяц

 

N Показатели Изделие А Изделие В
  Остаток незавершенного производства на начало месяца   -
  Затраты на производство за месяц    
  Остаток незавершенного производства на конец месяца - -
  Фактическая себестоимость выпущенной продукции (1+2-3)    

 

Откроем счета синтетического учета.

 

Счет № 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
           
           
           
           
Дебетовый оборот 14 907 Кредитовый оборот 30 120
Сальдо конечное 291 797    
             
Счет № 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
      Сальдо начальное  
           
           
Дебетовый оборот 7 080 Кредитовый оборот 34 632
    Сальдо конечное 75 132
           
           
Счет № 03 «Доходные вложения в материальные активы»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
Дебетовый оборот 12 900 Кредитовый оборот  
Сальдо конечное 19 600    
           
           
Счет № 04 «Нематериальные активы»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
Дебетовый оборот   Кредитовый оборот 4 560
Сальдо конечное 12 740    
           
Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
      Сальдо начальное  
           
Дебетовый оборот 2 280 Кредитовый оборот  
    Сальдо конечное 5 520
           
Счет № 07 «Оборудование к установке и строительные материалы»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
           
           
           
           
           
Дебетовый оборот 23 737 Кредитовый оборот 23 737
Сальдо конечное      
           
Счет № 08 «Вложения в долгосрочные активы»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
           
           
Дебетовый оборот 14 907 Кредитовый оборот 14 907
Сальдо конечное 99 600    
           
Счет № 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
           
           
           
           
           
           
           
           
Дебетовый оборот 198 360 Кредитовый оборот 277 670
Сальдо конечное 21 290    
           
Счет № 15 «Заготовление и приобретение материалов»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
           
           
Дебетовый оборот 228 000 Кредитовый оборот 191 520
Сальдо конечное 36 480    
           
Счет № 16 «Отклонение в стоимости материалов»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
           
           
           
           
Дебетовый оборот 9 120 Кредитовый оборот 9 120
Сальдо конечное      
           
Счет №18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
           
           
           
           
           
           
Дебетовый оборот 62 490 Кредитовый оборот 62 490
Сальдо конечное 3 070    
           
Счет № 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
Дебетовый оборот 289 098 Кредитовый оборот 306 888
Сальдо конечное      
           
Счет № 25 «Общепроизводственные затраты»
Дебет Кредит
Номер Номер корр. счета Сумма, руб. Номер Номер корр. счета Сумма, руб.
операции операции
Сальдо начальное        
           
           
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...