Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Бюджет Коммерческих расходов




Бюджет коммерческих расходов составляется по видам реализуемой продукции. Коммерческие затраты содержат не только усилия и средства связанные непосредственно с реализацией продукции, но и с продвижением продукции нарынке.

в состав коммерческих расходов включаетс:

- оплата труда работников, занимающихся продажей продукции

- расходы по доставке продукции до потребителя

- затраты на рекламу

- вознаграждения посредникам и т. д.

 

Бюджет коммерческих расходов представлен в таблице 8:

Таблица 8.

№ П/П Показатели Месяцы Кварталы Всего за 2013
      I II III V
  Объем продаж, тыс. руб.                  
  Переменные коммерческие расходы:    
  комиссионные (1%) 21,88 27,84 32,51 82,23 94,06 102,88 102,38 381,55  
  доставка собственным транспортом (0,5%) 10,94 13,92 16,255 41,115 47,03 51,44 51,19 190,775  
  премиальные (1%) 21,88 27,84 32,51 82,23 94,06 102,88 102,38 381,55  
  ИТОГО переменных расходов 54,7 69,6 81,275 205,575 235,15 257,2 255,95 953,875  
  Постоянные коммерческие расходы:    
  оплата труда                  
  реклама и продвижение товара на рынок                  
  прочие                  
  ИТОГО условно постоянных расходов                  
  Всего коммерческих расходов 325,7 343,6 358,275 1027,575 1084,15 1135,2 1164,95 4411,875  

 

Бюджет управленческих расходов

В состав управленческих расходов включаются:

- расходы на содержание и оплату труда АУП

- услуги вспомогательных цехов

- представительские коммандировочные расходы

- содержание служебного транспорта

- аренда

- консалтинговые услуги

- оплата связи и интернета и т. п.

 

В таблице 9 представлен бюджет управленческих расходов:

Таблица 9.

№ П\П Показатели Месяцы Кварталы Всего за 2013
      I II III V
  Оплата труда АУП                
  Амортизация ОС общехозяйственного назначения                
  Содержание зданий и помещений, тыс. руб. 3,6 3,6 3,6          
  Аренда за помещения общехозяйственного назначения                
  Расходы по оплате информационных, аудиторских и др услуг 3,6 3,6 3,6          
  Прочие расходы                
  ИТОГО управленческие расходы                

 

Бюджет производственной себестоимости

После того как составлены все операционные бюдлжеты, входящие в производственный бюджет, можно исчислить производственную себистоимость изготовленной продукции, а также производственную себестоимость ед продукции по видам продукции, которая включает в себя прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда и накладные расходы.

Бюджет производственной себестоимости по данным условного примера имеет вид представленный в таблице 10:

Таблица 10.

№ П/П Показатели Виды продукции Всего
Диваны Кресла Кровати
  Планируемые объемы производства, ед        
  Затраты на производство, тыс. руб.:        
  основные материалы        
  оплата труда производственных рабочих        
  ИТОГО прямых (переменных) затрат        
  Накладные затраты (ОПР из таблицы 7 (самое последнее число/1000)+последнюю цифру из бюджета коммерческих расходов + конечное число из бюджета управленческих расходов) 3396195/1000+4411,88+738      
  Производственная себестоимость, тыс.руб. (4/(всего)1*диваны1)        
  Производственная себестоимость ед. продукции (5+4)/1        

 

 

16.10.13

Разработка фин бюджетов.

После того как составлены операционные (функциональные) бюджеты, необходимо обобщить информацию, полученную с их помощью для формирования фин бюджетов:

- бюджета движения д/с

- бюджета доходов и расходов

- бюджета по балансовому листу

Цель составления бюджета движения д/с, направлена на избежание дефицита д/с. Его составление позволяет регулировать денежные потоки (приток и отток д/с), т.о. что бы избежать появление денежной наличности в организации, превышающей ее текущие потребности, и наоборот, своевременно выявлять нехватку этой наличности.

Приход д/с в течении планируемого периода формируется по источникам поступления средств, расход — по направлениям использования.

Ожидаемое сальдо (остаток д/с) сравнивается с минимальной суммой д/с, которая должна постоянно поддерживаться на необходимом уровне.

Эта сумма представляет собой резерв д/с, позволяющий ослабить влияние непредвиденных обстоятельств или просчетов планирования.

Бюджет движения д/с составляется на основе балансового метода поэтому первой его статьей явл начальное сальдо (остаток), а последней — конечное сальдо (остаток).

Конечное сальдо д/с = Начальное сальдо + Поступления — Выплаты

В таблице приведен бюджет движения д/с на 2013 год:

Таблица, тыс. руб.

№ П/П Показатели Источник информации Месяцы Кварталы План на 2013 г.
      I II III IV
                     
  Остаток на нач периода предыдущая отчетность                
  Поступление д/с:                  
2,1 выручка от продажи бюджет продаж                
2,2 авансы покупателей отчет за истекший гол                
  ИТОГО поступлений средств                  
  Платежи:                  
4,1 закупки сырья и основных материалов бюджет закупки                
4,2 оплата труда производственных рабочих бюджет оплаты труда                
4,3 общепроизводственные расходы бюджет общепроизводственных расходов                
4,4 коммерческие расходы бюджет коммерческих расходов                
4,5 управленческие расходы бюджет управленческих расходов 58,2 58,2 59,2          
4,6 расчеты с бюджетом(налог на прибыль) расчет                
  ИТОГО платежей:   2217,2 2499,2 2622,2          
  Чистый денежный поток (разница поступлений и выплат д/с)   189,8 562,8 953,8          
  Остаток на конец периода   389,8 762,8 1153,8          

 

Бюджет доходов и расходов — это фин план, который показывает соотношение act[ запланируемых доходов от реализации продукции, услуг, работ со всеми видами расходов, которые предполагается понести организации в плановый период. Иными словами, бюджет доходов и расходов — это документ, показывающий соотношение затрат и результатов ФХД за бюджетный период.

Составление бюджета доходов и расходов необходимо начинать с разработки прогноза сбыта и бюджета продаж, затем предстоит определить прямые затраты, отражающиеся в 3 основных статьях:

а) оплата сырья и материалов

б) оплата операционных расходов, связанных с объемом производства и продаж

в) расходы на оплату труда основного производственного персонала

Бюджет доходов и расходов содержит в едином формате план всех прибыльных операций организации и тем самым позволяет проследить влияние операционных и др бюджетов на годовой бюджет доходов и расходов.

Этот бюджет позволяет понять различие между прибылью и денежным потоком.

Признание прибыли базируется на принципе начисления в момент возникновения прав на получение д/с или обязательсят их выплатить, которые далеко не всегда совпадают с моментом поступления и выплат д/с.

В таблице приведен бюджет доходов и расходов на 2013 год:

Таблица.

№ П/П Показатели Месяцы Кварталы План на 2013 г.
      I II III IV
                   
  Продажа                
  "+": стоимость запасов готовой продукции                
  + на нач периода                
  - на кон периода                
  Себестоимость продаж                
  Валовая прибыль                
  Коммерческие расходы                
  Управленческие расходы 58,2 58,2 59,2          
  Планируемая прибыль от производственной деяелльности                

 

23.10.13

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...