 |
Расчет постоянных издержек предприятия
|
|
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Вспомогательные рабочие относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты.
Для расчета затрат на оплату труда этой категории работников необходимо определить их численность исходя из данных таблицы 3.1.
Таблица 3.1
| Профессия | Количество в 1 смену,чел | Разряд |
| слесарь-наладчик | 1 на 5 станков | 5 |
| слесарь-ремонтник | 1 на 15 станков | 4 |
| транспортный рабочий | 1 на 6 станков | 3 |
| контролер | 1 на 10 станков | 4 |
| раздатчик инструмента | 1 | 3 |
Исходя из того, что на предприятии 20 станков рассчитали количество вспомогательных рабочих: слесарь-наладчик - 8, слесарь-ремонтник - 3, транспортный рабочий - 6, контролер - 4 и раздатчик инструментов -1.
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется для каждой категории рабочих отдельно по формуле (3.1).
ФОТвсп.раб. = ТФОТвсп.раб. + ПР + Д, (3.1)
где ТФОТвсп.раб. - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.;
ПР - премия вспомогательных рабочих, руб.;
Д - доплата вспомогательных рабочих, руб.
ТФОТвсп.раб. = 
Ч всп.раб.i * Фэф * Зi, (3.2)
где Фэф. - эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих в год, час;
Чвсп.раб.- численность вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел.;
i - номер профессии.
Годовой эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле (3.3).
, (3.3)
где а - процент невыходов на работу по уважительным причинам.
В нашем случае а=10%.
Фэф=(365-104-10)*8*(1-10/100)=1807,20 руб.
ТФОТ1 = 8 * 1807,20 * 736.36 = 10 645 998 руб.
ТФОТ2 = 3 * 1807,20 * 651,13 = 3 530 166 pуб.
ТФОТ3 = 6 * 1807,20 * 576.13 = 6 247 092 pуб.
ТФОТ4 = 4 * 1807,20 * 651.13 = 4 706 888 руб.
ТФОТ5 = 1 * 1807,20 * 576.13 = 1 041 182 руб.
|
|
|
Установим нормы премии и доплаты. Они равны соответственно 25% и 5%.
ПР1= 10 645 998 * 0,25 = 2 661 499 руб.
ПР2= 3 530 166 * 0,25 = 882 541 руб.
ПР3= 6 247 092 * 0,25 = 1 561 773 руб.
ПР4= 4 706 888 * 0,25 = 1 176 722 руб.
ПР5= 1 041 182 * 0,25 = 260 295 руб.
Д1= 10 645 998 * 0,05 = 532 299 руб.
Д2= 3 530 166 * 0,05 = 176 508 руб.
Д3= 6 247 092 * 0,05 = 312 354 руб.
Д4= 4 706 888 * 0,05 = 235 344 руб.
Д5= 1 041 182 * 0,05 = 52 059 руб.
ФОТвсп.раб.1 = 10 645 998 + 2 661 499 + 532 299 = 13 839 797 руб.
ФОТвсп.раб.2 = 3 530 166 + 882 541 + 176 508 = 4 589 216 руб.
ФОТвсп.раб.3 = 6 247 092 + 1 561 773 + 312 354 = 8 121 220 руб.
ФОТвсп.раб.4 = 4 706 888 + 1 176 722 + 235 344 = 6 118 955 руб.
ФОТвсп.раб.5 = 1 041 182 + 260 295 + 52 059 = 1 353 536 руб.
Отчисления на социальные нужды вычисляются по формуле (3.4).
. (3.4)
Расчет ОСН осуществляется для каждой категории работников отдельно.
ОСН1 = 13 839 797,82 *38.5/100 = 5 328 322 руб.
ОСН2 = 4 589 216,32 *38.5/100 = 1 766 848 руб.
ОСН3 = 8 121 220,65 *38.5/100 = 3 126 669 руб.
ОСН4 = 6 118 955,09 *38.5/100 = 2 355 797 руб.
ОСН5 = 1 353 536,76 *38.5/100 = 521 111 руб.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.2
Таблица 3.2
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих.
| Категория работников | Численность, чел. | Тарифный фонд оплаты труда, руб. | Премия, руб. | Доплата, руб. | Фонд оплаты труда, руб. | Отчисления на социальные нужды, руб. | Итоги, затраты на оплату труда, руб. |
| слесарь-наладчик | 8 | 10 645 998 | 2 661 499 | 532 299 | 13 839 797 | 5 328 322 | 19 168 119 |
| слесарь-ремонтник | 3 | 3 530 166 | 882 541 | 176 508 | 4 589 216 | 1 766 848 | 6 356 064 |
| транспортный рабочий | 6 | 6 247 092 | 1 561 773 | 312 354 | 8 121 220 | 3 126 669 | 11 247 890 |
| контролер | 4 | 4 706 888 | 1 176 722 | 235 344 | 6 118 955 | 2 355 797 | 8 474 752 |
| раздатчик инструмента | 1 | 1 041 182 | 260 295 | 52 059 | 1 353 536 | 521 111 | 1 874 648 |
| ИТОГО | 22 | 26 171 328 | 6 542 832 | 1 308 566 | 34 022 726 | 13 098 749 | 47 121 476 |
Затраты на технологическую электроэнергию вычисляются по формуле (3.5).
, (3.5)
где Тэ - тариф на 1 кВт/ч электроэнергии, руб.;
Руст - мощность установленного оборудования, кВт;
Фд - действительный фонд работы времени работы оборудования, час;
Ко - коэффициент одновременной работы оборудования;
КПД - коэффициент полезного действия оборудования;
|
|
|
Кп - коэффициент потерь в сети.
Тариф на 1кВт в час электроэнергии равен 300 рублей.
Технико-экономические характеристики применяемого оборудования приведены в таблицу 3.3.
Таблица 3.3
Сводные данные по оборудованию.
| ? операции | Вид оборудования | Балансовая стоимость тыс. Руб. | Установленная мощность эл/дв, кВт | Габаритные размеры, мм | Годовые нормы амортизации, % |
| 1 | А | 15380 | 19,0 | 7950x3700 | 10,5 |
| 2 | Б | 5760 | 7,6 | 1380x 800 | 6,5 |
| 3 | В | 6120 | 6,2 | 2850x1630 | 6,7 |
| 4 | Г | 1030 | 3,0 | 1130x 805 | 6,3 |
| 5 | Д | 4770 | 4,2 | 2240x 820 | 10,5 |
| 6 | А | 15380 | 19,0 | 7950x3700 | 10,5 |
Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования (для каждого вида):
Руст =19,0*3+7,6*3+6,2*4+3,0*3+4,2*4+19,0*3 = 187,4 кВт/ч.
Коэффициент одновременной работы оборудования примем равным 0,7. А коэффициент полезного действия оборудования примем равным 0,9. Коэффициент потерь в сети равен 0,95.
Подставляя данные в формулу (3.5), получаем:
Сэ = 300*187,4* 3895,52 * 0,7 / (0,9*0.95) = 179 303 267 руб.
Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации по формуле (3.6).
, (3.6)
где Sб - балансовая стоимость, руб.;
Nа - норма амортизационных отчислений, %.
В данном случае балансовую стоимость надо умножить на количество оборудования.
А1 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.
А2 = 5 760 000 * 3 * 6,5 / 100 = 1 123 200 руб.
А3 = 6 120 000 * 4 * 6,7 / 100 = 1 640 160 руб.
А4 = 1 030 000 * 3 * 6,3 / 100 = 194 670 руб.
А5 = 4 770 000 * 4 * 10,5/100 = 2 003 400 руб.
А6 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.
Чтобы найти амортизацию всего оборудования нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования:
А = 4844 700+1123 200+1640 160+ 194 670+2003 400+4844700 = 14 650 830 руб.
Балансовая стоимость транспортных средств составляет 40% от балансовой стоимости оборудования, норма амортизации транспортных средств 12,5%.
Sб=15380000*3+5760000*3+6120000*4+1030000*3+4770000*4+15380000*3=156210000 руб.
Sбтр =156 210 000 *0,40 = 62 484 000 руб.
Атр = 62 484 000 * 12,5 / 100 = 7 810 500 руб.
Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле (3.7).
СМвсп = М * Чст, (3.7)
где М - затраты на вспомогательные материалы на один станок, руб.;
Чст - Число станков, шт.
СМвсп = 180 000 * (3+3+4+3+4+3) = 3 600 000 руб.
Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр) составляют 10% от их балансовой стоимости:
|
|
|
Зтр = 62 484 000 * 0,1 = 6 248 400 руб.
Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб) составляют 18% от их первоначальной стоимости:
Роб= 156 210 000 * 18 / 100 = 28 117 800 руб.
Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр) - 9% от их балансовой стоимости:
Ртр = 62 484 000 * 0,09 = 5 623 560 руб.
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (Например инструмента, инвентаря) - 720 000 рублей на один станок в год:
Имбп = 720 000 * 20 = 14 400 000 рублей на все оборудование в год.
Результаты расчетов поместим в таблицу 3.4.
Таблица 3.4
| Статья расходов | Условное обозначение | Сумма Тыс. руб. | |
| 1 | Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих | ФОТвсп.раб | 34 022,72 |
| 2 | Отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих | ОСНвсп.раб | 13 098,74 |
| 3 | Стоимость технологической электроэнергии | Сэ | 179 303,26 |
| 4 | Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию | А | 14 650,83 |
| 5 | Амортизационные отчисления по транспортным средствам | Атр | 7 810,50 |
| 6 | Стоимость вспомогательных материалов | СМвсп | 3 600,00 |
| 7 | Расходы на эксплуатации транспортных средств | Зтр | 6 248,40 |
| 8 | Расходы на ремонт оборудования | Роб | 28 117,80 |
| 9 | Расходы на ремонт транспортных средств | Ртр | 5 623,56 |
| 10 | Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов | Имбп | 14 400,00 |
| Итого: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 306 884,81 |
|
|
|
