Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Поступление ОС от поставщиков




Прежде чем приступить к вводу операций по приходу ОС надо убедиться, что счет поставщика оплачен (поставщик – завод «Фрезер»). Эту информацию можно получить из журнала «банковские расчетные документы».

Проверить по журналу, проведено ли платежное поручение исходящее № 1 от 24 января на перечисление заводу «Фрезер» предоплаты на сумму 34 220 руб.

Факт оплаты отражен дебиторской задолженностью предприятия на счете 60.

27 января в соответствии с договором № ДП-03 от 17 января с завода «Фрезер» на предприятие в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры № 81 от 27 января поступило производственное оборудование для столярного цеха: сверлильный станок СДС-1 в количестве 1 шт. стоимостью 34 220 руб., в том числе НДС 5 220 руб. Предоплата была произведена.

Данные о станке необходимо отразить в справочниках «Основные средства» и «Номенклатура».

30 января станок СДС-1 по акту № 3 по форме ОС-1 передан в эксплуатацию в столярный цех.

Сведения о сверлильном станке СДС-1
Наименование объекта Станок сверлильный СДС-1
Изготовитель Завод «Фрезер»
Заводской номер  
Дата выпуска 15.12.2005
ОКОФ Машины и оборудование не вошедшие в другие группировки
Группа учета ОС Машины и оборудование
Инвентарный номер Присваивается в бухгалтерии (№ 4003)
Место эксплуатации Столярный цех
Ответственное лицо Ветров В.П.
Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета 60 месяцев
Способ начисления амортизации (бухгалтерский учет) Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (бухгалтерский учет) 25 «Общепроизводственные расходы»
Амортизационная группа Третья
Срок полезного использования для целей налогового учета 60 месяцев
Способ начисления амортизации (налоговый учет) Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (налоговый учет) 25.01 «прямые общепроизводственные расходы»

Предварительно сформируем отчет об имеющихся ОС на предприятии. Сначала посмотрим оборотно-сальдовую ведомость за период работы предприятия.

Затем выполним детализацию этого отчета по счету 01 «Основные средства» с помощью другого отчета ОСВ по счету 01.

Видно, что на предприятии уже имеется два основных средства.

 

Оприходование ОС от поставщика завод «Фрезер» осуществляется с использованием документа «Поступление товаров и услуг». Выбрать операцию «Оборудование».

 

На вкладке «Дополнительно» указать входящий номер – 1 и дату. Документ провести.

 

Полученный от поставщика счет-фактуру необходимо зарегистрировать в подсистеме учета НДС.

Для этого в окне «Счет-фактура полученный» в нижней левой части документа «Поступление товаров и услуг» открыть окно и внести в него данные о вх. Номере и вх.Дате по образцу.

Документ «Счет-фактура полученный» при проведении не формирует проводок, т.е. проводки по отражению входного НДС в учете формируются при проведении документа «Поступление товаров и услуг».

Однако, если документ «Счет-фактура полученный» не ввести, сумму налога нельзя будет включить в книгу покупок и применить по ней налоговый вычет.

Документ следует провести. Нижняя часть документа изменит свой вид.

Документ «Поступление товаров и услуг» закрыть.

 

Сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Детализировать по счету 08.

Из ведомости видно, что не все основные средства введены в эксплуатацию.

Если сформировать другую ведомость, то можно увидеть, что поставщик – завод «Фрезер» – полностью рассчитался с вашим предприятием.

Принятие сверлильного станка СДС-1 к учету. Для отражения факта ввода ОС в эксплуатацию существует документ «Принятие к учету ОС».

Отразить операцию ввода в эксплуатацию станка СДС-1 по акту № 3 от 30 января.

 

 

 

Обратите внимание на нижнюю часть окна. Установлен флажок «Включить амортизационную премию в состав расходов по п. 1.1. ст. 259 НК РФ» и указать процент от первоначальной стоимости. Провести документ.

После проведения с помощью кнопок можно просмотреть новые проводки. По бухгалтерскому и налоговому учету.

 

Проверка.

Балансовая стоимость основных средств отражена в оборотно-сальдовой ведомости по счету 01.

Стоимость амортизируемых ОС отражена в ОСВ по счету (налоговый учет).

Постоянная разница в оценке принятых к бухгалтерскому учету ОС отражена в другой ведомости.

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...