Характеристики исследуемой организации

В курсовой работе студент анализирует показатели деятельности и финансового состояния организации, приведенные в таблицах с учетом отрасли ее деятельности. Анализ показателей деятельности дополняется более глубоким финансовым анализом субъекта хозяйствования, который проводится в установленном порядке.

 

Таблица 1 – Динамика источников формирования прибыли (убытка)

по___________________ за 20__/20__ гг., млн р.

 

Показатели	20__г.	20__г.	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.
2. Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.
3. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн р.
4. Управленческие расходы, млн р.
5. Расходы на реализацию, млн р.
6. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.
7. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн р.

Продолжение таблицы 1

Показатели	20__г.	20__г.	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
8. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн р.
9. Прибыль (убыток), млн р.

Примечание: таблица составляется по данным формы 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 2 – Динамика показателей ликвидности

и платежеспособности по___________________

за 20__ - 20__гг.

Показатели	На 1.01.20__г.	На 1.01.20__г.	Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Оборотные активы, млн р. (стр. 290 ф.1)
2. Денежные средства, млн р. (стр. 260 ф.1)
3. Финансовые вложения (стр. 270 ф.1)
4. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р. (стр. 130 ф. 5)
5. Краткосрочные обязательства, млн р. (стр.690 ф.1. за минусом стр. 640 ф.1).
6. Показатели ликвидности и платежеспособности:
6.1. Коэффициент абсолютной ликвидности [(стр.2+ стр.3): стр. 5]
6.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр.2 + стр.3 + стр. 4): стр.5]
6.3. Коэффициент текущей ликвидности [стр.1 стр.5]

Примечание: по абсолютным показателям определяется темп роста, а по относительным – отклонение.

 

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует удельный вес краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены на дату составления баланса за счет абсолютно ликвидных активов (денежных средств и финансовых вложений). Рекомендуемое его значение должно быть не менее 0,2.

Коэффициент промежуточной ликвидности характеризует долю краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены за счет имеющихся остатков денежных средств, реализации финансовых вложений и ожидаемых поступлений от погашения краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует долю краткосрочных обязательств, которая может быть погашена в результате реализации оборотных активов. Если данный коэффициент больше единицы, то организация имеет возможность в перспективе полностью рассчитаться по своим долговым обязательствам краткосрочного характера. И наоборот, если коэффициент меньше единицы, то организация не сможет в полном объеме их погасить.

Нормативная величина коэффициента текущей ликвидности установлена в следующем размере:

 

· Промышленность	1,70
· Сельское хозяйство	1,50
· Транспорт	1,15
· Строительство	1,20
· Торговля и общественное питание	1,00
· Материально-техническое снабжение	1,10
· Жилищно-коммунальное хозяйство	1,10
· Наука и научное обслуживание	1,15
· Прочие	1,50

Таблица 3 – Динамика показателей финансовой независимости

по______________________ за 20__ - 20__гг.

Показатели	На 1.01.20__г.	На 1.01.20__г.	Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Валюта баланса, млн р. (стр.300 ф.1.)
2. Капитал и резервы, млн р. (стр. 490 ф.1 + стр. 640 ф.1)
3. Заемные источники финансирования, млн р. (стр. 1 табл. 3 – стр. 2 табл.3)
4. Собственные оборотные средства, млн р. (стр.490 ф.1 + стр.640 ф.1 – стр. 190 ф. 1)
5. Просроченная кредиторская задолженность, млн р. (из разд. VI ф.5).
6. Оборотные активы, млн р. (стр. 290 ф.1)
7. Показатели финансовой независимости:
7.1. Коэффициент финансовой независимости (стр. 2: стр. 1)
7.2. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (стр.3: стр.1)
7.3. Коэффициент финансового риска (стр.3: стр. 2)
7.4. Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4: стр. 2)
7.5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 4: стр. 6)
7.6. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами (стр. 5: стр. 1)

Примечание: по абсолютным показателям определяется темп роста, а по относительным – отклонение.

 

Коэффициенты маневренности собственности и обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитываются при условии наличия собственных оборотных средств.

Коэффициент финансовой независимости характеризует долевое участие собственных источников финансирования в формировании активов организации. Его рост вследствие увеличения прибыли, свидетельствует о повышении финансовой самостоятельности организации.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (финансовой зависимости) характеризует долевое участие заёмных и привлечённых источников финансирования в формировании активов организации. Значение данного коэффициента не должно превышать 0,85.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долевое участие собственных средств в формировании оборотных активов. Нормативная величина данного коэффициента установлена в следующем размере:

 

· Промышленность	0,30
· Сельское хозяйство	0,20
· Транспорт	0,15
· Строительство	0,15
· Торговля и общественное питание	0,10
· Материально-техническое снабжение	0,15
· Жилищно-коммунальное хозяйство	0,10
· Наука и научное обслуживание	0,20
· Прочие	0,20

 

Коэффициент финансового риска характеризует сумму заёмных и привлеченных источников финансирования, приходящуюся на 1 рубль собственных средств. Повышение значения данного коэффициента свидетельствует об усилении зависимости организации от внешних источников финансирования.

Коэффициент маневренности собственных средств характеризует долю собственных средств, участвующих в формировании оборотных активов, в общей сумме собственных источников финансирования организации.

Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами характеризует долевое участие просроченной задолженности организации в формировании её активов.

 

Таблица 4 – Динамика показателей деловой активности

по _________________ за 20__- 20__ гг.

 

Показатели	20__г.	20__г.	Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1.Средняя стоимость оборотных активов, млн р. (ср. зн. стр. 290 ф.1) в том числе:
1.1. Материальных оборотных активов, млн р. (ср. зн. стр. 210 и 220 ф.1)
1.2. Дебиторской задолженности, млн р. (ср. зн. стр.230 и 240 ф.1)
2. Средняя величина кредиторской задолженности, млн.р. (ср. зн. стр. 530 и 540 ф.1)
3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. (стр. 010 ф.2)
4. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн р. (стр. 030 ф.2)
5. Оборачиваемость в днях:
5.1. Оборотных активов (стр. 1 ×360: стр.3)
5.2. Материальных оборотных активов (стр. 1.1. ×360: стр. 4)
5.3. Дебиторской задолженности (стр. 1.2. ×360: стр. 3)
5.4. Кредиторской задолженности (стр. 2 ×360: стр. 4)
6. Продолжительность операционного цикла (стр. 5.2. + стр. 5.3.)

Примечание: по абсолютным показателям определяется темп роста, а по относительным – отклонение.

 

Оборачиваемость оборотных активов в днях характеризует время нахождения средств в обороте. Если отклонение по данному показателю имеет положительное значение, то говорят о замедлении средств в обороте, что влечет дополнительное привлечение источников финансирования, повышение расходов организации и снижение прибыли.

Если же отклонение по времени обращения оборотных активов имеет отрицательное значение, то это приводит к высвобождению средств из оборота, своевременному погашению обязательств организации, снижению потребности в кредитах и займах, росту выручки и прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

В процессе оценки оборачиваемости оборотных активов необходимо определить сумму привлечения (высвобождения) средств в (из) оборот(а) в результате замедления (ускорения) обращения оборотных активов по следующей формуле:

 

, (1.1)

 

где - сумма привлечения (высвобождения) средств в (из) оборот(а) в результате замедления (ускорения) времени обращения оборотных активов;

- отклонение оборачиваемости оборотных активов в днях в отчетном периоде по сравнению с прошлым;

В₁ - выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в отчетном периоде.

Оборачиваемость материальных оборотных активов характеризует время нахождения средств в запасах и затратах, налогах по приобретённым ценностям.

Оборачиваемость средств в расчетах с дебиторами характеризует средние сроки погашения дебиторской задолженности. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности приводит к притоку денежных средств в оборот, и наоборот, замедление средств в расчетах с дебиторами –– к их оттоку из обороту.

Оборачиваемость кредиторской задолженности характеризует средние сроки погашения задолженности перед кредиторами. Замедление сроков погашение кредиторской задолженности, с одной стороны, снижает потребность организации в кредитах и займах, а с другой стороны, приводит к выплате штрафных санкций в разрезе не соблюдения условий контрактов, сроков выплаты зарплаты и уплаты налогов в бюджет.

Продолжительность операционного цикла характеризует время нахождения средств в товарно-материальной и финансовой форме.

 

Таблица 5 – Динамика показателей рентабельности (убыточности)

по____________________ за 20__/20__ гг.

Показатели	20__г.	20__г.	Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Средняя стоимость активов, млн.р. (ср.зн. по стр. 300 ф.1)
2. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. (стр. 010 ф.2)
3. Полная себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн р. (стр. 030 ф.2 + стр. 050 ф.2 + стр.060 ф.2)
4. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. (стр. 070 ф. 2)
5. Чистая прибыль (убыток), млн.р. (стр. 300 ф.2)
6. Показатели рентабельности (убыточности), %
6.1. Рентабельность (убыточность) продаж (стр. 4: стр. 2×100)
6.2. Рентабельность (убыточность) расходов (стр. 4: стр. 3 ×100)
6.3 Рентабельность (убыточность) активов (стр. 5: стр. 1×100)

Примечание: по абсолютным показателям определяется темп роста, а по относительным – отклонение.

 

Рентабельность активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 рублей использованных активов. Рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности использования активов, об опережающем темпе роста чистой прибыли по сравнению с темпом изменения активов организации.

Рентабельность расходов характеризует сумму прибыли от реализации полученную со 100 рублей понесенных расходов, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг), раскрывает окупаемость расходов в основную текущую деятельность.

Рентабельность продаж характеризует долю прибыли от реализации в выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг, в цене реализации. Рост данного показателя свидетельствует о снижении расходов, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг).

Если организация убыточна, то определяется уровень убыточности активов, расходов или доходов организации. Изучение уровня убыточности в динамике позволяет установить тенденции его изменения (возрастания или снижения).

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: