инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами

 

1. По дебиторской задолженности

 

Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора	Номер счета	Сумма по балансу, руб., коп.
всего	в том числе задолженность
подтвержден пая дебиторами	не подтвержденная дебиторами	с истекшим сроком исковой давности
Итого по счету	60-2
Итого по счету	62-1
Итого

 

Таблица 26.3.

 

 

2. По кредиторской задолженности

 

Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора	Номер счета	Сумма по балансу, руб., коп.
всего	в том числе задолженность
подтвержден пая кредиторами	не подтвержденная кредиторами	с истекшим сроком исковой давности
Итого по счету	60-1
Итого по счету	62-2
Итого

 

Вариант № 27

При проверке расчетов с подотчетными лицами ревизор изу­чил следующие документы:

• список лиц, имеющих право получать средства под отчет, в кото­ром есть фамилия офис-менеджера Н. П. Васильева, работающего в орга­низации по совместительству. Вид расходов Н. П. Васильева — хозяй­ственный инвентарь;

• авансовый отчет № 34 от 20 июня 2006г. от Н. П. Васильева. К авансовому отчету приложен товарный чек без номера от 21 июля 2006г. на сумму 9 900 руб., в котором указано: «Телефонные аппараты — 4 шт., чек ККМ на сумму 9 900 руб. от 20 июля 2006г. В авансовом отче­те сделана запись: Д 26 — К 71 — 9 900 руб.;

• авансовый отчет № 36 от 24 июля 2006г. от Н.П. Васильева. К авансовому отчету приложена квитанция к приходному кассовому ордеру на сумму 6 000 руб., в том числе НДС – 1 080 руб., накладная № 3412 от 24 июля 2006г. (стол — 1 шт.). В авансовом отчете сделаны записи: Д 26 - К 71 – 4 920 руб., Д 68 - К 71 – 1 080 руб.;

• расходный кассовый ордер № 14 от 14 мая 2006г. на Н. П. Васильева на сумму 15 900 руб. В графе «Основание» значится «Хозяйствен­ные расходы». К расходному кассовому ордеру приложено заявление с просьбой выдать 15 900 руб. на приобретение телефонов, стола и запас­ных частей к ксероксу. В расходном кассовом ордере указан дебет кор­респондирующего счета — 71.

При инвентаризации, проведенной в ходе ревизии, выяснилось, что телефоны и стол, приобретенные Н. П. Васильевым, не числятся в бухгалтерском учете и их нет в наличии.

По итогам ревизии Н. П. Васильев был уволен, сумма 15 900 руб. была удержана при оформлении окончательного расчета.

1. Какие нарушения отметил ревизор в акте ревизии по итогам проверки представленных документов?

2. Нарушение каких положений бухгалтерского учета приве­ло к таким итогам инвентаризации?

3. Сделайте бухгалтерские записи по итогам ревизии.

Вариант № 28

По итогам инвентаризации:

счета 01 выявлена недостача основныхсредств 3963 руб. – удержаны из заработной платы материально ответственного лица;чета 04 выявлена недостача материальных активов на сумму 20 000 руб. и излишкинематериальных активов насумму 10 000 руб. – отнесено на отнесено на финансовые результаты; счета 10 выявлены излишки материалов на сумму 20 787 руб. - отнесено на финансовые результаты; недостача материалов на сумму 4400 руб. - отнесено на финансовые результаты; недостача матери­алов на 1564 руб. - удержано из заработной платы материально ответ­ственного лица; недостача материалов на 5239 руб. - зачтено по пере­сортице;счета 15 выявлены излишки товарно-материальных ценностей, находящихся в пути, на сумму 126 560 руб., в том числе НДС - 22 780 руб.; 136 754 руб., в том числе НДС – 24 616 руб., - отнесено на расчеты с поставщиками;

счета 45 выявлена недостача себестоимости отгруженной про­дукции на сумму 600 руб., излишки себестоимости отгруженных мате­риалов на сумму 2726 руб.;

счета 50 выявлена недостача денежных средств на сумму 125 руб. -удержано из заработной платыкассира;

счета 58 выявлена недостача векселей на сумму- 5000 руб. - удер­жано из заработной платы кассира; излишки акций на сумму 20 000 руб. — отнесено па финансовый результат;

счета 003 выявлена недостача товарно-материальных ценностей, находящихся на ответственном хранении, на сумму 110 руб. - удержа­но из заработной платы кладовщика.

1. В каких инвентаризационных документахревизор отра­зит итоги?

2. Заполните аналитическую таблицу ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией по форме № ИНВ-26 (табл. 28.1.).

 

Таблица 28.1.

Унифицированная форма № ИНВ-26

ВЕДОМОСТЬ

Учета результатов, выявленных инвентаризацией

№ п/п

Наименование счета

№ счета

Инвен­тарный №

Результаты, выявленные инвентаризацией, сумма, руб., коп.

Установ­лена порча имущества, сумма, руб., коп.

Из общей суммы недостач и потерь от порчи имущества, руб., коп.

Отрегулировано бухгалтерскими записями

зачтено по пере- сортице

списано в преде- лах норм естест- венной убыли

отнесено на винов- ных лиц

списано сверх норм естест­венной убыли

излишки

недостача

излишни

недостача

3а

10а

Итого

 

Вопросы для подготовки к экзамену

1. Сущность финансового контроля, его содержание, цели и задачи.
2. Виды контроля и его элементы.
3. Общегосударственный финансовый контроль.
4. Функции, задачи, виды государственного и муниципального финансового контроля.
5. Приемы формально-правовой проверки документов, прием проверки реальности (достоверности) отраженных в документах обстоятельств и процессов и прием фактической проверки.
6. Независимый финансовый контроль.
7. Виды, услуги аудита.
8. Внутрихозяйственный финансовый контроль.
9. Цели и задачи ревизии и контроля.
10. Отличие ревизии от аудита.
11. Ревизия как форма экономического контроля.
12. Задачи ревизии.
13. Правила проведения ревизии.
14. Виды ревизии.
15. Права и обязанности ревизора.
16. Планирование ревизии.
17. Предварительная подготовка ревизии.
18. Методы документального контроля.
19. Инвентаризация как метод фактического контроля.
20. Другие методы фактического контроля.
21. Уровни управления организацией.
22. Структурные подразделения организации.
23. Организационные документы.
24. Документооборот: понятие, структура, виды.
25. Заключение договоров: виды, структура.
26. Основные вопросы, решаемые в процессе ревизии договорной дисциплины.
27. Структура и использование основных фондов.
28. Поступление основных средств.
29. Аренда основных средств.
30. Выбытие основных средств.
31. Затраты на ремонт основных средств.
32. Поступление материалов.
33. Хранение материалов на складе (центральном складе).
34. Списание материалов в производство.
35. Выбытие материалов на сторону.
36. Горюче-смазочные материалы.
37. Тара: понятие, виды.
38. Документальная проверка правильности учета выпуска готовой продукции.
39. Ревизия качества готовой продукции.
40. Инвентаризация готовой продукции.
41. Ревизия операций по отгрузке готовой продукции.
42. Центральная касса.
43. Кассир-операционист.
44. Кассир-раздатчик.
45. Ревизия дебиторской задолженности
46. Ревизия кредиторской задолженности.
47. Командировочные расходы.
48. Хозяйственные расходы.
49. Ревизия нематериальных активов.
50. Ревизия капитальных вложений.
51. Документальное оформление окончательных итогов ревизии.
52. Итоги ревизии и материальная ответственность работников организации.
53. Ревизия акций и облигаций.
54. Ревизия векселей.
55. Особенности ревизии в сфере общественного питания.
56. Особенности ревизии в торговле.
57. Естественная убыль для организаций торговли и общественного питания: способы отображения в бухгалтерском учете.

 

⇐ Предыдущая123

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: