Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Расчеты по НДФЛ и обязательным страховым взносам




Кафедра Налогообложения и бухгалтерского учета

 

 

В.Л. Цапурина

ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ В СИСТЕМЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Контрольная зачетная работа на тему «Формирование и отражение в бухгалтерском учете налоговых баз, налогов, взносов»

 

Направление подготовки 38.04.01 «Экономика»

Образовательная программа «Аудит и налоговое консультирование бизнеса»

Уровень высшего образования магистратура

Форма обучения заочная

Курс обучения второй

 

 

Санкт-Петербург

 

 

Исходные данные и задания для контрольной работы

 

Общие сведения о предприятии

 

ООО «Сфинкс» учреждено 23 сентября 20ХХ-2г. ХХ год выполнения контрольной работы

ООО занимается производством ювелирных изделий. Производит комплекты, включающие два вида продукции: кольца и серьги. Общество имеет производственный цех, склад и помещение офиса.

Для производства ювелирных комплектов требуются материалы: золото и циркон.

Задания для контрольной работы

Расчеты по НДС

 

Задание 1. Определить налоговую базу по НДС, величину НДС, начисленную в бюджет и предъявленную к налоговому вычету, сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет. Для определения суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет, разнесите информацию из Журнала регистрации ФХЖ по сч.68 «Расчеты по налогам и сборам» сб. НДС, представив счет в виде Т-счета по каждой схеме отдельно.

Отразить в Журнале хозяйственных операций расчеты с бюджетом по НДС. Согласно учетной политике общество определяет выручку в бухгалтерском учете методом начисления (по отгрузке)

В настоящее время общество выполняет заказ №1 по договору № 75/k от 07.12.20ХХ-1г. на поставку 150 комплектов в месяц. На январь 20ХХг. установлена цена 1 комплекта без учета НДС, которая по вариантам приведена в табл. 1. АБЕ соответствуют трем последним цифрам номера зачетной книжки, соответственно, А- 3-я цифра от конца, Б- 2-я, т.е. предпоследняя цифра, Д- последняя цифра.

Таблица 1

 

№ варианта        
Последняя цифра шифра зачётной книжки 0, 4, 8 1, 5, 9 2, 6 3, 7
Продажная цена одного комплекта без НДС, руб. (договорная цена) 21БАД 22ДБА 21БДА 22А0Б

 

Схема 1. День отгрузки предшествует дню оплаты (момент отгрузки и момент реализации совпадают, оплата после отгрузки).

20. 01.20ХХг. была полностью отгружена продукция по заказу №1 и выставлен счет-фактура №87 покупателю 000 «Сапфир» на сумму…., в т.ч. НДС….. Себестоимость отгруженной продукции 2900тыс. руб. 30.01.20ХХг. получена оплата от покупателя в полной сумме на расчетный счет.

Схема 2. День оплаты или частичной оплаты предшествует дню отгрузки (момент отгрузки и момент реализации совпадают).

16.01 была получена 100% -я предоплата от покупателя по заказу №1 согласно договору и выписан счет-фактура №81. 20. 01.20ХХг. была полностью отгружена продукция по заказу №1 и выставлен счет-фактура№87 покупателю 000 «Сапфир» на сумму….., в т.ч. НДС……. Себестоимость отгруженной продукции 2900тыс. руб.

Схема 3. День отгрузки предшествует дню реализации (оплата после отгрузки)

В договоре предусмотрен иной момент перехода права собственности на отгруженную продукцию: после доставки продукции на склад покупателя.

20. 01.20ХХг. была полностью отгружена продукция по заказу №1 и выставлен счет-фактура №87 покупателю 000 «Сапфир» на сумму…., в т.ч. НДС….. Себестоимость отгруженной продукции 2900тыс. руб. 25.01. продукция была доставлена покупателю. 30.01.20ХХг. получена оплата от покупателя в полной сумме на расчетный счет.

Схема 4. День отгрузки предшествует дню реализации (оплата до отгрузки) В договоре предусмотрен иной момент перехода права собственности на отгруженную продукцию: после доставки продукции на склад покупателя.

16.01 была получена 100% -я предоплата от покупателя по заказу №1 согласно договору и выписан счет-фактура №81. 20. 01.20ХХг. была полностью отгружена продукция по заказу №1 и выставлен счет-фактура№87 покупателю 000 «Сапфир» на сумму….., в т.ч. НДС…. Себестоимость отгруженной продукции 2900тыс. руб. 25.01. продукция была доставлена покупателю.

Схема 5. Директор Грач Я.Д. был в командировке 5 дней в г. Москва, с 16.01 по 20.01. После возвращения из командировки директор 23.01 отчитался, составив авансовый отчет с подтверждающими документами (железнодорожные билеты на сумму 6372 руб., в т.ч. НДС-972 руб., счет-квитанция гостиницы на сумму 10620 руб. в т.ч. НДС 1620 руб.). Согласно коллективному договору суточные (расходы на питание) для г. Москва установлены 900 руб. в сутки.

Схема 6. Организация приобрела для изготовления ювелирных изделий 12.01золото от поставщика ООО «Ривьера согласно счету- фактуре №34 на сумму 435420 руб., в т.ч. НДС 144795 руб., 11.01 поступил циркон от поставщика ЗАО «Бирюза» согласно счету-фактуре №45 на сумму1122180 руб., в т.ч. НДС 373172 руб.

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ОАО «Сфинкс» за январь 20ХХ г.

№ п/п Дата Содержание фактов хозяйственной жизни, первичный документ Сумма, руб. Счета
Дт Кт
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           

Расчеты по НДФЛ и обязательным страховым взносам

Задание 2. Определить НДФЛ и обязательные страховые взносы, подлежащие уплате в бюджет за январь 20ХХг. ООО «Сфинкс» в таблицах 3,4, и отразить учетные записи на счетах бухгалтерского учета в Журнале.

Страховые взносы организация платит по основному страховому тарифу, страховой тариф от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен 0,5%

Согласно штатному расписанию на предприятии работает 7 человек.

Табельные номера присваиваются в зависимости от подразделения: первая цифра обозначает код структурного подразделения, последние три – порядковый номер. Коды, присвоенные структурным подразделениям:

1 – администрация;

2 – производственные цеха;

5 – разнорабочие.

На основании заявлений работников всех структурных подразделений их заработная плата перечисляется на лицевые карточные счета в ОАО «Банк Зенит».

В табл.2 приведены сведения о сотрудниках и их основной заработной плате, начисленной за январь 20ХХг. Начисление оплаты труда осуществляется согласно коллективному договору по следующим системам для подразделений:

- 1, 5– повременно-премиальная;

- 2 – сдельно-прогрессивная.

Сотрудникам 1 и 5-го подразделений зарплата отражается в управленческих затратах (сч.26), 2-го подразделения – в затратах основного производства (сч.. 20)

Директор Грач Я.Д. был в командировке 5 дней в г. Москва (с 16.01 по 20.01), вернулся из командировки и отчитался, составив авансовый отчет с подтверждающими документами (железнодорожные билеты, счет-квитанция гостиницы). Согласно коллективному договору суточные (расходы на питание) для г. Москва установлены 900 руб. в сутки. Средняя зарплата директора 2900 руб./сут.

Главный бухгалтер Сорока П.Л. болела в январе с 12 по 19 января 20ХХг., что подтверждается листком нетрудоспособности. 20 января 20ХХг. она приступила к работе. Должностной оклад Сороки П.Л. установлен 25000 руб. В течение 2-х календарных лет, предшествующих году наступления нетрудоспособности доходы сотрудницы, с которых были начислены страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составили 1168 тыс. руб.

Согласно исполнительным листам алименты выплачивает начальник

отдела основного производства Мальцев Р.О.

Заявления и документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты, сотрудниками в бухгалтерию сданы.

Зарплата выплачивается с 8-го числа каждого месяца. Для упрощения расчетов перечисление авансов в задании не предусмотрено.

Таблица 2

Сведения о заработной плате сотрудников предприятия за октябрь 20ХХ г.

Начисленная основная заработная плата, руб. Табельный номер Должность Фамилия, имя, отчество. Стаж работы Иждивенцы, кол-во чел. (возраст)
           
    Директор Грач Я.Д.   2 (3 и 7)
?   Гл. бухгалтер Сорока П.Л.   1 (6)
    Начальник отдела Мальцев Р.О.   1 (5)
    Мастер Пугач И.О.   3 (12, 15 и 19)
    Мастер Санина Г.П.   -
    Уборщица Курина С.Н.*   2 (19 и 26)
    Охранник Горячев В.В.   -

*У Куриной С.Н. ребенок в возрасте 19 лет является студентом дневной формы обучения.

 

Таблица 3

Расчеты по оплате труда и прочим операциям за январь 20ХХг.

Ф.И.О Табельный номер Начислено, руб. Удержано, руб. Сумма к перечислению*, руб.
Зарплата основная. Прочие доходы НДФЛ   Прочие удержания
             
Грач Я.Д.            
Сорока П.Л.            
Курина С.Н.            
Горячев В.В.            
Мальцев Р.О.            
Итого            
Пугач И.О.            
Санина Г.П.            
Итого            
ВСЕГО            

*Для упрощения расчетов авансы в задании не предусмотрены

 

Таблица 4

Расчеты по обязательным страховым взносам за январь 20ХХг.

 

Ф.И.О База   Обязательные страховые взносы Страхов. взносы в от несчастн. случаев на производстве и проф. заболеваний, 0,5%.
  на случай нетрудоспособности и в связи с матери нством На обязательное медицинское страхование
На страховую часть трудовой пенсии     На накоп. часть    
Грач Я.Д. ?          
Сорока П.Л. ?          
Курина С.Н.            
Горячев В.В.            
Мальцев Р.О.            
Итого            
Пугач И.О.            
Санина Г.П.            
Итого            
ВСЕГО            

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...