Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Анализ балансовых показателей банка за 2009-2011гг.




Одним из этапов анализа финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых отчетов, публикуемых в средствах массовой информации. Традиционно анализ деятельности коммерческого банка включает три крупных блока:

- анализ пассивов, или анализ собственных и привлеченных средств;

- анализ активов, или анализ размещения ресурсов;

- анализ доходов, расходов и прибыли.

При анализе балансовых показателей мы можем определить величину банка, уровень прибыльности, надежность банка, увидеть устойчивость банка в условиях кризиса и многое другое.

Основной документ для анализа финансового состояния – это баланс банка. Он стоится по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по пассиву.

Эффективная работа банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода.

Рассмотрим структуру и динамику активов баланса за 2009-2011гг. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается тенденция к снижению совокупных активов банка. В 2009г они составили 425903659тыс.руб., за 2010г. активы банка снизились на 13,01% до 730495526 тыс. руб., в 2011г. снизались до 105142560тыс. руб.

При проведении анализа структуры активов банка, следует отметить, что основная доля активов приходится на доходные активы банка, при этом их удельный вес повысился в 2010 г был равен 88,34%,в 2011 г равен 87,39%. Чем выше доля доходных активов в общем объеме активов банка, тем выше вероятность получения высокого дохода. Однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.). Как видно из Таблицы 2 недоходные активы занимают всего 11,65%, 12,61% соответственно. Наибольшую долю в доходных активах имеют срочные кредиты и размещенные депозиты (61,41%, 61,83% по годам соответственно) и вложения банка в ценные бумаги (23,78%, 22,25% по годам соответственно). А в активах, не приносящих доход - наличные и кассовые активы (4,09%, 5,06% по годам соответственно), обеспечивающие дополнительную ликвидность банка, и счета банка в Центральном банке России, не приносящие доход (4,05%, 5,09% соответственно по годам).

Тенденция роста кредитного портфеля оценивается как положительная, т.к. банк активно размещает привлеченные средства, расширяет клиентскую базу и увеличивает долю процентных доходов по кредитным операциям.

При проведении анализа динамики активных операций банка было замечено, что наблюдается тенденция роста их общего объема. Темп роста за 2010 г составил 109,35%. Рост общих активов происходит в основном за счет роста активов, приносящих доход, т.к. они занимают наибольший удельный вес в структуре активов. В то время как активы, не приносящие доход, в 2010 г увеличились на 118,27 %, активы, приносящие доход, в 2010 г выросли на 108,17%. Однако, увеличение дебиторской задолженности может отрицательно повлиять на рост «полезных» активов и в перспективе снизить рост общих активов (см. Таблица 3).

Однако такой рост кредитов, на первый взгляд, может рассматриваться как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков. Но при грамотном управлении и риск - менеджменте, это позитивная тенденция, которая говорит об увеличении доходов банка, наращивании банком объемов активных операций, расширении спектра услуг и привлечении новых клиентов, что не может отрицательно повлиять на развитие банка.


Таблица 2

Анализ структуры и динамики активов банка ОАО «УРАЛСИБ» за 2009-2011гг.

№ п/п Активы Данные Темп роста, % Структура активов, %
Данные на 01.01.2009г. Данные на 01.01.2010г. Данные на 01.01.2011г. 2010г. к 2009г. 2011г. к 2010г. 2009г. 2010г. 2011г.
  Денежные средства       87,44 135,33 4,06 4,09 5,06
  Средства кредитных организаций в ЦБ       40,33 137,55 8,73 4,05 5,09
2.1 Обязательные резервы       262,94 107,51 0,15 0,78 0,76
  Средства в кредитных организациях       55,72 88,43 0,97 0,62 0,50
  Чистые вложения в торговые ценные бумаги       16,47   0,80 0,15  
  Чистая ссудная задолженность       78,58 100,99 67,98 61,41 61,83
  Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи       172,60 102,32 11,98 23,78 22,25
  Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения       50,89 35,27 1,43 0,84 0,27
  Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы       118,19 114,44 2,14 2,91 3,04
  Прочие активы       99,51 99,05 1,89 2,17 1,96
  Всего активов       86,99 109,35      

Таблица 3

Анализ структуры и динамики активов банка ОАО «УРАЛСИБ» по уровню доходности

Активы Данные на 01.01.2009г. Данные на 01.01.2010г Данные на 01.01.2011г Темп роста 2010г. к 2009г.,% Темп роста 2011г. к 2010г.,% Структура активов 2009г.,% Структура активов 2010г.,% Структура активов 2011г.,%
Активы, не приносящие(«Неработающие») доход       63,78 118,27 15,90 11,65 12,61
Активы, приносящие («приносящие»)доход         91,38 108,17 16,51 88,34 87,39
Всего активов       86,99 109,35      

Большую долю в обязательствах банка занимают счета корпоративных клиентов и средства в расчетах. Они составляют соответственно на 01.01.10 – 110,78%; 136,32%; на 01.01.11 – 106,32%; 130,76% обязательств банка. Т.о. структура обязательств в разрезе заемных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Основную долю привлеченных средств составляют средства органов государственной власти, внебюджетных фондов, организаций а именно межфилиальные расчеты. Вторую по величине долю имеют текущие и расчетные счета.

Таким образом основным направлением деятельности банка является проведение расчетов и обслуживание счетов корпоративных клиентов. Доля средств клиентов в обязательствах увеличилась за 2010 год на 23,51 %, а за 2011год на 29,08%. Данную тенденцию можно оценить как положительную, т.к. это свидетельствует об эффективности организации и управления депозитной политикой банка. По данным Таблицы 4 видно, что доля выпущенных банком ценных бумаг падает с 3, 04 % до 1, 81 % обязательств банка. Анализируя структуру привлеченных средств, можно говорить о ее постоянности.

Так, на протяжении исследуемого периода основную долю занимали средства в расчетах, потом текущие и расчетные счета и счета корпоративных клиентов, это говорит о направленности работы банка с корпоративными клиентами.

Рост обязательств был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств. В свою очередь, рост привлеченных средств произошел за счет роста средств на счетах физических лиц (в 2010 г. они возросли на 130, 76 %,). Рост срочных привлеченных средств говорит об улучшении депозитной политики банка и о расширении клиентской базы. Также необходимо отметить, что неисполненной задолженности по своим обязательствам банк не имеет, что говорит о его стабильной и устойчивой деятельности и привлекательности, как для кредиторов, так и для клиентов, размещающих свои средства в банке.

 


Таблица 4

Анализ структуры и динамики пассивов ОАО «УРАЛСИБ» за 2009-2011гг.

№ п/п Пассивы Данные Темп роста, % Структура активов, %
Данные на 01.01.2009г. Данные на 01.01.2010г. Данные на 01.01.2011г. 2010г. к 2009г. 2011г. к 2010г. 2009г. 2010г. 2011г.
  Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ       17,88   13,13 2,70  
  Средства кредитных организаций       52,62 126,06 16,88 10,21 10,04
  Средства клиентов (некредитных организаций)       110,78 106,32 56,99 72,58 76,89
3.1 Вклады физических лиц       136,32 130,76 15,00 23,51 29,08
  Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток             0,13  
  Выпущенные долговые обязательства       143,74 65,39 1,84 3,04 1,81
  Прочие обязательства       77,73 86,05 1,17 1,05 0,51
  Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон       53,26 121,82 0,21 0,13 0,14
  Всего обязательств         86,61 107,94 90,23 89,83 89,39
  Всего источников собственных средств       90,50 120,50 9,77 10,17 10,61
  Всего пассивов       86,99 114,96 100,00 100,00 100,00

 


Таблица 5

Анализ структуры и динамики доходов и расходов банка ОАО «УРАЛСИБ» за 2009-2011гг.

№ п/п Наименование статей Данные Темп роста, % Структура активов, %
Данные на 01.01.2009г. Данные на 01.01.2010г. Данные на 01.01.2011г. 2010г. к 2009г. 2011г. к 2010г. 2009г. 2010г. 2011г.
  Процентные доходы, всего, в том числе: 42 710 459 37 366 370 33 488 915 87,49 89,62 100,00 100,00 100,00
1.1 От размещения средств в кредитных организациях 5 575 090 5 064 576 1 655 165 90,84 32,68 13,05 13,55 4,94
1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 33 147 898 29 503 026 29 352 779 89,00 99,49 77,61 78,96 87,65
1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)                
1.4 От вложений в ценные бумаги 3 987 471 2 798 768 2 480 971 70,19 88,65 9,33 7,49 7,41
  Процентные расходы, всего, в том числе: 26 577 157 17 958 796 13 042 955 67,57 72,63 100,00 100,00 100,00
2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 6 716 741 1 241 558 1 534 628 18,48 123,61 25,27 6,91 11,77
2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 19 222 361 16 073 457 10 885 769 83,62 67,73 72,33 85,50 83,46
2.3 По выпущенным долговым обязательствам 638 055 643 781 622 558 100,89 96,70 2,40 3,58 4,77
  Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 16 133 302 19 407 574 20 445 960 120,30 105,35 34,92 23,75 21,89
  Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: -15 233 286 1 002 960 2 124 532 -6,58 211,63      
4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -809 734 -200 808 -39 290 24,80 19,57 5,32 -20,02 -1,85
  Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 900 016 20 410 534 22 570 492 2267,80 110,58 1,95   24,98 24,17
  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1 953 879 -4 078   -0,21   4,23      
  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 1 737 404 250 123 -385 056 14,40 -153,95 3,76   0,31 -0,41
  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения -5 986 161 763   -2702,36   -0,01   0,02  
  Чистые доходы от операций с иностранной валютой 1 858 110 1 455 270 2 141 460 78,32 147,15 4,02   1,78 2,29
  Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -624 482 -564 503 -1 068 327 90,40 189,25 -1,35   -0,69 -1,14
  Доходы от участия в капитале других юридических лиц 282 819 259 861 380 926 91,88 146,59 0,61   0,32 0,41
  Комиссионные доходы 6 745 521 7 657 138 9 447 600 113,51 123,38      
  Комиссионные расходы 1 650 903 2 234 172 2 734 692 135,33 122,40      
  Чистые комиссионные доходы       106,46 123,79   6,64 7,19
  Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -1 665 147 -824 238 -1 868 267 49,50 226,67      
  Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 6 003 -4 602 4 602 -76,66 -100      
  Изменение резерва по прочим потерям   -854 988 212 983 114,99 -24,91      
  Прочие операционные доходы 5 041 648 4 668 646 6 944 502 92,60 148,75 10,91   5,71 7,44
  Чистые доходы (расходы) 13 835 324 30 376 754 35 646 223 219,56 117,35 29,94 37,18 38,17
  Операционные расходы 24 077 506 25 836 445 32 798 106 107,31 126,95      
  Итого доходы       410,87 115,06 100,00 100,00 100,00
  Прибыль до налогообложения -10 242 182 4 540 309 2 848 117          
  Начисленные (уплаченные) налоги 1 275 644 2 750 757 2 419 189          
  Прибыль (убыток) за отчетный период -11 517 826 1 789 552 428 928          
  Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:                
23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов                
23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда                
  Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -11 517 826 1 789 552 428 928          

Анализ структуры процентных доходов и расходов банка свидетельствует о том, что более 88% процентных доходов банк получает от ссудных операций, но при этом расходы на привлечение средств составляют в процентных расходах банка около 83%. Доходы от операций с ценными бумагами составляют значительно меньшую часть доходов их значение на 2011год 7,41%.

Рост процентных доходов в 2010 г. составил 89,62 %, что обусловлено значительным увеличением кредитного портфеля банка.

Объем комиссионных доходов растет медленно, в 2011году он увеличился всего на 7,19%, это говорит о том, что за банк привлекает не достаточное количество клиентов, при том, что происходит расширение спектра представляемых услуг.

Процентные расходы увеличились на 67,57% и на 72,63% соответственно по годам. Большая часть расходов - это расходы, по привлечению клиентов в 2011г. они составили 83,46%.Меньший удельный вес в общей сумме занимают расходы по операциям с иностранной валютой и чеками.

Проанализировав, мы видим, что сумма доходов банка значительно снизилась, в то время, как расходы банка медленно растут. Анализ свидетельствует о снижении прибыли банка в целом за рассматриваемый период. Однако прибыль, полученная в 2011году, в 4,6 раза превышает прибыль в 2009году, что свидетельствует о том, что банк выдел из критического неблагоприятного состояния и активно наращивает свои показатели.

Норматив достаточности капитала (Н1) составляет 12,9% по состоянию на 01.07.2011г.

Если строить анализ на базе только балансовых данных, то, хотя баланс и является основным синтетическим источником информации, она будет не совсем конкретной. Во - первых, баланс показывает финансовое положение банка в статистике на определенную дату. Во - вторых, существующая форма банковского баланса в России недостаточно информативна для целей анализа, например для анализа доходности по инструментам или группам активов. В- третьих, в нашей стране существует разделение банковского и налогового учет.

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...