Собственные средства банка и их значение в деятельности коммерческого банка

Собственные средства банка являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Они призваны поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчивости. Важнейшая функция собственных средств - служить обеспечением обязательств банка перед вкладчиками [14, c.254].

Собственные ресурсы формируются за счет собственного капитала и различных фондов денежных средств. При этом они представляют собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в течение его деятельности, а то время как привлеченные носят временный характер.

В соответствии с действующим в Республике Беларусь законодательством капитал банка включает уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, эмиссионный доход, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, средства различных фондов переоценки статей баланса. Порядок их формирования и использования устанавливается Национальным банком и соответствующими локальными нормативными документами коммерческих банков [2].

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т. е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития [8, c.142].

Собственный капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. Собственный капитал инвестируется первоначально в банковскую деятельность в сумме уставного фонда банка, состоящего из денежных вкладов его учредителей (участников). В уставном фонде банка определяется нижняя граница гарантий относительно интересов кредиторов банка. Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается Национальным банком. Минимальный размер УФ вновь созданного (реорганизованного) банка должен составлять не менее суммы, эквивалентной 25 млн. евро.

При создании банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств. Уставный фонд формируется только за счет собственных средств учредителей (участников) банка. На его формирование и пополнение не могут быть направлены привлеченные средства. Вклады в уставный фонд осуществляются как в денежной, так и в неденежной форме. Вклады в неденежной форме вносятся при условии, что минимальный размер уставного фонда полностью сформирован в денежной форме. Предельный размер неденежной части уставного фонда банка установлен в размере 20 % от его величины впервые 2 года после государственной регистрации и 10% - в последующие годы [2].

Денежные взносы в уставный фонд банка могут осуществляться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Перерасчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь производится по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату внесения вклада в уставный фонд.

Для банков Республики Беларусь обязательным является формирование резервного фонда. Резервный фонд предназначается для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фонда. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 5% уставного фонда. Отчисления в резервный фонд производится от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также после утверждения уполномоченным органом управления банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках [21, c.133].

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться специальные фонды (фонды переоценки статей баланса, фонды развития), источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка.

Фонды специального назначения призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т. е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели [7, c.58].

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:

·   положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

·   положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

·   разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валюты;

Нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и специальных фондов, обеспечивает прирост собственного капитала [11, c.23].

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала, представляющего капитал первого уровня и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов, сформированных из прибыли, подтвержденной внешним аудитом (кроме фонда дивидендов).

Дополнительный капитал включает прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом; суммы переоценки ОС, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством РБ; суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков ”Имущество"), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса, учитываемые с понижающим процентом; привлеченный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений [9, c.320].

В состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.

В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

Рассматривая вопросы о составе ресурсной базы банков, необходимо отметить, что структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т. е. работают в основном с "чужими" средствами. Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы предприятий, так как находятся в основном в денежной форме, а не "заморожены" в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственных средствах [15, c.9].

Собственные средства у различных банков могут составлять большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по "удешевлению" ресурсной базы за счет сокращения привлеченных средств клиентов и наращивания собственных средств.

Таким образом, собственные средства банка являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.