Главная | Обратная связь
МегаЛекции

Проверка обоснованности расходов ТСЖ с апреля 2012 по август 2013 год оправдательными документами

Отчет

по результатам проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности

ТСЖ «Московская 4» с апреля 2012 по август 2013 год

г.Пенза "30" августа 2013г.

Ответственность за финансово-хозяйственную деятельность ТСЖ "Московская 4" (далее по тексту - ТСЖ) за проверяемый период несут:

Председатель Правления: Дрякин Б.Б.

Главный Бухгалтер: Мартынова Е.Н.

1. Проверены основополагающие документы правовой деятельности ТСЖ "Московская 4":

-Устав ТСЖ "Московская 4" Утвержден 04.04.2012 года.

-Учетная политика, на проверку не предоставлена.

При ведении бухгалтерского учета в 2012, 2013 г. использовалась упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы».

3. Для проверки были представлены следующие документы:

1. Устав

2. Банковские документы (выписки по банковским счетам, платежные документы)

3. Кассовая книга и кассовые документы

4. Авансовые отчеты

5. Договоры на подрядные работы, с ресурсоснабжающими организациями и поставщиками услуг

6. Расчетные ведомости

7. Протоколы общих собраний собственников-членов ТСЖ «Московская 4»:

- №2 от 04.04.2012г.

- №3 от 26.12.2012г.

8. Книга доходов и расходов за 2012, 2013 год

9. Первичные бухгалтерские документы

10.Налоговые регистры

 

Проверены операции по поступлению и расходованию денежных средств ТСЖ и документы, обосновывающие расходные операции.

Общая информация.

ТСЖ осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность на основании Жилищного кодекса РФ и Устава, утвержденного на общем собрании собственников, протокол №01 от 04.04.2012 г.

Определение размера финансовых средств, которыми располагает ТСЖ в проверяемом году (поступления от собственников квартир и нежилых помещений, льготы и другие источники).

В 2012 году ТСЖ располагало финансовыми средствами в размере 1 394 615,71 руб., из которых:

- остаток денежных средств на расчетном счете ТСЖ на 01.04.12 г. - 0 руб.

- поступления от собственников квартир и нежилых помещений, платы за жилые и нежилые помещения, коммунальные и прочие услуг - 1 081 615,71 руб.

Прочие поступления (от застройщика) - 313 000 руб.

Всего денежных средств - 1 394 615 руб.

----------------------------------------------------------------------

Израсходовано денежных средств в 2012 году - 1 394 051,04 руб.

Располагая финансовыми средствами в размере 1 394 051,04 руб., они были израсходованы по следующим основным направлениям:

№ п./п. Направление расходования средств Израсходовано по направлениям, руб. 2012 год
Коммунальные услуги: услуги связи, газ 7 416,38
З./плата сотрудников 411 878
Налоги ФОТ 153 632
УСНО 5 217
Хоз. нужды 11 293
Услуги банка 10 733
Гидроизоляция дет. Площадки (за счет застройщика) 313 000
Целевые расходы в тч 480 881,66
- 8.1 Благоустройство территории 21 500
- 8.2 Устройство откатных ворот 126 530
- 8.3 Доводчик 10 000
- 8.4 Гидроизоляция дет. Площадки 37 718
- 8.5 Отопление подъезда 17 498
- 8.6 Изготовление и установка забора 69 640
- 8.7 Произведена стяжка плит 49 850
- 8.8 Услуги юриста 15 000
- 8.9*** Прочие расходы (устройство санитарной комнаты, устройство комнаты консьержа) наличные 133 145,66
  ИТОГО 1 394 051,04

На конец отчетного периода 31.12.2012г. остаток на расчетном счете ТСЖ составил 564,67 руб.

Задолженность собственников по оплате жилья и коммунальных услуг по состоянию на 31.12.12г. составила 455 086,54 руб.

За период с января по август 2013 года ТСЖ располагало финансовыми средствами в размере 1 030 436,67 руб., из которых:

- остаток денежных средств на расчетном счете ТСЖ на 01.01.13 г. - 564,67 руб.

- поступления от собственников квартир и нежилых помещений, платы за жилые и нежилые помещения, коммунальные и прочие услуг - 1 029 872 руб.

Прочие поступления - 0 руб.

Всего денежных средств - 1 030 436,67 руб.

----------------------------------------------------------------------

Израсходовано денежных средств за период 2013 года - 1 014 504,07 руб.

Располагая финансовыми средствами в размере 1 014 504,07 руб., они были израсходованы по следующим основным направлениям:

№ п./п. Направление расходования средств Израсходовано по направлениям, руб. 2013 год
Коммунальные услуги: услуги связи, газ 9 717,46
З./плата сотрудников 435 462
Налоги ФОТ 174 449
УСНО 14 133
Земельный налог 1 325
Отправка отчетности «Арцисс» 4 310
Канцтовары 863,35
Целевые расходы в тч 374 244,26
- 5.1 Гидроизоляция дет.площадки 86 452
- 5.2 Установка видеокамер и домофона консьержа 79 050
- 5.3 Услуги юриста(экспертные, судебные издержки) 83 070
- 5.4 Восстановление фасада здания, материалы 88 742
- 5.5***Прочее 36 930,26
  ИТОГО 1 014 504,07

На конец отчетного периода 01.09.13 г. остаток на расчетном счете ТСЖ составил 15 932,6 руб.

Задолженность собственников по оплате жилья и коммунальных услуг по состоянию на 31.08.13г. составила 308 814,04 руб.

 

Проверка банковских, кассовых документов, расчетов с подотчетными лицами

Проверке были подвергнуты банковские (сч. 51) и кассовые (сч.50) документы, отражающие правильность и полноту поступлений денежных средств на текущий счет ТСЖ и в его кассу за проверяемый период. На текущий счет ТСЖ поступала плата за техническое обслуживание, плата на текущий ремонт (целевые взносы от собственников). В кассу ТСЖ поступали денежные средства на выплату заработной платы и хозяйственные расходы. Все поступления отражены в бухгалтерском учете. Превышения лимита кассы не зафиксировано.

Учет кассовых операций ведется на бланке. Кассовая книга пронумерована и подписана кассиром и главным бухгалтером. Остатка в кассе на начало и конец проверяемого периода не было.

Расчетный счет №40703810248000005835 у ТСЖ открыт в Отделении №8624 Сбербанка России. В ходе выборочной проверки все платежные документы соответствовали банковским выпискам. Исходящее сальдо по банковским выпискам предыдущего дня равно входящему сальдо следующего дня.

Проведена проверка расчетов с подотчетными лицами по расчетам на техническое обслуживание, содержание и ремонт дома; с поставщиками коммунальных услуг.

***В проверяемом периоде управляющая ТСЖ Герштанской Е.А. приобретала за наличный расчет строительные материалы и прочие МПЗ. В 2012 году на сумму 133 145,66 рублей, в 2013 году на 36 930,26 рублей (см. таблицы выше п. 8.9 и п. 5.5) . На проверку представлены авансовые отчеты и товарные чеки, что подтверждает приобретение материалов. Однако требования- накладные (или акты на списание) с указанием даты составления, наименование списываемых материалов, количества, цену, сумму, цель расходов (на какие виды работ списаны материалы и расчет потребности), подписанные материально-ответственным лицом не были оформлены. Это вызывает сомнения в целесообразности данных расходов и в их предназначении. Для проверки условий сохранности МПЗ установлено, что с материально-ответственными лицами не заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности.

Проверка отчета о финансовой деятельности за период с апреля 2012 г. по август 2013 год

Смета расходов на сбор целевых взносов (текущей ремонт) утверждена протоколом №2 от 04.04.2012г. на 2012 год в сумме 530 120 рублей. Фактические платежи соответствовали утвержденной смете и составили 480 881 рубль.

Смета расходов на сбор целевых взносов (текущей ремонт) утверждена протоколом №3 от 26.12.2012г на 2013 год в сумме 721 000 рублей. Фактические платежи производились согласно смете и составили 374 244 рублей.

Подтверждено целевое использование средств ТСЖ за проверяемый период.

 

Проверка обоснованности расходов ТСЖ с апреля 2012 по август 2013 год оправдательными документами

Проверке подверглись договоры, заключенные ТСЖ "Московская 4" с поставщиками коммунальных услуг (услуги связи, поставка газа, вывоз мусора), с поставщиками материалов и подотчетными лицами, обозначенные в отчете о финансовой деятельности за проверяемый период.

Перечисленные договоры были представлены, накладные о получении товаров имеются, акты выполненных работ и оказанных услуг представлены в полном объеме. Проверка не выявила платежей вне рамок заключенных договоров.

 





©2015- 2017 megalektsii.ru Права всех материалов защищены законодательством РФ.