 |
Анализ технического состояния основных средств
|
|
|
|
ЗАЧЁТНАЯ РАБОТА
ПО
АНАЛИЗУ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Слушатель группы №37
Плескач О.А.
Преподователь:
Савенкова О.П.
Санкт-Петербург 2016
| ОГЛАВЛЕНИЕ | ||
| 1. Методы экономического анализа 2. Анализ производства и реализации товаров, работ, услуг 3. Анализ трудовых ресурсов. Анализ фонда заработной платы 4. Анализ основных фондов. Показатели движения освновных фондов и эффективность их использования 5. Анализ финансового состояния организации. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса 6. Анализ финансовых результатов | ||
МЕТОДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Метод абсолютных разниц (относительных процентных)
Таблица 1
| № стр. | Показатели | по плану | по факту | отклонения | |
| абс. | отн. | ||||
| Среднегодовая численность рабочих (чел) | -50 | -5,3 % | |||
| Отработано человеко-дней (тыс.) | -8 | -3,3 % | |||
| Среднее количество дней, отработанное одним работником | 1,9 % | ||||
| Средняя продолжительность рабочего дня (час) | 7,8 | -0,2 | -2,5 % | ||
| Общий фонд отработанного времени (тыс. человеко-час) | -111 | 5,7 % |
Общий фонд отработанного времени сократился на 111 тыс.чел.ч. или 5,7%, что вызвало сокращение численности рабочих, количество отработанных одним работником дней, а также средней продолжительности рабочего времени
Метод цепных постановок
Таблица 2
| № стр. | Показатели | по плану | по факту | Отклонения | Процент выполнения плана |
| Среднесписочная численность работников | 115% | ||||
| Производительность труда, тыс. руб. | 107,5% | ||||
| Товарооборот (стр1*стр2) | 123,6% |
|
|
|
Расчет влияния факторов на объем товарооборота способом цепных подстановок
1) 40×1600 = 64000
2) 46×1600=73600
3) 46×1720=79120
Влияние среднесписочной численности.
73600 – 64000=9600
Увеличение среднесписочной численности работников привело к увеличению товарооборота на 9600 тыс.руб.
Влияние производительности труда.
79120 – 73600=5520
Увеличение проиводительности труда привело к росту объема товарооборота на 5520 тыс.руб.
Общее влияние факторов на увеличение товарооборота составило
9600 + 5520= 15120
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ
Анализ динамики объема производства нарастающим итогом с начала года
Таблица 3
| Месяц-Квартал | Объем реализации | Отклонения | ||
| План (млн.руб) | Факт (млн.руб) | Абсолютные | Относительные | |
| Январь | 2,7% | |||
| Февраль | 1,3% | |||
| Март | 10,6% | |||
| 1 квартал | 5% | |||
| Апрель | 1,6% | |||
| Май | -1 | -0,01% | ||
| Июнь | -429 | -5,1% | ||
| 2 квартал | -300 | -1,2% | ||
| Итого | 1,86% |
За 1 квартал отчетного периода объем производства увеличился на 5%. Во 2 квартале объем производства незначительно снизился на 1,2%. Но не смотря на это, за полугодие отчетного периода в целом отмечен прирост объема производства на 1,86%
Анализ выполнения плана по реализации ТРУ
Таблица 4
| Год | Объем реализации | Отклонения | ||
| План (млн.руб) | Факт (млн.руб) | Абсолютные | Относительные | |
| +5 | +10% | |||
| +8 | +13.3% | |||
| -2 | -2.9% |
На основании данных можно сделать выводы о том, что плановый объем реализации продукции вырос на 20 млн.руб или на 24%. Если за 2013 и 2014 годы фактический объем реализации возрастал, то в 2013 году имело место снижение объема реализации на 2 млн.руб. или на 2.9%.
АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ.
АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
|
|
|
Данные о движении рабочей силы
Таблица 5
| № | Показатели | ||
| Численность персонала на начало года | |||
| Принято на работу | |||
| Выбыло | |||
| По собственному желанию | |||
| За нарушение трудового законодательства | |||
| Численность персонала на конец года | |||
| Количество работников, проработавших год | |||
| ССЧ | |||
| Коэффициент оборота по приему | 27.8% | 38.8% | |
| Коэффициент выбытия | 13.9% | 24,5% | |
| Коэффициент текучести | 28,9% | 24,5% | |
| Коэффициент постоянства | 52.8% | 46,9% | |
| Коэффициент миграции | 13.8% | 14.3% |
Проанализировав данные о движении трудовой силы, можно сделать следующие выводы. Текучесть кадров в 2015 году снизалась по сравнению с 2014 годом и составила 24,5 % по сравнению с 28,9 % в 2014 году, снижение составило 4,4 п.п. Коэффициент миграции увеличился на 0.5п.п. и составил в 2015 году 14,3 %.
Анализ производительности труда
Таблица 6
| Показатели | По плану | По факту | Выполнение плана, % |
| Промышленно-производственный персонал (чел.) | 100,4 | ||
| В том числе: | |||
| Рабочие | 100,6 | ||
| ИТР | 100,0 | ||
| Служащие | 95,3 | ||
| МОП | 100,0 | ||
| Отработано дней 1 рабочим за год (дн) | 99,1 | ||
| Произведено продукции (тыс.руб) | 106,6 | ||
| Cредняя продолжительность рабочего дня (час) | 7.9 | 98,8 | |
| Среднегодовая выработка на 1 работающего (руб) | 106,2 | ||
| Среднегодовая выработка на 1 рабочего (руб) | 106,0 | ||
| Среднедневная выработка 1 рабочего (руб.) | 107,2 | ||
| Среднечасовая выработка 1 рабочего (руб.) | 55,75 | 60,50 | 108,5 |
Согласно данным, представленным в таблице, план по выработке одного работающего перевыполнен на 6.2%. На перевыполнение плана по выработке одного работающего на 6,2% повлияло изменение соотношения между рабочими и другими категориями промышленно-производственного персонала — уменьшение фактической численности служащих по сравнению с планом на 2 человека. План по выработке на одного рабочего перевыполнен полностью в связи с ростом производительности труда рабочих. Среднедневная выработка 1 рабочего выросла по сравнению с планом на 7.2%, среднечасовая – на 8.5%
Состав и структура фонда заработной платы рабочих
|
|
|
Таблица 7
| Состав заработной платы рабочего | Сумма, тыс. руб. | % к итогу |
| Оплата по сдельным расценкам | 815,0 | 43,2 |
| Премии сдельщикам | 220,7 | 11,7 |
| Повременная оплата по тарифным ставкам | 492,4 | 26,1 |
| Премии повременщикам | 111,3 | 5,9 |
| Доплаты сдельщикам в связи с изменением условий работы | 13,2 | 0,7 |
| Доплаты за работу в сверхурочное время | 41,5 | 2,2 |
| Оплата простоев | 30,0 | 0,2 |
| Оплата очередных отпусков | 171,6 | 9,1 |
| Прочие виды оплат | 17,0 | 0,9 |
| Итого | 1886,5 | 100,0 |
Из приведенных в таблице данных видно, что на предприятии преобладают сдельно-премиальная система оплаты труда, составляющая 54,9% к фонду заработной платы рабочих (43,2 + 11,7), и повременно-премиальная оплата — 32% (26,1+5,9). Непроизводительные выплаты по фонду заработной платы рабочих в виде доплат в связи с изменением условий работы, за работу в сверхурочное время, оплаты простоев составили по предприятию 58,5 тыс. руб. (13,2 + 41,5 + 3,8). В целом непроизводительные выплаты достигли 3,1% (58.5: 1886.5) к фонду заработной платы рабочих, что является резервом дальнейшего снижения себестоимости продукции в результате более рационального использования фонда заработной платы.
АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.
ПОКАЗАТЕЛИ ДВИЖЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ И АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Анализ состава и структуры основных средств предприятия
Таблица 8
| Группы и виды основных средств | 2014 год тыс.руб. | 2014 год,% | 2015 год тыс. руб. | 2015 год, % | Отклонения | |
| тыс. руб. | Уд.вес, % | |||||
| Здания | 24,1 | 24,0 | ||||
| Сооружения | 7,7 | 7,6 | -0,1 | |||
| Машины и оборудование | 31,7 | 31,9 | +0.2 | |||
| Транспортные средства | 15,6 | 15,6 | ||||
| Другие виды основных средств | 20,6 | 20,5 | -0,1 | |||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 0,4 | 0,4 | ||||
| Итого | - |
Проведя сравнительный анализ размера и структуры основных средств, можно сделать вывод, что размеры основных средств предприятия, как и структура основных средств в 2015 году по сравнению с 2014 годом измени-лась незначительно. Предприятие закупило лишь производственные машины и оборудование. Доля этих основных средств в общей сумме основных средств увеличилась на 0.2%. За два года подлежащих анализу выбытие основных фондов было незначительным
|
|
|
Анализ технического состояния основных средств
Таблица 9
| Показатель | Уровень показателя | ||
| На начало года | На конец года | Отклонения | |
| Первоначальная стоимость | +8789 | ||
| Износ | +23640 | ||
| Остаточная стоимость | - 14851 | ||
| Коэффициент износа | 0.407 | 0.479 | +0.072 |
| Коэффициент годности | 0.593 | 0.520 | -0.073 |
Из представленных данных в таблице видно, что первоначальная стоимость основных средств на конец года выросла на 8789 тыс.руб. Коэффициент износа также вырос на 0.072, на ту же величину снизился коэффициент годности основных средств. Рассчитанные показатели свидетельствуют об удовлетворительном состоянии основных средств организации, так как степень изношенности основных средств высока и составляет на начало года 41%. При этом наблюдается увеличение изношенности основных средств на конец года до 48%. Несмотря на усилия организации по обновлению основных средств, прослеживается тенденция к росту коэффициента износа.
|
|
|
