Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Анализ финансового состояния предприятия

ЗАДАЧА 3.1.1

Проведите горизонтальный и вертикальный анализ активов и капитала предприятия, оцените произошедшие изменения, если АО «Старт», если предприятие занимается выпуском оборудования и имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского учета на конец календарного года (и два предыдущих года).

 

Таблица 1 - Объекты учета ПАО «Старт»

Наименование 31.12.—г, тыс. руб 31.12.—г., тыс. руб 31.12.—г., тыс. руб
       
Результаты НИОКР 15 000   -----
Амортизация НМА      
Резервный капитал 95 200 150 000 75 000
Амортизация ОС 2 400 5 000 1 000
Прибыль отчет. периода 387 000 500 000 150 000
Добавочный капитал 100 618 89 800 10 200
Краткосрочные займы 14 800 5 800 ------
Товарный знак 2 618 2 800 3 000
Векселя выданные 246 362 ---- ----
Долгосрочные кредиты 3 250 38 500  
Задолженность по оплате труда 75 280 30 800 50 000
Задолженность по страховым взносам 7 528   6 000 3 000
Задолженность прочим кредиторам 2 700 65 000  
Краткосрочный кредит 18 200 20 000 12 000
Уставной капитал 158 402 158 402 158 402
Задолженность по налогам 2 160    
Задолженность поставщикам 82 480 150 000 107 600
Специальный счет в банке      
Здания складов 245 365 250 600 180 000
Покупные полуфабрикаты 7 200   -----
Прочие материалы 1 334 1 000 2 500
Задолженность подотчетных лиц     ----
Инвентарь основного пр-ва 2 180 2 000 ----
Основные средства общецехового назначения 212 865 250 000 200 000
Вспомогательные матер.      
Расчетный счет 40 380 50 000 38 000
Задолженность дебиторов 1 260   2 000
Основные материалы 6 500 7 000 2 000
Незавершенное производство 5 250   7 000
Валютный счет 2 307    
Касса   ----  
Аванс, выданный агенту отдела снабжения   ---- ----
Тара под полуфабрикатами   ---  
Отгруженная продукция 5 200    
Производственное оборудование 643 000 650 000 400 000
Готовая продукция 5 220 1 000 4 500

 

Таблица 2 Бухгалтерский баланс на 31.12. ---- г. ПАО «Старт»

Показатель, тыс. руб. Период
На г. На г. На г.
       
АКТИВ
Внеоборотные активы      
Нематериальные активы      
Основные средства      
Долгосрочные финансовые вложения      
Итого по разделу      
Оборотные активы      
Запасы В том числе: материалы НЗП Готовая продукция      
Дебиторская задолженность      
Краткосрочные финансовые вложения      
Денежные средства      
Итого по разделу      
Баланс      
ПАССИВ
Капитал и резервы      
Уставной капитал      
Добавочный капитал      
Резервный капитал      
Нераспределенная прибыль      
Итого по разделу      
Долгосрочные обязательства      
Краткосрочные обязательства      
Кредиты банков      
Кредиторская задолженность: В том числе поставщикам Покупателям Кредитным учреждениям Персоналу Бюджету Страховым фондам прочее      
Итого по разделу      
Баланс      

 

Таблица 3 - Анализ активов предприятия

 

Средства предприятия Сумма, тыс. руб Структура активов, %
На начало периода На конец периода Изм. На начало Периода На кон. Период Изм.
             
Внеоб. активы            
Оборот. активы            
Итого            

 

Таблица 4 - Анализ капитала предприятия

Средства предприятия Сумма, тыс. руб. Структура капитала, %
На нач.пер На конец периода Изм На нач. пер На конец периода Изм
             
Собств. Капитал            
Заемн. капитал: долгосроч. краткосроч.            
Итого            

 

Таблица 5 - Анализ структуры собственного капитала

Источники капитала Сумма, тыс. руб Структура средств %
Начало периода Конец периода Изм Начало периода Конец периода Изм
             
Уставной капитал            
Резервный            
Добавочный            
Прибыль            
Итого            

ЗАДАЧА 3.1.2

На основании данных бухгалтерского баланса, сформированного ранее, сгруппируйте активы по степени ликвидности и пассивы по степени срочности погашения и оцените ликвидность баланса.

 

Таблица 6 - Группировка активов по степени ликвидности

Вид актива Сумма, тыс. руб.
На 31.12.--г. На 31.12.--г. На 31.12.--г.
       
Наиболее ликвидные активы (А1)
Денежные средства      
Краткосроч. фин. вложения      
Итого по группе      
Быстро реализуемые активы (А2)
Товары отгруженные      
Дебит. задолжен. со сроком погашения менее 12мес.      
Итого по группе      
Медленно реализуемые активы (А3)
Готовая продукция      
Сырье и материалы      
Незавершенное производство      
Итого по группе      
Трудно реализуемые активы (А4)
Внеоборотные активы      
Долгосроч. дебит. задолженность      
Итого по группе      
ВСЕГО      
             

 

Таблица 7 - Группировка обязательств по степени срочности погашения

Вид обязательств Сумма, тыс. руб.
На 31.12.--г. На 31.12.--г. На 31.12.--г.
       
Наиболее срочные обязательства (П1)
Краткосрочная кредиторская задолженность со сроком погашения менее месяца      
Итого по группе      
Краткосрочные пассивы (П2)
Краткосрочная кредиторская задолженность со сроком погашения до 1 года      
Итого по группе      
Долгосрочные пассивы (П3)
Долгосрочные кредиты и займы      
Итого по группе      
Устойчивые пассивы (П4)
Уставной капитал      
Добавочный капитал      
Резервный капитал      
Нераспределенная прибыль/убыток      
Итого по группе      
ВСЕГО      

 

ЗАДАЧА 3.1.3

На основании данных бухгалтерского баланса, сформированного ранее оцените платежеспособность предприятия ПАО «Старт» за рассматриваемый период.

 

Таблица 8 - Расчет коэффициентов платежеспособности

Показатель Значение Норм. значение
Л1– общий показатель платежеспособности    
Л2– коэффициент абсолютной ликвидности    
Л3 -коэффициент быстрой ликвидности    
Л4-коэффициент текущей ликвидности    
Л5-коэффициент маневренности капитала    
Л6–доля оборотных средств в активах    
Л7-коэффициент обеспеченности собств. Средствами    
Л8 - коэффициент обеспеченности обязательств активами    

 

ЗАДАЧА 3.1.4

На основании бухгалтерского баланса, сформированного ранее, определите степень финансовой устойчивости и финансового риска предприятия.

 

Таблица 9 - Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель Норм. Значение Значение
     
К1 - коэффициент капитализации    
К2 - собственный капитал в обороте    
К3 -коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами    
К4 -коэффициент автономии    
К5 -коэффициент финансирования    
К6-коэффициент финансовой устойчивости    
К7 -коэффициент маневренности    
К8-коэффициент иммобилизации    

 

ЗАДАЧА 3.1.5

На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах оцените деловую активность предприятия за рассматриваемый период.

 

Таблица 10 Отчет о прибылях и убытках на 31.12. --- г. ПАО «Старт»

Наименования показателя За За
     
Выручка 537 450 000 701 350 000
Себестоимость продаж (50 000 000) (75 000 000)
Валовая прибыль (убыток) 487 450 000 626 350 000
Коммерческие расходы (1 500 000) (1 000 000)
Управленческие расходы (200 000) (200 000)
Прибыль (убыток) от продаж 485 700 000 625 150 000
Доходы от участия в других организациях -----  
Проценты к получению ---  
Проценты к уплате (2 000 000) (150 000)
Прочие доходы ---  
Прочие расходы ----  
Прибыль (убыток) до налогообложения 483 750 000 625 000 000
Текущий налог на прибыль 96 750 000 125 000 000
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)    
Изменение отложенных налоговых обязательств    
Изменение отложенных налоговых активов    
Прочее    
Чистая прибыль (убыток) 387 000 000 500 000 000

 

Таблица 11- Показатели деловой активности по ПАО "Старт"

Показатель Сумма, тыс. руб. Прирост
На 31.12.--г. На 31.12.--г. Абсолют.,руб Темп прироста, %
         
Совокупные активы        
Объем продаж        
Прибыль        

 

Таблица 12 - Расчет коэффициентов деловой активности

Показатель Норм. Значение Значение
1 группа показателей
     
К1- коэффициент общей оборачиваемости капитала    
К2 - коэффициент оборачиваемости оборотных активов    
К3 - коэффициент отдачи НМА    
К4–фондоотдача    
К5 Коэффициент отдачи собственного капитала    
2 группа показателей
К6 - оборачиваемость материалов    
К7 - оборачиваемость денежных средств    
К8 - коэффициент оборачиваемости средств в расчетах    
К9- срок погашения дебиторской задолженности в днях    
К10- срок погашения кредиторской задолженности в днях    
К11- - коэффициент оборачива-емости кредиторской задолженности    

 

ЗАДАЧА 3.1.6

На основании представленных данных составьте оперативный платежный календарь за март и определите коэффициент текущей платежеспособности.

 

Таблица 13 Денежные средства и обязательства ОА «Старт»

Показатель Сумма, тыс. руб.
   
Задолженность поставщикам, срок погашения которой наступил 1 марта 1 500
Задолженность персоналу по зарплате (срок выплаты 20 марта)  
Задолженность органам соцстрахования (до 15.03)  
Поступление выручки от реализации неиспользуемых основных средств (5 марта)  
Авансы, покупателей (не позднее 16 марта) 1 000
Денежные средства на расчетном счете и в кассе (на 10 марта)  
Задолженность банку (проценты по кредиту), срок погашения 18 марта  
Поступление выручки от реализации продукции 11 марта 1 800
Планируемые краткосрочные финансовые вложения 20 марта  

 

Таблица 14 - Оперативный платежный календарь на 10-20 марта

 

Платежные средства Сумма, тыс. руб. Платежные обязательства Сумма, тыс. руб.
       
       
       
       
       
       
       
       
Баланс   Баланс  

 

ЗАДАЧА 3.1.7

На основании финансовой отчетности анализируемого предприятия ПАО «Старт», проведите диагностику банкротства с использованием дискриминантной модели Альтмана.

 

Таблица 15 - Результаты диагностики банкротства

Показатель Коэффициенты модели Альтмана
Х1 Х2 Х3 Х4 Х5
           
Значение          
Итог  

 

ЗАДАЧА 3.1.8

На основании финансовой отчетности анализируемого предприятия проведите диагностику банкротства с использованием скоринговой модели Дюрана.

 

Таблица 16 - Результаты диагностики банкротства

Показатель Коэффициенты модели Дюрана
Рентабельность собственного капитала Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент финансовой независимости
       
Значение      
Баллы      
Класс  

 

ЗАДАЧА 3.1.9

На основании финансовой отчетности анализируемого предприятия проведите диагностику банкротства с использованием дискриминантной модели Лиса.

 

Таблица 17 - Результаты диагностики банкротства

Показатель Коэффициенты модели Лиса
Х1 Х2 Х3 Х4
         
Значение        
Итог  

 

ЗАДАЧА 3.1.10

На основании финансовой отчетности анализируемого предприятия проведите диагностику банкротства с использованием дискриминантной модели Таффлера.

 

Таблица 18 - Результаты диагностики банкротства

Показатель Коэффициенты модели Таффлера
Х1 Х2 Х3 Х4
         
Значение        
Итог  

 

 

Маржинальный анализ

ЗАДАЧА 3.2.1

На основании плановых данных предприятия, которое специализируется на выпуске изделия А определить:

- сумму переменных издержек на единицу продукции,

- величину постоянных расходов,

- сумму фактических годовых издержек при объеме 75 000 шт.,

- минимальную цену единицы продукции, при годовом объеме

75 000шт.,

- цену, которая позволит обеспечить уровень рентабельности 50%,

- критический уровень постоянных затрат,

- безубыточный объем продаж при плановой цене,

- срок окупаемости постоянных затрат.

 

Таблица 19 - Плановые показатели ООО «ИГРА»

Показатели Минимальная загрузка производственной мощности Максимальная загрузка производственной мощности
     
Объем реализации, шт. 6 000 8 000
Общие затраты, тыс. руб. 12 000 14 000
Цена, руб.    

 

ЗАДАЧА 3.2.2

Определите изменение прибыли по методике факторного и маржинального анализа, оцените полученные результаты.

Таблица 20 – Факторы, влияющие на изменение прибыли

Показатель Обозн. Значение показателя
Базовый вариант Прогноз
       
Объем реализации, шт V    
Цена единицы, руб Ц   5,2
Себестоимость единицы, руб С   4,5
Переменные затраты на единицу, руб В 2,8 3,1
Сумма постоянных затрат, руб А    

 

Таблица 21 – Влияние различных факторов на изменение прибыли

Показатель Метод расчета Значение показателя
Базовый вариант Прогноз
       
Прибыль по итогам факторного анализа, руб. П = V(Ц-С)    
Прибыль по итогам маржинального анализа, руб П = V(Ц-в)-А    
Изменение прибыли при факторном анализе, руб ΔП = Пп - Пб    
Изменение прибыли при маржинальном анализе, руб ΔП= Пп - Пб    
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...