Сверка аналитического учета с синтетическим

 

Сверка аналитического учета с синтетическим по оборотам производится раздельно по заключительным оборотам прошлого года и по оборотам текущего года, а остатки сверяются в обычном порядке. В период проведения заключительных оборотов, установленный Банком России (с 1 января по день окончания заключительных оборотов), в ежедневной оборотной ведомости по каждому счету второго порядка, по которому были проведены операции заключительными оборотами, а также по итоговым строкам (по балансовым счетам первого порядка, разделам, по активу и пассиву и по строке «Всего оборотов») обороты показываются по двум отдельным строкам: по первой строке обороты нового года, по второй - заключительные обороты.

По окончании заключительных оборотов составляется оборотная ведомость по всем заключительным оборотам, а также оборотная ведомость за год и баланс на 1 января, с включением заключительных оборотов.

Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Указаниями Банка России от 16.11.2001 №1051- У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп (начиная с отчетности по состоянию на 1. 07. 2003 - в соответствии с Указаниями Банка России от 14.04.2003 №1270 «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/ консолидированных групп»). Балансы и оборотные ведомости подписываются председателем Правления и главным бухгалтером Банка (филиала).

 

Составление периодической отчетности

 

Отчетность бухгалтерская периодическая - отчетный документ, который организация должна составлять за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством РФ. Она состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, если иное не установлено законодательством РФ или учредителями (участниками) организации. К периодической (квартальной) относится бухгалтерская отчетность квартальная, полугодовая, за 9 месяцев. Годовая бухгалтерская отчетность составляется по итогам истекшего года. Общие требования к периодической бухгалтерской отчетности, содержание ее составляющих, правила оценки статей определяются в соответствии с действующими правилами и инструкциями. Организация должна сформировать периодическую бухгалтерскую отчетность не позднее 30 дней по окончании отчетного периода, если иное не предусмотрено законодательством РФ. Представление и публикация периодической бухгалтерской отчетности производятся в случаях и порядке, предусмотренных законодательством РФ или учредительными документами организации.

 

Таблица 1.5. Анализ структуры динамики активов ОАО «Сбербанк» 2008-2009 годы

Статьи актива	2008 год	2009 год	изменения (+/-)
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%
1. Денежные средства	61 990 279	90 061 082	28 070 803	45,28
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	85 175 627	87 098 192	1 922 565	2,26
3. Обязательные резервы	56 808 779	77 914 997	21 106 218	37,15
4. Средства в кредитных организациях	3 524 746	22 859 059	18 334 313	54,85
5. Чистые вложения в торговые ценные бумаги	224 950 484	345 955 204	121 004 720	53,79
6. Чистая ссудная задолженность	1 859 360 124	2 619 027 117	759 666 993	40,86
7. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	65 993 373	64 314 358	-1 679 015	-2,54
8. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	86 728 635	71 985 801	-14 742 834	-17,00
9. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	131 964 911	147 472 346	15 507 435	11,75
10. Требования по получению процентов	1 626 942	3 069 704	1 442 762	88,68
11. Прочие активы	15 864 665	25 752 907	9 888 242	62,33
12. Всего активов	2 537 179 786	3 477 595 770	940 415 984	37,07

Среди работающих активов необходимо выделить чистую ссудную задолженность, которая за 2010 год составила 2 619 027 117 тыс. руб., а в 2009 году - 1 859 360 124 тыс. руб. Такая тенденция рассматривается как положительная, так как работающие активы - это активы приносящие доход.

За наблюдаемый промежуток времени денежные средства увеличились на 28070803 тыс. руб. или на 45.28%. Cредства кредитных организаций в ЦБ РФ увеличились на 1922565 тыс. руб. или на 2,26%. Обязательные резервы увеличились на 21106218 тыс. руб. или на 37,15%. Средства в кредитных организациях увеличилось на 18334313 тыс. руб. или на 54,85%. Чистые вложения в торговые ц.б. увеличились на 121004720 тыс. руб. или на 53,73%. Чистые вложения в инвестиционные ц.б. уменьшилось на 1679015 тыс. руб. или на -2,54%. Основные средства увеличились на 15507435 тыс. руб. или на 11,75%. Требования по получению процентов увеличились на 1442762 тыс. руб. или на 88,68%. Всего же активы в 2009 году составили 2537179786 тыс. руб., в 2010 году - 3477595770 тыс. руб.

 

Таблица 1.6. Анализ структуры динамики пассивов ОАО «Сбербанк» 2008-2009 годы

Статьи пассива	2008 год	2009 год	изменения (+/-)
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%
1. Кредиты ЦБРФ	-	-	-	-
2. Средства кредитных организаций	115 055 808	144 361 073	29 305 265	25,47
3. Средства клиентов (некредитных организаций)	2 042 777 862	2 840 347 516	797 569 654	39,04
3.1. Вклады физических лиц	1 500 112 307	2 028 572 342	528 460 035	35,23
4. Выпущенные долговые обязательства	86 693 048	125 157 867	38 464 819	44,37
5. Обязательства по уплате процентов	17 968 582	21 949 631	3 981 049	22,16
6. Прочие обязательства	14 647 470	19 685 824	5 038 354	34,40
7. Резервы на возможные потери	4 993 936	2 864 068	-2 129 868	-42,65
8. Всего обязательств	2 282 136 706	3 154 365 979	872 229 273	38,22

 

Согласно данным данной таблицы в структуре обязательств банка наибольшую роль играют средства клиентов среди которых вклады физических лиц. Исходя из этого основным источником ресурсов банка являются средства клиентов. Это говорит о том, что ОАО «Сбербанк» формирует свою ресурсную базу преимущественно за счет привлеченных средств. Сравнивая 2010 г. с 2009 г., видим, что произошло увеличение средств кредитных организаций (29 305 265 тыс. руб. или 25,47%), средств клиентов (797 569 654 тыс. руб. или 39,04%), в т.ч. вкладов физических лиц (528460035 тыс. руб. или 35,23%), прочих обязательств (5 038 354 тыс. руб. или 34,40%). Обязательства по уплате процентов так же увеличились на 3 981 049 тыс. руб. или на 22,16%.

Отдел расчетного обслуживания бюджетных организаций расчетно-кассового центра

Отдел корреспондентский банк корреспондентский

Расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, органов федерального казначейства, государственных внебюджетных фондов и иных организаций в случаях, предусмотренных федеральными законами и указаниями Банка России, в соответствии с заключенными договорами на расчетно-кассовое обслуживание

 

Так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, то такой денежный оборот должен обязательно регулироваться законодательством и быть построенным на следующих принципах:

)   Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

)   Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платёжными документами.

)   Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.

)   Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

)   Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счёт в банке. Во всех учреждениях Сбербанка России открывают и ведут счета юридических лиц всех организационно-правовых форм собственности (государственных, муниципальных, индивидуальных, товариществ с ограниченной ответственностью - акционерных обществ закрытого типа, акционерных обществ открытого типа, обществ с ограниченной ответственностью, предприятий, созданных на основе аренды), а также предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчётный, текущий или бюджетный счёт.

Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

Текущие счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.

Таким образом, основными документами, регламентирующими деятельность «Сбербанка» ОАО в сфере обслуживания юридических лиц, являются:

. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть II.

. Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

В этих Законах определена правовая основа работы Банка по обслуживанию юридических лиц. Так как, в соответствии со статьёй №30 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности», все отношения между кредитными организациями и клиентами осуществляются на основании договора, отношения по договору банковского счёта, прежде всего, регулируются Гражданским Кодексом РФ и дополняются другими законами, банковскими инструкциями и правилами.

⇐ Предыдущая1234

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: