 |
Если объектом налогообложения являются доходы
|
|
|
|
ТЕМА 4, ФОРМЫ И РЕГИСТРЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
Цель практического занятия:
Изучить порядок ведения бухгалтерского учета малыми предприятиями, применяющими упрощенную форму бухгалтерского учета.
Вопросы для проверки:
1. Раскройте особенности ведения бухгалтерского учета с применением простой формы бухгалтерского учета.
2. Раскройте особенности ведения бухгалтерского учета с применением формы бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия.
Практическое задание 1
На основании практического задания 1 темы 3 отразите хозяйственные операции в регистрах, утвержденных Приказом от 21 декабря 1998 г. № 64н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»:
1. Книге (журнале) учета фактов хозяйственной
деятельности по форме № К-1.
2. В ведомостях, предусмотренных типовыми
рекомендациями по организации бухучета (приложение 1):
- ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений - форма № В-1 (приложение 2 к Типовым рекомендациям по организации бухучета);
- ведомость учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям, - форма № В-2 (приложение 3 к Типовым рекомендациям по организации бухучета);
- ведомость учета затрат на производство - форма № В-3 (приложение 4 к Типовым рекомендациям по организации бухучета);
- ведомость учета денежных средств и фондов - форма № В-4 (приложение 5 к Типовым рекомендациям: по организации бухучета);
- ведомость учета расчетов, и прочих операций - форма № В-5 (приложение 6 к Типовым рекомендациям по организации бухучeтa);
|
|
|
- ведомость учета реализации - форма № В-6 (оплата) (приложение 7 к Типовым рекомендациям по организации бухучета);
- ведомость учета расчетов и прочих операций - форма № В-6 (отгрузка) (приложение 8 к Типовым рекомендациям по организации бухучета);
- ведомость учета расчетов с поставщиками - форма № В-7 (приложение 9 к Типовым рекомендациям по организации бухучета);
-ведомость учета оплаты труда - форма № В-8 (приложение 10 к Типовым рекомендациям по организации бухучета);
-ведомость (шахматная) форма № В-9 (приложение 11 к Типовым рекомендациям по организации бухучета).
ТЕМА 5. УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Цель практического занятия:
Изучить порядок учета доходов и расходов и
хозяйственных операций для индивидуальных
предпринимателей.
С 2002 г. совместным Приказом от 13 августа 2002 г.
Минфином России № 86н и МНС России № БГ-3 -04/430 был
введен в действие Порядок учета доходов и расходов и
хозяйственных операций для индивидуальных
предпринимателей.
Приказом Минфина РФ от 30.12.2005 г, № 167 н «Об
утверждении формы книги учета доходов и расходов
организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка, ее заполнения» предусмотрена специальная книга для упрощенного режима.
Порядок учета разработан в соответствии с п. 2хт„ 54 части первой Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов, и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России и МНС России.
Учет доходов и расходов, а также хозяйственных операций ведется в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций, предназначенной для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах.
|
|
|
Вопросы для проверки:
1. Общие положения и основные правила учета.
2. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных
операций.
3. Материальные расходы, расходы на оплату труда.
4. Основные средства и нематериальные активы и
порядок их амортизации.
5. Прочие расходы.
Практическое задание 1
Заполните Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей на основании практического задания 1 темы 3 (приложение 2).
Дополнительные условия для выполнения практического задания:
Допустим, вместо ООО «Консервный завод» на тех же условиях работает консервный цех ИП Вильят АЛ..
ИП Вильят А.П. создано 01 февраля 200__г. Реквизиты индивидуального предпринимателя:
Адрес - г. Белгород, ул. Рабочая, 14
Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
№ 31 000747499 выдано 01.02.200 ______ г. администрацией
Белгородской области (регистрирующий орган - 31020).
ИНН -312318443940,
ОГРН - 1083123013401 дата присвоения 01.02.20___ г.,
ОКПО - 86749575, ОКАТО- 14401370000, ОКТМО- 14701000, ОКОГУ- 49013,
ОКФС- 16,
ОКОПФ-91,
ОКВД - 15.3 (переработка и консервирование картофеля, фруктов и овощей).
Банковские реквизиты: расчетный счет 40702810100000000024,корреспондентский счет 30181030200000000710, БИК 041401710 в ЗАО ЦКБ «Белгородсоцбанк».
ТЕМА. 6. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Цель практического занятия:
Изучить системы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства при осуществлении хозяйственной деятельности (общую систему налогообложения, упрощенную - систему налогообложения и единый налог на вмененный; доход).
Вопросы для проверки:
1. Раскройте особенности применения малыми
предприятиями общей системы налогообложения.
2. Раскройте порядок перехода на упрошенную систему налогообложения.
3. Опишите особенности учета при упрощенной системе налогообложения в организациях.
4. Опишите особенности учета при упрощенной системе налогообложения у предпринимателей.
5. Раскройте порядок расчета налога и заполнения декларации при упрощенной системе налогообложения.
6. Раскройте условия и порядок применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
|
|
|
7. Опишите особенности налогового и бухгалтерского учета при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
8. Раскройте порядок расчета налога и порядок заполнения декларации по ЕНВД.
Практическое задание 1
Заполните книгу учета доходов и расходов организаций и
индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения на основании практического задания 1 темы 3 (приложение 3).,
Если объектом налогообложения являются доходы
В этом случае налоговая база по налогу - это денежное выражение доходов организации. Сумма квартального авансового платежа рассчитывается по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. Станка налога для упрощенцев, которые выбрали доходы в качестве объекта налогообложения, составляет 6%. Доходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания квартала, полугодия, 9 месяцев.
Затем величина единого налога за отчетный период уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем на 50%.
Кроме того, сумм)' единого налога можно уменьшить на величину пособий по временной нетрудоспособности, которые были выплачены сотрудникам в отчетном (налоговом), периоде за счет собственных средств.
|
|
|
