 |
Задачи и источники анализа доходов и расходов банка.
|
|
|
|
Анализ кред.влож.по степени риска
Кредитный риск = СУММ[(Активы – резервы по рисковым активам – активы торг. портфеля) * степень кредитного риска] + СУММ[внебал. Обяз-ва * степень кредитного риска * степень риска контрагента]
Для оценки кредитного риска группируем балансовые активы по контрагентам:
1) степень риска 0 – нал. Ден. ср-ва, ср-ва в НБ, ср-ва в ЦБ стран группы А, кредиты и депозиты в бел. руб., обеспеченные гарантиями правительства, цен бум правительства и НБ в бел руб;
2) 20% - цен бум правительства и НБ в инвалюте, ср-ва в ЦБ стран группы В и КБ группы А;
3) 35% - кредиты под залог жилья населения;
4) 50% - цен бум правительств и ЦБ стран группы С, ср-ва КБ РБ, МБК, обеспеченные залогом цен бумаг правительств и ЦБ;
5) 75% - требования, включенные в розничный портфель;
6) 100% - кредиты под поручительство физ лиц, МБК, депозиты под залог имущества, кредиты юр лицам, долевые участия в УФ юр лиц, основные фонды;
7) 150% - цен бум правительств и ЦБ группы Е, ср-ва в КБ группы D
8)200%
9)500%
Анализ операций банка с ц/б
Различают 2 осн. направления:
1. технический анализ. - изучение конъюнктуры курсов отд видов ЦБ для прогноза их динамики.
2. фундаментальный анализ – изучает приведенную стоимость денежных потоков посредством оценки ставки дисконтирования и прогнозирования ожидаемой величины доходов; разницу между внутренней стоимостью и текущим рыночным курсом ценных бумаг. Направления анализа: анализ качества ценных бумаг (по видам, отраслям);Оценка рисков доходности ликвидности (по видам ЦБ, отд операций и в целом портфеля);Анализ динамики курсов ценных бумаг (номинальной, эмиссионной, погашения, рыночной, исполнения, открытия, максимальной, минимальной, закрытия, спроса и др.)
|
|
|
Уровень ликвидности ЦБ характеризует соотношение количества заявок на покупку и на продажу; соотношение цены предложения и спроса, показателей оборачиваемости.Управленческий анализ: 1) собственные А и П операции с ц/б; 2) клиентские операции (депозитные, залоговые, трастовые, посреднические и др.) Анализ структ портф требований банка ц/б:
1. акции1.1. портф контрольного управления. Цель портфеля – участие в упр-ии и контроль над собственностью оценивают текущую дох-ть портфеля и др доходы, приносимые дочерними и зависимыми ЮЛ. Анализ нарастающими итогами.
Тек. Дох-ть=Дивид за год/цена покупки*365/кол-во дней, за которы начисляются дивиденды.
Реальная текущая доходность = текущая доходность, скорректированная на инфляцию.
При продаже акций считается полная до[-ть=текущая доходность+(-)изменение стоимости акций
1.2. инвест портф. Цель извлечь прибль. Цель анализа – оценка тек и реальной тек дох-ти за год.
Доходность портфеля=(Дивид за год+цена продажи-цена покупки-доп. Расходы)/цена покупки
1.3. торговый портфель. Цель – перепродажа для извлечения прибыли. Цель анализа – оценка риска ликвидности, потери дохода и анализ влияющих факторов.Маржин дох-ть акции = (цена прод – цена пок– доп. Расх/цена пок*365/кол-во дней владения.
1.4. портфель РЕПО
2. долговые обязательства:2.1. государственные, 2.2. муниципальные2.3. корпоративные.
Методика анализа доходности облигаций зависит от формы выплаты по ним. Доходность к погашению по инфестиционному портфелю корпоративных облигаций = (номинал облигаций – цена покупки – доп. Расходы)/цена покупки* 365/период владения.
Доходность к погашению с учетом налогообложения = доходность к погашению*(1-ст.налога)
Текущий инвестиционный риск = (цена покупки – рыночная цена облигации)/цена покупки
Анализ кредитного портфеля банка
Кредитный портфель - сов-ть остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.Активные кредитные операции – банк выступает в лице кредитора. Анализ: рассматривается объем выдачи по видам кредитов и направлениям кредитования;доля каждого кредита в общем объеме кредитов;анализ в разрезе заемщиков. Используются следующие показатели:
|
|
|
1. Доля работающих активов в активах = Кредитные операции / Активы, (д.б. не < 80%)
2. Доля просроченных кредитов в кредитах
3. Темп роста кредитных вложений = (Кредиты на конец периода / Кредиты на начало периода)*100. Положительный темп роста говорит о конкурентосп-ти банка на рынке.
4. Коэффициент опережения = Темп роста кредитных операций / Темп роста активов
5. Оперативность размещения собственных средств = Собственные средства / Кредитные вложения
6. Скорость оборота кредита = Кредит. задолженность * Число дней в периоде / Оборот по погашению кредитов
7. Базовая ставка кредитования = Эффективные кредитные ресурсы * Ставка по соотв. ресурсам / Кредитные вложения
8. Реальная цена за кредит = Базовая ставка кредитования + Маржа
9. %-ая маржа = Необходимый объем дохода * 100% / Кредитные вложения
10. Необходимый объем дохода = Издержки банка + Прибыль банка, направленная на выплату дивидендов +
+ Отчисления в резервный фонд банка + Мin целесообразный р-р фондов эк. стимулир-я банка + Платежи в бюджет
11. Доходность кредитных вложений (рассчит-ся по видам кредитов) = %-ые доходы / Среднедневной остаток кредитной задолженности. Показывает за счет каких вложений достигается получение дохода.
Задачи и источники анализа доходов и расходов банка.
Деятельность банков на коммерческой основе ориентирует их на получение максимального дохода при сохранении необходимого уровня ликвидности. Поэтому в условиях, когда банки заинтересованы в эффективной и прибыльной деятельности, вопросы анализа финансовых результатов их работы особенно актуальны. Анализ результативности деятельности банка начинается с анализа доходов и расходов банка и завершается анализом его прибыльности. Анализ доходов и расходов банка предполагает решение следующих задач: Анализ состава и структуры доходов и расходов банка;Оценка динамики доходов и расходов банка и степени выполнения плана по ним;Анализ факторов, оказывающих влияние на суммы полученных доходов и произведенных расходов;Определение резервов увеличения доходов и снижения необоснованных расходов и разработка мероприятий по их мобилизации.
|
|
|
Информационную базу проведения анализа доходов и расходов банка составляют данные финансового плана, баланса банка, отчета о прибылях и убытках, а также материалы аналитического учета.
Доходы и расходы банка подразделяются на две группы: процентные доходы и расходы; непроцентные доходы и расходы.
Критерием разделения доходов и расходов банка на процентные и непроцентные является то, что для процентных доходов и расходов характерно: расчет их производится пропорционально времени и сумме действительно полученных ресурсов или предоставленных средств либо обязательств по получению ресурсов или предоставлению средств. Все другие доходы и расходы банка являются непроцентными.
К процентным доходам относятся: размещение средств в банках; предоставление кредитов клиентам; проведение операций с ценными бумагами; прочие процентные доходы. К непроцентным доходам относятся: комиссионные доходы, прочие банковские доходы, прочие операционные доходы, непредвиденные доходы и тд.
|
|
|
