 |
Бюджет производства продукции
|
|
|
|
| Наименование показателей | месяцы | Всего за полугодие | |||||
| январь | февр. | март | апрель | май | июнь | ||
| 1Объем продаж, ед. - изделие А - изделие Б | |||||||
| 2 Запасы ГП на конец периода, ед. - изделия А - изделия Б | |||||||
| 3 Запасы ГП на начало периода, ед. - изделия А - изделия Б | |||||||
| 4 Объем производства продукции, ед. - изделие А - изделие Б |
Вариант 9
1. Бюджет движения денежных средств (БДДС)
2. Сущность бюджетирования. Цели и задачи бюджетирования на предприятии
Задача Составить бюджет затрат на основные материалы (таблица 1) и бюджет оплаты поставок материалов (таблица 2) по следующим данным.
Таблица 1 – Бюджет затрат на основные материалы
| Наименование показателей | Месяцы | Всего за квартал | ||
| январь | февраль | март | ||
| 1 Планируемый объем производства продукции, шт. | ||||
| 2 Норма расхода материалов на одно изделие, кг/шт. | ||||
| 3 Потребность в материалах, кг | ||||
| 4 Запас материалов на конец периода, кг | ||||
| 5 Запас материалов на начало периода, кг | ||||
| 6 Объем закупки материалов, кг | ||||
| 7 Цена 1 кг материалов, руб. | ||||
| 8 Расходы на основные материалы, тыс.руб. |
Запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах а следующем периоде.
Цены на материалы рассчитываются с учетом темпов годовой инфляции 12% (цены округлять до целых)
Таблица 2 – Бюджет оплаты поставок материалов
| Наименование показателей | Месяцы | Всего за квартал | ||
| январь | февраль | март | ||
| 1 Объем закупок материалов, тыс.руб. | ||||
| 2 Кредиторская задолженность на начало периода, тыс.руб. | ||||
| 3 Оплата кредиторской задолженности, тыс.руб. | ||||
| 4 Оплата поставок материалов, тыс.руб.: - за январь - за февраль - за март | ||||
| 5 Общие платежи за материалы за период, тыс.руб. | ||||
| 6 Кредиторская задолженность на конец периода, тыс.руб. |
Кредиторская задолженность на начало периода должна быть оплачена полностью в январе; Коэффициенты инкассации по оплате поставок материалов следующие: 60% оплачивается в месяце поставок, а 40% - в следующем месяце.
|
|
|
Вариант 10
1. Бюджет бухгалтерского баланса (БББ)
2. Содержание бюджетного контроля
Задача Составить бюджет затрат на основные материалы (таблица 1) и бюджет оплаты поставок материалов (таблица 2) по следующим данным.
Таблица 1 – Бюджет затрат на основные материалы
| Наименование показателей | Месяцы | Всего за квартал | ||
| январь | февраль | март | ||
| 1 Планируемый объем производства продукции, шт. | ||||
| 2 Норма расхода материалов на одно изделие, кг/шт. | ||||
| 3 Потребность в материалах, кг | ||||
| 4 Запас материалов на конец периода, кг | ||||
| 5 Запас материалов на начало периода, кг | ||||
| 6 Объем закупки материалов, кг | ||||
| 7 Цена 1 кг материалов, руб. | ||||
| 8 Расходы на основные материалы, тыс.руб. |
Запасы материалов на конец периода составляют 30% от потребности в материалах а следующем периоде.
Цены на материалы рассчитываются с учетом темпов годовой инфляции 12% (цены округлять до целых)
Таблица 2 – Бюджет оплаты поставок материалов
| Наименование показателей | Месяцы | Всего за квартал | ||
| январь | февраль | март | ||
| 1 Объем закупок материалов, тыс.руб. | ||||
| 2 Кредиторская задолженность на начало периода, тыс.руб. | ||||
| 3 Оплата кредиторской задолженности, тыс.руб. | ||||
| 4 Оплата поставок материалов, тыс.руб.: - за январь - за февраль - за март | ||||
| 5 Общие платежи за материалы за период, тыс.руб. | ||||
| 6 Кредиторская задолженность на конец периода, тыс.руб. |
Кредиторская задолженность на начало периода должна быть оплачена полностью в январе; Коэффициенты инкассации по оплате поставок материалов следующие: 50% оплачивается в месяце поставок, а 50% - в следующем месяце.
|
|
|
Вариант 11
1. Понятие и выбор бюджетного периода
2. Оценка финансового состояния предприятия
Задача Составить бюджет затрат на оплату труда (Таблица 2), рассчитав предварительно расценки на изделия А и Б (Таблица 1).
Таблица 1 – Расчет расценок на изделия
| Наименование показателей | Трудоемкость изготовления 1 изделия, ч | Часовая тарифная ставка, руб/ч | Расценка за изделие, руб/шт. |
| 1 Изделие А всего, руб/шт, в том числе: а) станочник 6-го разряда б) станочник 4-го разряда в) ученик станочника | 0,18 0,33 0,16 | 12,5 8,8 5,6 | |
| 2 Изделие Б всего, руб/шт, в том числе: а) швея 6-го разряда б) монтажник 4-го разряда в) ученик монтажника | 0,66 0,56 0,52 | 12,5 8,8 5,6 |
Таблица 2 – Бюджет затрат на оплату труда
| Наименование показателей | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Итого за 1 полугодие |
| 1 Объем производства продукции, шт. - изд.А - изд.Б | |||||||
| 2 Расценка за изделие, руб/шт - изд.А - изд.Б | |||||||
| 3 Заработная плата, тыс.руб. - изд.А - изд.Б Всего | |||||||
| 4 Начисления единого социальн.налога, тыс.руб. | |||||||
| 5 Всего затрат на оплату труда, тыс.руб. |
Вариант12
1. Методика «скользящего» бюджетного планирования
2. Понятие и классификация бюджетов предприятия
Задача Составить бюджет затрат на оплату труда (Таблица 2), рассчитав предварительно расценки на изделия А и Б (Таблица 1).
|
|
|
Таблица 1 – Расчет расценок на изделия
| Наименование показателей | Трудоемкость изготовления 1 изделия, ч | Часовая тарифная ставка, руб/ч | Расценка за изделие, руб/шт. |
| 1 Изделие А всего, руб/шт, в том числе: а) станочник 6-го разряда б) станочник 4-го разряда в) ученик станочника | 0,15 0,34 0,15 | 13,5 8,3 5,7 | |
| 2 Изделие Б всего, руб/шт, в том числе: а) швея 6-го разряда б) монтажник 4-го разряда в) ученик монтажника | 0,68 0,56 0,52 | 13,5 8,3 5,7 |
Таблица 2 – Бюджет затрат на оплату труда
| Наименование показателей | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Итого за 1 полугодие |
| 1 Объем производства продукции, шт. - изд.А - изд.Б | |||||||
| 2 Расценка за изделие, руб/шт - изд.А - изд.Б | |||||||
| 3 Заработная плата, тыс.руб. - изд.А - изд.Б Всего | |||||||
| 4 Начисления единого социальн.налога, тыс.руб. | |||||||
| 5 Всего затрат на оплату труда, тыс.руб. |
Вариант 13
1. Понятие и формирование финансовой структуры предприятия
2. Бюджет продаж
Задача Сформировать бюджет затрат на оплату труда (Таблица 1) и бюджет выплат по заработной плате (Таблица 2) по следующим исходным данным.
Таблица 1 – Бюджет затрат на оплату труда
| Наименование показателей | январь | февраль | март | Итого за 1 квартал |
| 1 Планируемый объем производства, шт. | ||||
| 2 Трудоемкость 1 изделия, час/шт | ||||
| 3 Трудоемкость производственной программы, ч | ||||
| 4 Часовая тарифная ставка, руб/час | ||||
| 5 Всего прямые затраты на оплату труда, руб. |
Часовую тарифную ставку рассчитать с учетом инфляции 1% в месяц
Таблица 2 – Бюджет выплат по заработной плате
| Наименование показателей | январь | февраль | март | Итого за 1 квартал |
| 1 Начисленные затраты на оплату труда, руб. | ||||
| 2 Кредиторская задолженность по оплате труда на начало периода, руб. | ||||
| 3 Погашение кредиторской задолженности, руб. | ||||
| 4 Выплаты по заработной плате, руб. - за январь - за февраль - за март Всего за период | ||||
| 5 Кредиторская задолженность на конец периода, руб. | ||||
| 6 Начисления по социальному страхованию, руб. | ||||
| 7 Всего начислений за период, руб. |
Кредиторская задолженность по заработной плате на начало планируемого года составляет 120000 рублей и погашается следующим образом: 50% в январе и 50% в феврале.
|
|
|
Выплаты по заработной плате производятся: 70% в месяце начисления зарплаты; 30% - в следующем месяце.
Вариант 14
1. Типы центров финансовой ответственности и их характеристика
2. Специальные бюджеты
Задача Сформировать бюджет затрат на оплату труда (Таблица 1) и бюджет выплат по заработной плате (Таблица 2) по следующим исходным данным.
Таблица 1 – Бюджет затрат на оплату труда
| Наименование показателей | январь | февраль | март | Итого за 1 квартал |
| 1 Планируемый объем производства, шт. | ||||
| 2 Трудоемкость 1 изделия, час/шт | ||||
| 3 Трудоемкость производственной программы, ч | ||||
| 4 Часовая тарифная ставка, руб/час | ||||
| 5 Всего прямые затраты на оплату труда, руб. |
Часовую тарифную ставку рассчитать с учетом инфляции 1% в месяц
Таблица 2 – Бюджет выплат по заработной плате
| Наименование показателей | январь | февраль | март | Итого за 1 квартал |
| 1 Начисленные затраты на оплату труда, руб. | ||||
| 2 Кредиторская задолженность по оплате труда на начало периода, руб. | ||||
| 3 Погашение кредиторской задолженности, руб. | ||||
| 4 Выплаты по заработной плате, руб. - за январь - за февраль - за март Всего за период | ||||
| 5 Кредиторская задолженность на конец периода, руб. | ||||
| 6 Начисления по социальному страхованию, руб. | ||||
| 7 Всего начислений за период, руб. |
Кредиторская задолженность по заработной плате на начало планируемого года составляет 140000 рублей и погашается следующим образом: 40% в январе и 60% в феврале.
Выплаты по заработной плате производятся: 75% в месяце начисления зарплаты; 25% - в следующем месяце.
Вариант 15
1. Бюджеты коммерческих и управленческих расходов
2. Интегрированный учет в бюджетном управлении
|
|
|
Задача. Баланс компании АММ за прошедший год имеет следующий вид (тыс. р)
| Денежные средства | Счета к оплате | |||
| Счета к получению | Начисленная зарплата | |||
| Товарно-материальные запасы | Векселя к оплате | 2,000 | ||
| Основные средства, нетто | 34,000 | Заем под закладную | 26,500 | |
| Акционерный капитал | 3,200 | |||
| Нераспределенная прибыль | 4,000 | |||
| Всего | 36,200 | Всего | 36,200 |
Вследствие вновь изобретенного усовершенствования собственник компании ожидает увеличения объема продаж в два раза, которое приведет к возрастанию чистой прибыли (после налогов) до величины 1,000. Собственник уверен, что сможет избежать увеличения основных средств. Потребуется ли предприятию дополнительный капитал, если совет директоров не планирует выплачивать дивиденды? Если ДА, то сколько?
Вариант 16
1. План-фактный анализ как технология бюджетного контроля
2. Бюджет движения денежных средств (БДДС)
Задача По представленным данным 1) составить бюджет продаж на первый квартал планируемого года (в таблице 1); 2) рассчитать среднюю цену за квартал по видам продукции; 3) определить темпы роста натуральных и стоимостных объемов продаж; 4)составить бюджет поступления денежных средств от продаж (в таблице 2), если:
а) дебиторская задолженность по поставкам составляет на начало планируемого квартала 2000 тыс.руб. и будет погашена в январе планируемого года полностью;
б) оплата поставок производится следующим образом: 70% поставок оплачивается в месяце реализации, 30% - в следующем месяце.
Таблица 1 – Бюджет продаж
| Наименование показателей | Предыдущий год | январь | февраль | март | Итого за квартал |
| 1 Объем натуральн.продаж, шт: - диваны - кресла - кровати | |||||
| 2 Цена, руб./шт.: - диваны - кресла - кровати | |||||
| 3 Объем продаж (реализации), тыс.р.: - диваны - кресла - кровати | |||||
| Всего, выручка от реализации, тыс.р. |
Предполагаемый темп инфляции в планируемом году – 6% за год
Таблица 2 – Бюджет поступлений денежных средств от продаж
| Показатели | январь | февраль | март | Итого за квартал |
| Выручка от реализации, тыс.р. | ||||
| Дебиторская задолженность на начало периода, тыс.р. | ||||
| Поступления ден.средств, тыс.р.: - в январе | ||||
| - в феврале | ||||
| - в марте | ||||
| Итого за период, тыс.р. | ||||
| Дебиторская задолженность на конец периода, тыс.р. |
Вариант17
1. Понятие и классификация бюджетов предприятия
2. Понятие и выбор бюджетного периода
Задача Сформировать бюджет продаж (таблица 1) и бюджет поступления денежных средств от продаж (таблица 2) по следующим исходным данным:
Таблица 1 – Бюджет продаж
| Показатели | Янв. | Февр. | Март | Апрель | Май | Июнь | Итого за полугодие |
| 1 Натуральные продажи, шт.: -изделие А -изделие Б | |||||||
| 2 Цена, руб./шт.: -изделие А -изделие Б | |||||||
| 3 Объем реализации, тыс.р.: -изделие А -изделие Б | |||||||
| Всего, выручка от реализации |
Таблица 2 – Бюджет поступления денежных средств от продаж
| Показатели | Янв. | Февр. | Март | Апрель | Май | Июнь | Итого за полугодие |
| 1 Выручка от продаж, тыс.р. | |||||||
| 2 Дебитор.задолженность на начало периода, тыс.р. | - | ||||||
| 3 Поступления за поставленную продукцию, тыс.р.: -январь -февраль -март -апрель -май -июнь | |||||||
| 4 Всего за период, тыс.р. | |||||||
| 5 Дебитор.задолженность на конец периода, тыс.р. |
Коэффициенты инкассации:
- 40% - в месяце поставок;
- 40%, 15%, 5% - в следующих месяцах соответственно
Вариант18
1. Состав сводного (общего) бюджета предприятия
2. Сущность и назначение финансово-экономического анализа в бюджетном процессе
Задача Сформировать бюджет продаж (таблица 1) и бюджет поступления денежных средств от продаж (таблица 2) по следующим исходным данным:
Таблица 1 – Бюджет продаж
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Итого за квартал |
| 1 Натуральный объем продаж, шт | ||||
| 2 Цена реализации, руб./шт. | ||||
| 3 Выручка от реализации, тыс.р. |
При формировании бюджета продаж учесть, что натуральный объем продаж распределяется по месяцам в следующих пропорциях: январь – 35%; февраль – 35%; март – 30%. Годовая инфляция – 6%.
Таблица 2 – Бюджет поступления денежных средств от продаж
| Показатели | На начало планир.года, тыс.р. | Янв. | Февр. | Март | Итого за кв-л |
| 1 Выручка от реализации, тыс.р. | |||||
| 2 Дебиторская задолж.на начало периода, тыс.р. | |||||
| 3 Погашение дебит.задолженности на начало пл.года, тыс.р. | |||||
| 4 Поступление денеж.средств за поставки, тыс.р.: - января - февраля - марта Всего поступлений за период | |||||
| 5 Дебитор.задолженность на конец периода, тыс.р. |
Погашение дебиторской задолженности на начало года в январе – 50%, в марте – 50%.
Коэффициенты инкассации: 40% - в месяце реализации; 50% и 10% в следующие месяцы соответственно.
Вариант 19
1. Производственные бюджеты
2. Типы центров финансовой ответственности и их характеристика
Задача Составить бюджет производства продукции, используя следующие данные:
а) запасы готовой продукции на конец предыдущего планируемому года составляли по продукции А – 450 единиц, по продукции Б – 100 единиц;
б) Запасы готовой продукции (ГП) на конец каждого месяца принимаются в размере 25% от объема продаж (в натуральных единицах) следующего месяца. В последнем месяце (июне) они принимаются равными размерам предыдущего месяца (мая).
|
|
|
