 |
Тема Налог на прибыль организаций
|
|
|
|
Задача 1
Организация за 1 квартал получила выручку от реализации продукции 1 400 тыс. руб., в т.ч. НДС.
Затраты на производство продукции составили 960 тыс. руб., в т.ч. сверхнормативные расходы 60 тыс. руб.
Определить сумму квартального авансового платежа налога на прибыль, распределить по бюджетам, указать срок уплаты, если ежемесячными авансовыми платежами в течение квартала было уплачено 30 тыс. руб.
Решение
Сумма авансового платежа по налогу на прибыль = НБ * НС
НБ = Д – Р = 1 400 000 – 1 400 000*18/118 – (960 000 – 60 000) = 1 400 000 – 213 559 – 900 000 = 286 441 руб.
Сумма авансового платежа налога на прибыль = 286 441 * 20% = 57 288 руб. в т. ч.
ФБ = 286 441 * 2% = 5 729 руб.
Бюджет субъекта = 286 441 * 18% = 51 559 руб.
Уплачено ежемесячными авансовыми платежами
В ФБ = 30 000 * 2/20 = 3 000 руб.
В бюджет субъекта = 30 000 * 18/20 = 27 000 руб.
К уплате в ФБ за квартал = 5 729 – 3 000 = 2 729 руб.
В бюджет субъекта = 51 559 – 27 000 = 24 559 руб. срок уплаты – не позднее 28.04.
Задача 2
ОАО в апреле текущего года выплатила дивиденды по итогам прошлого года:
-российским организациям – 658 000 руб.,
-иностранным организациям – 365 000 руб.,
-российским физическим лицам – 1 250 000 руб.
Определить сумму налога для разных получателей и указать срок уплаты.
Решение
Сумма налога на прибыль с дивидендов в пользу российских организаций = 658 000 * 9% = 59 220 руб., удерживает ОАО при выплате
Сумма налога на прибыль с дивидендов в пользу иностранных организаций = 365 000 * 15% = 54 750 руб., удерживает ОАО при выплате
Сумма НДФЛ с дивидендов в пользу российских физических лиц = 1 250 000 * 9% = 112 500 руб., удерживает ОАО при выплате дивидендов.
Задача 3
Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности:
Выручка от реализации продукции 360 000 руб., в т.ч. НДС.
|
|
|
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции 257 000 руб.
Получена арендная плата за имущество, сданное в аренду 15 000 руб. без НДС.
Уплачены штрафы в бюджет за налоговое нарушение 12 000 руб.
Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 9 600 руб.
Требуется определить налоговую базу и исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал, указать налогоплательщика, порядок и срок их зачисления в бюджеты.
Решение
Сумма авансовых платежей налога на прибыль = НБ * НС
НБ = фактически полученная прибыль организации
Прибыль = Д – Р
Д = Д от реализации + ВРД
Д от реализации = 360 000 – НДС (360 000* 18/118) = 305 085 руб.
Д = 305 085 + 15 000 = 320 085 руб.
Р = Р по реализации + ВРР = 257 000 + 9 600 = 266 600 руб.
Уплаченные штрафы за налоговое нарушение при определении НБ не учитываются
Сумма прибыли = 320 085 – 266 600 = 53 485 руб.
Сумма авансовых платежей налога на прибыль за квартал = 53 485 *20% = 10 697 руб., в т.ч.
ФБ = 53 485 *2% = 1 070 руб., в бюджет субъекта РФ = 53 485 * 18% = 9 627 руб. Срок уплаты – не позднее 28.04.
Задача 4
Фирма за первый квартал имеет следующие показатели деятельности:
Выручка от реализации продукции 480 000 руб., в т.ч. НДС.
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции 280 000 руб.
Получены доходы в виде дивидендов по акциям 17 100 руб.
Уплачены штрафы:
-в бюджет за налоговое нарушение 10 000 руб.
-покупателям за несвоевременную отгрузку 3 000 руб.
Представительские расходы 21 000 руб., в т. ч. НДС.
Фирма реализовала основные средства за 192 000 руб., в т.ч. НДС, первоначальная стоимость основных средств 140 000 руб. Начисленная амортизация за период эксплуатации 40 000 руб. Расходы, связанные с реализацией основных средств 12 000 руб.
Уплачено налога на прибыль ежемесячными авансовыми платежами в течение квартал 15 000 руб.
Требуется определить налоговую базу и исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал, указать порядок и срок их зачисления в бюджеты.
|
|
|
Решение
Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль = НБ * НС
НБ = фактически полученной прибыли
П = Д – Р
Д = Д от реализации + ВРД
Д от реализации = 480 000 – 480 000 *18/118 + 192 000 – 192 000 * 18/118 = 480 000 – 73 220 + 192 000 – 29 288 = 569 492 руб.
ВРД = 17 100 руб.
Итого Д = 569 492 + 17 100 = 586 592 руб.
Р = Р по реализации + ВРР
Р по реализации = 280 000 + (140 000 – 40 000 + 12 000) + (21 000 – 21000 * 18/118) = 409 797 руб.
ВРР = 3 000 руб.
Р всего = 409 797 + 3 000 = 412 797 руб.
НБ = 586 592 – 412 797 = 173 795 руб.
Сумма авансовых платежей налога на прибыль = 173 795 * 20% = 34 759 руб., в т.ч.
ФБ = 173 795 * 2% = 3 476 руб.
Бюджет субъекта = 173 795 * 18% = 31 283 руб.
Уплачено авансовыми платежами в течение квартала:
ФБ = 15 000 * 2 /20 = 1 500 руб.
Бюджет субъекта = 15 000 * 18/20 = 13 500 руб.
К уплате по сроку не позднее 28.04 в ФБ = 3 476 – 1 500 = 1 976 руб., бюджет субъекта = 31 283 – 13 500 = 17 783 руб.
|
|
|
A) налоговый кадастр
Reni 377 Аналог L’or J’adore /Christian Dior/NEW
VII. Прибыль на три миллиона долларов
Акцизы, объекты налогообложения, ставки и порядок расчета налога
Амплитудная модуляция аналоговых сообщений.
Анализ затрат и их взаимосвязи с объемом производства и прибылью
Анализ соответствия бухгалтерской отчетности налоговым декларациям
Аналогии между лабораторным и вычислительным экспериментами
Аналогична математическая запись ограничения по расходу В
Аналогичным образом может быть рассчитано время образования стехиометрической концентрации паров и время полного испарения жидкости.
