 |
Ответственность за уклонение от налогов
|
|
|
|
Какие налоги платят фирмы?
Коммерческие организации, работающие на территории Российской Федерации, должны уплачивать налоги. Налогов существует множество, и все они обозначены законодательством. Фирмы, которые осуществляют свою деятельность в РФ, могут вести деятельность в разных налоговых режимах и быть субъектами перечисления платежей по разным ставкам. В чем же заключается специфика платежей, которые предприятия должны выплачивать государству?
Определение налога
Перед тем, как мы приступим к рассмотрению налогов, которые предприятия обязаны уплачивать, уточним определение термина.
Налог - обязательный, предусмотренный конкретным положением закона взнос в государственный бюджет либо учреждение бюджетной системы, уплачиваемый гражданином, организацией либо иным субъектом.
Из чего состоит налог
Выделяют три компонента, из которых состоит налог:
· Объект, облагаемый налогом (доход или какой-либо актив);
· Налоговая база (показывает фактическую стоимость объекта, облагаемого налогом);
· Ставка (процент, который, собственно, и перечисляется в бюджет государства как налог).
Определение фирмы
Мы рассмотрели, что в нашей стране подразумевают под термином «налог». Теперь рассмотрим не менее важный термин – фирма. Под Фирмой правительство РФ понимает организацию, официально зарегистрированную в законодательном порядке, иными словами – юридическое лицо. Иногда фирмой называют и деятельность одного человека, являющегося физ.лицом. Филиалы иностранных компаний, которые не зарегистрированы в России, имеют особый статус.
В большинстве случаев фирма – это юридическое лицо. Если частный предприниматель имеет в своем подчинении несколько сотрудников и организованное производство, то он позиционирует себя как фирма и регистрируется как юридическое лицо.
|
|
|
Чем больше организация – тем реже употребляется термин «фирма», и чаще можно услышать «концерн» или «корпорация». Из этого следует вывод, что фирмой является малая по размеру организация с четкой структурой управления и бизнес-моделью, рассчитанной на рост. К примеру, это предприниматель, который самостоятельно организовал производство с привлечением нанятой рабочей силы, или организация, нанявшая в свой штат сотрудников.
С терминологией закончили. Теперь перейдем к сути и рассмотрим, какие же налоги платят в РФ.
Виды налогов в России
Налогов существует великое множество, и их можно поделить на 4 класса:
1. Налог на прибыль и ему подобные (УСН, УНВД, ПСН);
2. Перевод НДФЛ за нанятых сотрудников;
3. Уплата НДС;
4. Перевод в бюджет акцизов и пошлин.
Теперь рассмотрим каждый из пунктов подробнее
Налог на прибыль и его аналоги
Уплата по нему ведется, если организация работает по общей системе налогообложения (ОСН). Ставка данного налога составляет 20%. Взымается с разницы в выручке и непосредственно расходами на коммерческую активность.
Из определения следует, что от оплаты налога на прибыль освобождены фирмы, работающие по альтернативным системам налогообложения. К таким относятся:
· УСН;
· ЕНВД;
· ПСН.
Согласно специфике УСН, организация может перечислять в бюджет гораздо меньше суммы, и вместо 20% организация платит 6% с выручки или 15% с прибыли. Но перейти на УСН могут не все фирмы, есть некое ограничение. Законом установлены лимиты по выручке и другим критериям, превышая который организация уже платит налог на прибыль.
Предприятия, работающие по ЕНВД, отдают в бюджет фиксированную сумму, установленную федеральными и региональными нормативно-правовыми актами. Выручка при этом не имеет значения, а важно направление, в котором работает фирма: оно должно соответствовать этой системе обложения налогов. Перечень родов деятельности устанавливается на законодательном уровне.
|
|
|
Патентная система налогообложения (ПСН) – новое явление для налоговой структуры России. ПСН близка к ЕНВД, и там и там фирма совершает фиксированный платеж. Размер платежа устанавливают законодательные органы на региональном уровне. Работать по ПСН имеют право только ИП.
НДФЛ
Владелец предприятия не платит налог за себя, так как он не наемный сотрудник. Со всех остальных работников взымается 13% с каждой заработной платы. В законодательстве России предусмотрен ряд вычетов по НДФЛ, и если их грамотно использовать, то платежа в размере 13% от зарплаты можно избежать.
НДС
НДС – типичный налог для коммерческих организаций в Российской Федерации, относится он к косвенным. То есть юридически его оплачивает фирма, но по факту расходы оплачивает клиент или покупатель. НДС зачастую включают в стоимость услуги или товара. Ставка НДС может меняться в зависимости от того, к какому товару она применяется, и колеблется в диапазоне от 10% до 18%. В некоторых случаях возможно применение нулевой ставки НДС для отдельных типов коммерческих активностей.
Акцизы
Акцизом облагаются фирмы, производящие высокорентабельные товары. К таким можно отнести ювелирные изделия, нефть, машиностроения. Выплачивают акциз либо производители подакцизных товаров, либо импортеры. Объектом обложения налогом при акцизах является отпускная стоимость реализуемого продукта. Ставки по акцизам очень разнятся в зависимости от вида товаров. Как и в случае с НДС, юридически плательщиком налога является фирма, фактически – потребитель, ведь налог включен в итоговую стоимость продукта.
Налоги и отчетность
Оплата налогов в госбюджет – не единственная обязанность фирм перед государством. Также им необходимо регулярно передавать отчетность по каждому из обязательств. Периодичность отчета зависит от его специфики. Например, НДС оплачивается каждый квартал, но если фирма работает по УНС, то уплата НДС в налоговой происходит всего раз в год. Также юридические лица обязаны предоставлять государству полную бухгалтерскую отчетность.
|
|
|
Ответственность за уклонение от налогов
Мы с вами рассмотрели основные налоги, которые должны уплачивать фирмы в России. Теперь разберемся, что будет, если не платить их в бюджет.
В таком случае контролирующий орган (например, ФНС) может взыскать с организации недостающую сумму. Перед этим, конечно, с неплательщиком налогов пытаются договориться мирно и напоминают, что желательно погасить недостаток самостоятельно. Но если просьбы игнорируются – проводится процедура взыскания с расчётных счетов или реализуя имущество фирмы. В некоторых случаях действия ФНС можно оспорить в суде.
Узнать, есть ли у вашего предприятия задолженность, можно на сайте налоговой службы либо при личном обращении в этот орган. Все недоимки фиксируются по окончанию налогового периода, и если фирма просрочила уплату – ей начисляются штрафы и пени.
Как уменьшить налоги
Выше уже говорилось, что фирмы в России могут работать со специальной формой налогообложения. Подберите тот, который лучше всего подойдет специфике работы вашей организации и будет наиболее выгоден. Естественно, малому бизнесу перечислять в бюджет 20% от выручки крайне проблематично, поэтому они получают возможность работать по УСН и платить меньше налогов. Что касается НДС, то рекомендуем использовать вычеты, они сильно уменьшат размер выплат государству.
|
|
|
