 |
Расчет списочной численности основных рабочих-сдельщиков
|
|
|
|
В условиях периодического производства различают явочную и списочную численность.
Явочная численность в смену - это количество рабочих, необходимых для обеспечения непрерывного производственного процесса. Ее можно рассчитать исходя из норм труда:
Чяв.см = Куст/Нобс
Где Куст - количество оборудования, ед.;
Нобс- норма обслуживания, ед.
Чяв.сут= Чяв.см С
где С - количество смен в сутки.
Расчет списочной численности производится по формуле:
Ч сп = Чяв.сут К пер
где Кпер - коэффициент перерасчета.
Кпер= Тном/Тэф
Где Тном - номинальный фонд времени одного среднесписочного рабочего, определяемый путем вычитания из календарного фонда выходных и праздничных дней.
Тэф - эффективный фонд времени, определяемый путем вычитания из номинального фонда планируемых невыходов, связанных с отпусками, учебой, болезнями, выполнением государственных и общественных обязанностей.
Таблица 2.3
Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего (2013г.)
| Показатель | Дни |
| 1. Календарный фонд времени, в том числе: | 365 |
| 2. Выходные | 104 |
| 3. Праздничные | 14 |
| 4. Номинальный фонд времени | 247 |
| 5. Неявки на работу, в том числе: - очередные и дополнительные отпуска; - учебные отпуска - болезни - прогулы - целодневные простои | 32 28 1 2 1 0 |
Чяв.см А= 16/2 = 8 чел.
Чяв.см Б = 24/6 = 4 чел
Чяв.сут А = 8*2 = 16
Чяв.сут Б = 4*2 = 8 чел.
К пер = 247/215 = 1,15
ЧспА = 16 * 1,15 = 18 чел.
ЧспБ = 8* 1,15 = 9 чел.
Расчет себестоимости единицы продукции в отчетном периоде
Себестоимость продукции (С) - это затраты предприятия на производство и реализацию продукции.
С = Змат+Зэн+Зт+Ззп+Зотч+Зпр+Зхоз+Зком,
где Змат - затраты на сырье и материалы,
|
|
|
Зэн - затраты на энергию на технологические цели;
Зт - затраты на топливо на технологические цели;
Ззп - расходы на оплату труда основных рабочих;
Зотч - отчисления на социальные нужды;
Зпр - общепроизводственные расходы;
Зхоз - общехозяйственные расходы;
Зком - коммерческие расходы.
Расходы на оплату труда основных рабочих на единицу продукции рассчитываются по формуле:
Ззп = ФЗП/Q
где ФЗП - годовой фонд заработной платы основных рабочих
ФЗП = 12 ЗрабЧсп, где
- количество месяцев в году;
Зраб - заработная плата основного рабочего в месяц, руб.
ФЗПА = 12 * 11599,7* 18 = 2 505 535,2 руб.
ФЗПБ = 12 * 11677,5 * 9 = 1 261 170 руб.
Ззп = ФЗП/Q
ЗзпА = 2505535,2/ 337,3 = 7428,2 руб/т
ЗзпБ = 1261170 / 107,8 = 11699,2 руб/т
Таблица 2.4
Расчет себестоимости продукции в 2013 году
| Показатели | А | Б |
| 1. Сырье и основные материалы, тыс.руб | 1800 | 1900 |
| 2. Вспомогательные материалы, тыс.руб. | 270 | 304 |
| 3. Энергозатраты, тыс.руб. | 216 | 247 |
| 4. Расходы на топливо, тыс.руб. | 28,8 | 28,5 |
| 5. Расходы на оплату труда основных рабочих, тыс.руб | 2505,5 | 1261,2 |
| 5.1. Величина прожиточного минимума для трудоспособного населения по Ивановской области, руб. | 7785 | |
| 5.2. Надбавка на заработную плату, руб. | 3814,65 | 3892,5 |
| 6. Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. | 751,7 | 378,4 |
| 7. Общепроизводственные расходы, тыс.руб. | 4585,1 | 2320,6 |
| в т.ч. постоянные расходы, тыс.руб. | 1503,3 | 756,7 |
| 8. Общехозяйственные расходы, тыс. руб. | 5211,4 | 2635,9 |
| в т.ч. условно-постоянные расходы, тыс.руб. | 2505,5 | 1261,2 |
| 9. Производственная себестоимость, тыс.руб. | 15368,5 | 9075,6 |
| 10. Коммерческие расходы, тыс.руб. | 230,5 | 90,8 |
| 11.Полная себестоимость, тыс.руб. | 15599 | 9166,4 |
Расчет себестоимости на единицу продукции.
С А= (1800+270+216+28,8+2505,5+751,7+4585,1+5211,4+230,5)/ 337,3 = 46,25 тыс.руб./т
С В = (1900+304+247+28,5+1261,2+378,4+2320,6+2635,9+90,8)/107,8 = 85,03 тыс.руб./т
Определение доли условно-переменных и условно-постоянных расходов
Исходя из рассчитанной себестоимости единицы продукции, определяем долю условно-переменных затрат.
|
|
|
К условно-постоянным расходам относят затраты, которые на единицу продукции изменяются пропорционально изменению объёма продукции, а на весь объем остаются практически неизменными.
К условно-переменным расходам относятся затраты, прямо зависящие от объема производства.
Продукция А
Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции
(1800+270+216+28,8)/337,3= 6,86 тыс.руб/т
,86/46,25 * 100 = 14,83%
Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции
,5/337,3 = 7.4 тыс.руб./т
,4/46,25 * 100 = 16 %
Продукция Б
Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции
(1900+304+247+28,5)/ 107,8 = 23 тыс. руб.
/85,03 * 100 = 27,05 %
Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции
,2/107,8 = 11,7 тыс.руб./т
,7/85,03*100 = 13,76 %
Исходя из рассчитанной себестоимость единицы продукции определяем долю условно-постоянных затрат в себестоимости продукции
Продукция А
(1503,3+2505,5+230,5)/ 337,3 = 12,57 тыс.руб/т
,57/46,25 * 100 = 27,18 %
Продукция Б
(756,7+1261,2+90,8)/ 107,8 = 19,56 тыс.руб/т
,56/85,03 = 23 %
2.5 Планирование снижения себестоимости продукции и расчет плановой себестоимости единицы продукции
Снижение себестоимости планируем на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия.
Планируемые технико-экономические изменения приведены в таблице 2.4.1.
Таблица 2.5
Перечень организационно-технических мероприятий
| Показатели | А | Б |
| Увеличение производственной программы, % | 9 | 10 |
| Процент снижения материальных затрат, % | 15 | 16 |
| Уменьшение численности основных рабочих, чел/год | 1 | 2 |
| Прирост средней зарплаты, % | 6 | 7 |
| Рентабельность продукции, % | 30 | 26 |
Планирование себестоимости продукции предусматривает научно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом факторов, влияющих на ее изменение. Основными факторами, приводящими к снижению себестоимости, являются:
повышение технического уровня производства;
улучшение организации производства и труда;
изменение объема производства и структуры производимой продукции;
другие.
Эти факторы проявляются через изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.
|
|
|
Влияние изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости (∆С) рассчитывается по формуле:
∆ С1 = (1-IмIц) γ м %,
где IмIц - индексы изменения норм расхода и цен (Iц = 1)
γм - удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %.
∆С1А = (1 - 0.85*1) * 14,83 % = 2.22 %
∆С1Б = (1 - 0.84*1) * 27,05 % = 4.33%
Влияние роста производительности труда на снижение себестоимости выражается формулой:
∆ С2 = (1- I зп/ I пт) γ зп %,
где Iзп Iпт - индексы изменения средней зарплаты и производительности труда;
γм - удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.
∆ Пт = (∆Р/ Ро- ∆Р) * 100%
где ∆ Пт - процент прироста производительности труда, %
∆Р - изменение числа основных рабочих, чел.
Ро - списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел.
∆ ПтА = (1/(18-1)) *100% = 5.88 %
∆ ПтБ = (2/(9-2)) *100% = 28.57 %
∆С2А = (1 - 1.06/1.06) *16% = 0
∆С2Б = (1 - 1,07/1.28)* 13,76 % = 2.2%
Влияние роста объема производства на снижение себестоимости определяется по формуле:
∆ С3 = (1-Iур/ Iоп) γ зур %,
где Iур, Iоп - индексы изменения условно-постоянных расходов и объема производства;
γм - удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции,%.
∆С3А = (1-1,024/1.09) * 27,18 % = 1,65%
∆С3Б = (1-1.023/1,1) *23% = 1,61%
Общее влияние факторов на себестоимость продукции рассчитываем по формуле:
∆ С = ∆С1 + ∆С2 + ∆С3
∆СА = 2,22 + 0 + 1,65 = 3,87 %
∆СБ = 4,33 + 2,2 + 1,61 = 8,14%
Планируемый объем выпускаемой продукции, в связи с увеличением производственной программы составит:Апл = 337,3 * 1,09 = 367,66 тБпл = 107,8 * 1,1 = 118,58
Составим плановую калькуляцию продукции.
Таблица 2.6
Расчет себестоимости продукции в 2014 году
| Показатели | А | Б |
| 1. Сырье и основные материалы, тыс.руб | 1530 | 1596 |
| 2. Вспомогательные материалы, тыс.руб. | 229,5 | 255,36 |
| 3. Энергозатраты, тыс.руб. | 183,6 | 207,48 |
| 4. Расходы на топливо, тыс.руб. | 24,48 | 23,94 |
| 5. Расходы на оплату труда основных рабочих, тыс.руб | 2355,17 | 1172,92 |
| 6. Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. | 706,55 | 351,88 |
| 7. Общепроизводственные расходы, тыс.руб. | 4309,96 | 2158,17 |
| в т.ч. постоянные расходы, тыс.руб. | 1413,1 | 703,75 |
| 8. Общехозяйственные расходы, тыс. руб. | 4898,75 | 2451,4 |
| в т.ч. условно-постоянные расходы, тыс.руб. | 2355,17 | 1172,92 |
| 9. Производственная себестоимость, тыс.руб. | 14238,01 | 8217,15 |
| 10. Коммерческие расходы, тыс.руб. | 213,57 | 82,17 |
|
|
|
Расчет планируемой себестоимости на единицу продукции.
Спл А= 14451,58/367,66 = 39,31 тыс.руб./т (46)
Спл Б= 8299,32/ 118,58 = 69,99 тыс.руб./т (85)
Снижение себестоимости произошло на основе внедрения ряда мероприятий:
изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости;
роста производительности труда;
роста объема производства.
Определение цены
Рассчитываем цену из формулы рентабельности продукции
Ц = Спл + RСпл
ЦА = 39,31 + 0,3*39,31 = 51,1 тыс.руб./т
ЦБ = 69,99 + 0,26 * 69,99 = 88,19 тыс.руб./т
|
|
|
