Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Сбор и ввод исходных данных — самая трудоемкая работа.




Для нормальной работы программы должен сходится баланс в исходных данных — об этом покажет надпись «ОК» внизу баланса.

Блок данных по продукции предусматривает ввод прогноза сбыта продукции, прогноза цен реализации и прогноза расчетов с покупателями в динамике по месяцам, а также плана запасов готовой продукции. Следите, чтобы сумма поступлений денежных средств составляла 100%!

В блоке данных по материалам и труду вводят количество труда на единицу изделия, стоимость часа труда, коэффициенты сдельной оплаты (если она применяется) за единицу продукции, постоянную ежемесячную зарплату, приведенную стоимость материалов на единицу продукции, прогноз расчетов с поставщиками и план запасов материалов. Следите, чтобы сумма расходов денежных средств составляла 100%!

Блок данных по накладным затратам предусматривает ввод коэффициентов переменных накладных затрат и постоянных накладных затрат, а также НДС входящего в накладные затраты. Разделение накладных затрат на переменные и постоянные можно осуществить вручную, но удобнее воспользоваться встроенными функциями Excel.

В блоке данных по расходам на реализацию и управление планируют коэффициенты переменных затрат и постоянные затраты на реализацию и управление, а также НДС входящий в них. Переменные затраты привязываются к объему реализованной продукции. Разделение можно произвести вручную, но легче и удобнее воспользоваться встроенными функциями Excel.

И, наконец, блок по финансам содержит информацию по планируемым закупкам основных фондов, выплатам дивидендов, уплате постоянных налогов, а также информацию о ставках налогообложения и кредитования.

После ввода исходных данных программа автоматически разрабатывает бюджет на планируемый период.

На шестом листе «Прог. Выр.» рассчитывается прогноз выручки за реализованную продукцию с графиками поступления денежных средств. Расчеты производятся на основе прогноза сбыта и цен, а также плана расчетов за продукцию.

На седьмом листе «Пл. Вып. Пр.» рассчитывается план выпуска продукции исходя из прогнозов продаж и необходимых запасов продукции.

На восьмом листе «Пл. Пот. Мат.» рассчитывается план закупок материалов с графиками расчетов с поставщиками. Для расчетов используются планы выпуска продукции, приведенная стоимость материалов, необходимые запасы материалов.

На девятом листе «Пл. Опл. Пер.» рассчитывается план затрат труда и расходов на заработную плату основного персонала. Предусмотрена возможность повременной, сдельной и постоянной оплаты труда или любой их комбинацией. План рассчитывается по плану выпуска продукции и данных об оплате труда основного персонала.

На десятом листе «Бюд. Нак. Зат.» рассчитывается план накладных издержек. Программа позволяет использовать привязку накладных затрат к затратам труда основного персонала и (или) к объему выпуска продукции. Расчет ведется на основе плана выпуска продукции, затрат труда основного персонала и ставок накладных затрат.

На одиннадцатом листе «Бюд. Зап. Пр.» рассчитывается прогнозная себестоимость единиц продукции и планируемые запасы продукции на конец периода. В расчетах используется стоимость сырья, затрат труда, накладных издержек.

На двенадцатом листе «Зат. Реал.& Упр.» рассчитывается план расходов на реализацию и управление на основе прогноза реализации и оценок расходов на реализацию и управление.

На тринадцатом листе «Налоги» рассчитывается план начисления налогов к выплате. В первом месяце выплачивается задолженность перед бюджетом. Все налоги выплачиваются до 20-го числа следующего месяца, кроме налога на прибыль, который платится поквартально по итогам квартала. Налоги рассчитываются по ставкам налогообложения.

На четырнадцатом листе «НДС» рассчитывается план перечислений сумм налога на добавленную стоимость. Учитывается НДС полученный при реализации продукции и уплаченный при закупках материалов, оборудования, накладных затратах, расходах на реализацию и управление.

На пятнадцатом листе «Прог. Приб.» рассчитывается ежемесячный планируемый отчет о прибыли. Здесь сводятся все доходы и расходы предприятия и определяются размеры налога на прибыль и чистой прибыли. Если в каком либо месяце возникли убытки, то они уменьшают налогооблагаемую прибыль в следующем месяце.

На шестнадцатом листе «Бюд. Ден. Ср.» рассчитывается бюджет денежных потоков. Здесь будут видны возможные временные нехватки денежных средств. На этом листе необходимо предусмотреть финансирование, чтобы иметь возможность заранее провести переговоры о предоставлении кредитов. Суммы финансирования и выплаты процентов вносятся в ячейки, выделенные синим цветом и обведенные рамками. На листе суммируются поступления и расходы денег по всем операциям предприятия.

Наконец на последнем листе «Прог. Баланс» рассчитывается прогнозный баланс предприятия на конец периода. Показатель правильного ввода исходных данных и правильной работы программы — значок «ОК» снизу баланса.

Каждый из перечисленных выше листов можно распечатать.

Преимуществом программы является возможность гибко планировать будущие события — изменяя один или несколько компонентов в исходных данных, получают новый вариант развития событий. Ценная особенность программы — ее открытость, т. е. возможность внесения изменений с целью учета особенностей бизнеса пользователя. Следует, однако, остерегаться непрофессионального изменения рабочих ячеек программы (кроме ячеек ввода данных), так как это повлечет за собой порчу программы и необходимость настройки.


Разработка бюджета на частном предприятии «Сливки общества»

(деловая ситуация)

Производственная пьеса в трех действиях

Действие первое

Кабинет заместителя директора по экономике. В кресле за своим рабочим столом сидит Юрий Владимирович. На стульях напротив него расположились Мария Ивановна (начальник планового отдела), главный бухгалтер со своим заместителем, начальник финансового отдела и начальник отдела сбыта.

Юрий Владимирович. Итак, господа, я пригласил вас, чтобы сообщить пренеприятное известие – Михаил Иванович недоволен нашей работой. Вчера он вызвал меня к себе в кабинет и попросил объяснить, почему после проведения анализа безубыточности и оптимизации товарного портфеля завод по прежнему получает минимальную прибыль, или даже приносит убытки. Действительно, уже 4 месяца мы производим и продаем наиболее прибыльную продукцию. Теоретически, по расчетам Консультанта, мы должны получать солидную прибыль и кататься, как «сыр в масле». На практике же все наоборот. Таким образом, либо Консультант неправильно рассчитал рентабельность продукции, либо мы не в состоянии обеспечить нормальную работу завода.

Мария Ивановна. Юрий Владимирович, в компетентности Консультанта сомневаться не стоит. Он грамотно обосновал свои расчеты, мы проверили достоверность исходных данных и не обнаружили никаких ошибок.

Я думаю, анализ безубыточности – не панацея от всех бед, как мы привыкли считать. Действительно, CVP-анализ позволил нам определить, какую продукцию и в каких количествах следует производить, на какие издержки следует обратить внимание в первую очередь, какие цены на продукцию следует устанавливать и т.д. Однако на заводе практически отсутствует оперативное планирование, в связи с чем в текущей работе постоянно возникают проблемы. Например, нехватка сырья и материалов для обеспечения требуемого уровня производства приводят к тому, что наши клиенты уходят к другим производителям; недостаток денежных средств длярасчета с поставщиками и выплаты зарплат работникам вынуждает нас срочно искать источники дополнительного финансирования, которые зачастую оказываются довольно дорогостоящими. В результате запланированная прибыль улетучивается, и мы остаемся у разбитого корыта.

Юрий Владимирович. Постойте, Мария Ивановна, разве в ваши обязанности не входит планирование работы завода на год? Разве ваш отдел не должен рассчитывать потребности в ресурсах для обеспечения стабильной работы завода?

Мария Ивановна. Плановый отдел выполняет свою работу добросовестно и в полном объеме. Я ежемесячно составляю отчет о нашей работе и у Вас никогда не возникало претензий. Давайте не будем сваливать вину с одного на другого, а попробуем найти выход из сложившейся ситуации.

Юрий Владимирович. Хорошо, какие будут предложения?

Мария Ивановна. Неделю назад я прочитала в газете рекламную статью одной консалтинговой компании, занимающейся разработкой бюджетов производственных предприятий. У меня сложилось впечатление, что они описывали проблемы, возникающие при недостаточном планировании, на примере нашего предприятия. Мы могли бы нанять их для разработки системы оперативного управления и составления бюджета завода на год.

Юрий Владимирович (раздраженно). Опять эти бесконечные расспросы, копание в грязном белье. К тому же стоит это, наверное, недешево. Я думаю, можно попытаться разобраться во всем своими силами.

Мария Ивановна. Вряд ли из этого выйдет толк. Подумайте, могли бы мы своими силами провести анализ безубыточности?

Юрий Владимирович. Ну, хорошо, я поговорю об этом с Михаилом Ивановичем. Совещание закончено, все свободны.

 

Прошла неделя

Кабинет заместителя директора по экономике. Юрий Владимирович сидит за своим рабочим столом, Мария Ивановна напротив.

Юрий Владимирович. Итак, хочу вас обрадовать – Михаил Иванович согласился с вашим предложением. Сегодня состоится подписание договора с консалтинговой компанией и завтра на завод приедет Специалист для сбора исходных данных. Вы предоставите ему составленный Консультантом отчет о проведении анализа безубыточности вместе с компьютерной программой, и обеспечите всеми дополнительными данными, которые он попросит.

Мария Ивановна. Хорошо, мы окажем ему любую помощь.

 

На следующий день

Плановый отдел. В комнате Специалист, Мария Ивановна и другие сотрудники.

Мария Ивановна. В этой папке копия отчета о проведении анализа безубыточности и дискета с программой. Здесь вы найдете данные об издержках завода за период июль 2000 – июнь 2001. Какая дополнительная информация вам необходима?

Специалист. Мне нужен баланс компании на начало года, планируемые в будущем году цены на продукцию и объемы продаж, схема расчетов с поставщиками и клиентами. Желательно, чтобы данные были в электронном виде – это ускорит процесс их обработки и Вы раньше получите результат.

Мария Ивановна. Наш отдел подготовит вам всю необходимую информацию в течении 3 дней и отправит на ваш электронный адрес. В случае если возникнут вопросы, обращайтесь ко мне или к кому-нибудь из сотрудников отдела.

Специалист. Хорошо, спасибо вам за информацию.

Мария Ивановна. Кстати, вы не могли бы объяснить мне и моим сотрудникам, в чем будет заключаться ваша работа, и что мы получим в результате.

Специалист. Без проблем. Наша компания разработает для завода систему бюджетов, которая будет включать в себя:

- бюджет продаж и график поступления денежных средств;

- бюджет выпуска продукции;

- бюджет потребления материалов и графика выплат за материалы;

- бюджет оплаты труда и энергоресурсов;

- бюджет накладных затрат;

- бюджет запасов продукции;

- бюджет затрат на реализацию и управление;

- отчет о прибыли;

- бюджет денежных средств;

- баланс компании.

В результате вы получите программный продукт, в котором будут рассчитаны все текущие потребности завода в ресурсах на каждый месяц в течение года. Программа будет составлена таким образом, чтобы можно было планировать возможные сценарии развития ситуации. Вы сможете заранее определить потребность завода в денежных средствах и в случае их нехватки предусмотреть дополнительное краткосрочное финансирование.

Мария Ивановна. Да, это позволит решить большинство наших проблем, связанных с текущей деятельностью. С нетерпением жду результатов вашей работы.

 

Повод к размышлению:

· В чем, по вашему мнению, состоят основные недостатки пришедших со старых времен отечественных систем планирования на предприятии?

· Перечислите основные цели оперативного планирования.

 

Действие второе

Поздний вечер. В офисе консалтинговой компании ярко светит настольная лампа. Перед мерцающим монитором сидит Специалист и с энтузиазмом нажимает на клавиши.

Специалист (про себя). Да, тому, кто делал этот анализ безубыточности нужно памятник поставить. Мозгами можно тронуться, пока найдешь то, что нужно.

(из динамиков доносится мелодичный звон)

Ну, слава богу! Я думал, она никогда не ответит. Так, посмотрим: «Посылаю вам дополнительные исходные данные по Вашему запросу. Извините за задержку. Мария Ивановна». Неужели эти несчастные несколько цифр нужно было собирать неделю?! Понятно, почему на заводе нестабильная ситуация. Я бы вылетел в трубу, если бы так «быстро» работал! Впрочем, нельзя их так строго судить, и без меня работы по горло.

Итак, процесс сбора исходных данных можно считать оконченным. Бывало и хуже.

Так, что мы имеем. Бухгалтерия выдала баланс компании на начало года и после множества уточнений он, наконец, приведен в нормальный вид (табл. 1).

Таблица 1.

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...