Глава 1 оценка финансового состояния предприятия: теоретические аспекты

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ. 5

ГЛАВА 1 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ.. 7

1. 1 Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения. 7

1. 2 Методические аспекты оценки финансового состояния предприятия. 13

1. 3 Оценка финансового состояния как инструмент поиска путей устойчивого развития предприятия в условиях кризиса. 21

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АЛМАЗ». 27

2. 1 Общая характеристика деятельности ООО «Алмаз». 27

2. 2 Анализ имущественного состояния предприятия. 30

2. 3 Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, анализ деловой активности…………………………………………………………………... 40

2. 4 Анализ финансового результата. 52

2. 5 Оценка вероятности банкротства. Оценка финансового состояния. 55

ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АЛМАЗ». 62

3. 1. Направления улучшения финансового состояния предприятия. 62

3. 2 Выбор способа финансирования приобретения нового оборудования……….. 70

3. 3. Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий. 73

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 77

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 79

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 82

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность исследования связана с тем, что в качестве хозяйствующих субъектов предприятия выполняют значительную роль в социально-экономиче­ском развитии страны. И при рыночных отношениях, в которых присутствует многообразие форм собственности и конкуренция, важное значение занимает эффективное управление деятельностью предприятия. Оценка финансово-экономического состояния организации направлена на определение уже существующих и только наметившихся проблемы для привлечения к ним внимания руководства предприятия. Разработка стратегии развития компании, составление новых экономических планов, выявление резервов повышения эффективности производства – все эти мероприятия напрямую зависят от финансового состояния фирмы. Оценка финансового состояния организации является первоначальным этапом финансового анализа, который проводится на основании данных бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней, и необходимой внешней информации. От финансово-экономического со­стояния компании во многом зависит рентабельность ее деятельности, в связи с чем анализу уделяется большое внимание. Роль анализа как средства управления производством неуклонно растет за счет необходимости повыше­ния эффективности производительности из-за роста стоимости сырья и обострения конкуренции на рынке. Также поможет финансовым менеджерам в организации для повышения ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности.

Целью исследования является выработка основных способов улучшения фи­нансового состояния ООО «Алмаз».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

1. Рассмотреть теоретические аспекты проведения финансово-экономического анализа и его оценки.

2. Проанализировать и оценить финансовое состояние ООО «Алмаз».

3. Выявить проблемы и разработать мероприятия по улучшению финансово-экономического состояния предприятия в контексте его перспективного развития.

Объект исследования – ООО «Алмаз».

Предмет исследования – теоретические, методологические и практические аспекты анализа и оценки финансового состояния современного предприятия.

Практическая значимость результатов настоящей работы заключается в том, что предложенные мероприя­тия по улучшению финансово-экономического состояния могут быть использованы как на исследуемом предприятии, так и на других предприятиях отрасли.

Теоретической базой исследования выступили труды российских и зарубежных ученых по проблемам финансового состояния субъекта рыночной экономики. Особое внимание уделялось публикациям периодиче­ской печати, в том числе специализированным изданиям в области экономики и финансов за последние три года.

ГЛАВА 1 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

1. 1 Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения

 

Финансовое состояние организации представляет собой результат взаимодействия всех про­изводственных факторов и находится в прямой зависи­мости от того, как быстро средства, вложенные в акти­вы, превращаются в деньги.

Проведение оценки и анализа финансово-экономи­ческого состояния является неотъемлемым этапом его эффективного функционирования, актуальность выра­жается в частности в определении финансового анализа, под которым понимается процесс, состоящий из обра­ботки информации об экономическом состоянии субъ­екта предпринимательства, финансовых результатов его деятельности в прошлом для проведения прогноза воз­можных в будущем условий и результатов [6, с. 88].

Предполагается, что основная задача проведения фи­нансового анализа – это сокращение неопределенности, влияющей на процесс принятия экономических и управ­ленческих решений, т. е. финансовый анализ используется в качестве инструмента выработки и обоснования решений, а также как средство оценки качества управ­ленческой деятельности и способов прогноза прибыль­ности предприятия.

Таким образом, анализ финансово-экономического состояния предприятия является важным инструментом выявления его места в рыночной среде, что обусловило выбор данной темы работы.

Непосредственное из-за формирования взаимоот­ношений рыночного характера многие хозяйствующие субъекты оказались в тяжелом экономическом положе­нии, именно по этой причине является необходимой по­литика направленная улучшение и поддержку финансо­вого состояния. Для того, чтобы организация могла управлять весьма эффективно своими финансами, необходимо прово­дить анализ финансового состояния [7, с. 91].

Финансовый анализ – это процесс исследования и оценки, главной целью которого является выработка бо­лее достоверных гипотез и прогнозов о факторах, вли­яющих на финансовое функционирование предприятия. Финансовый анализ в системе управления финанса­ми организации в более общем виде – это способ нако­пления, преобразования и использования информации финансового характера, который имеет цель: дать оценку имущественного комплекса и финансо­вого состояния организации и определить перспективы его развития; оценить вероятную динамику развития компании с точки зрения финансовой обеспеченности; дать оценку вероятности и необходимости мобилизации возможных источников дополнительных средств; соста­вить прогноз экономического положения компании на рынке капитала.

Основной задачей анализа финансового состояния является оперативное определение и устранение недо­статков финансовой деятельности предприятия и поиск резервов совершенствования финансового состояния организации и её платежеспособности. При этом нужно решить следующие задачи [11, с. 65]:

1. Непосредственно необходимо провести оценку поступления и использования финансов со стороны финансового состояния организации. Данную оценку необходимо провести при помощи исследования взаи­мосвязи между разнообразными показателями деятель­ности, финансового, производственного, коммерческого характера.

2. Необходимо непосредственно спрогнозировать результаты финансового характера, которые являются самыми вероятными, рентабельность экономического характера, при этом необходимо брать в учет действи­тельные условия деятельности хозяйственного харак­тера; а также создать соответствующие модели в сфере финансов.

3. Непосредственно создать такие мероприятия, ко­торые будут способствовать эффективному функциони­рованию организации в финансовой сфере.

Дадим определение финансового состо­яния. Непосредственно финансовое состояние – это харак­теристика работы организации, данная характеристика отражает ресурсы, которые имеют финансовую направ­ленность, т. е. это все финансы организации.

Таким образом, с точки зрения ряда авторов фи­нансовое состояние организации коммерческого характера формируется объективно в структуре финансовых отношений внутреннего и внешнего характера [12; 14; 16]. Также стоит отметить, что финансовое состояние может иметь непосредственно кризис­ный, предкризисный, устойчивый и неустойчивый ха­рактер.

Финансово-экономическое состояние устойчивого характера – это в свою очередь, является правильным управлением деятельности финансово-хозяйственного характера определенной организации. Стоит отметить, что финансовое состояние устойчивого характера явля­ется весьма важным элементом, поскольку данный по­казатель, оказывает положительное влияние на объемы производства и предоставляет все необходимые ресурсы для деятельности организации.

При помощи экономического анализа имеется воз­можность своевременно предотвратить многие проблемы и определить основные способы улучшения финансового состояния организации.

Оценка финансового состояния – это определенная часть финансового анализа, при котором непосредствен­но учитываются цели, и задачи, а в том числе определя­ются балансовыми показателями касательно состояния на определенный период.

Стоит отметить, основным источником, из которого непосредственно берутся все необходимые сведения для финансово-экономического анализа, является бухгалтерская отчетность.

Также необходимо подчеркнуть, что бухгалтерским баланс является самым основным составляющим эле­ментом бухгалтерской отчетности. Другие элементы бухгалтерской отчетности являются дополнительными, благодаря им оценка и прогнозирование состояния организации является более точным.

Аналитическая деятельность выполняется по схеме, которая в свою очередь является двухмодельной: экс­пресс-анализ деятельности финансово-хозяйственного характера организации (или общий обзор результатов); финансовый анализ, который осуществляется углублен­но. Аналитические процедуры, исходя из схемы осу­ществления, принято разделять на экспресс-анализ фи­нансово-хозяйственной деятельности предприятия (или общий обзор результатов) и углубленный финансовый анализ [22, с. 61].

Конкретизация процедурной системы финансового анализа находится в зависимости от его цели и задач, а также от разных факторов (информационного, времен­ного, методического, технического и кадрового обеспе­чения).

Экспресс-анализ, или общий обзор итогов деятель­ности – это первый этап, с которого начинается анализ финансового состояния организации. Данный этап дает возможность сделать общий анализ деятельности предприятия, при этом, не выявляя внутренней сущности факторов, повлиявших на формирование некоторых па­раметров, а также позволяет непосредственно изучить масштабы производства, его особенности. Наиболее важными источниками общего обзора итогов работы организации считаются сведения статистической и бухгалтерской отчетности, как уже было сказано выше.

Экспресс-анализ подразумевает быструю оценку предприятия на основании некоторой стандартной си­стемы параметров и довольно несложной методики, в которую включаются следующие характеристики и оценки: общая характеристика организации, а именно: ха­рактеристика по виду собственности и отрасли, виду и объему производства, мощности, по общему финансово­му результату работы, по среднесписочной численности сотрудников; оценка характера изменения валюты баланса за рассматриваемый период и оценка обоснованности раз­мещения средств организации; оценка динамики и структурных сдвигов в пасси­вах, активах и выручке от реализации товаров; вывод о работе предприятия на основании неболь­шого числа выборочных, наиболее значимых обобщаю­щих параметров [22, с. 63].

Целью комплексного анализа финансового состоя­ния является наиболее детальная характеристика финан­сового и имущественного положения предприятия, ито­гов его деятельности в прошедшем отчетном периоде, и, кроме того, вероятности развития на долгосрочные и краткосрочные (ближайшие) перспективы.

В зависимости от направления проведения финан­сового анализа деятельности организации различают ретроспективный, т. е. прошлой экономической инфор­мации, оперативный (текущий) и перспективный – ана­лиз финансовых планов и прогнозов функционирования компании.

Стандартный подход к финансовому анализу – это расчет и изучение показателей ликвидности, платеже­способности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности, деловой активности. На основании анали­за этих показателей определяется платежеспособность и кредитоспособность предприятия. Целью такой оценки является обнаружение причин и негативных факторов появления кризисных ситуаций для их дальнейшего устранения.

Основными факторами, которые определяют финан­совое состояние предприятия, являются: способность выполнения финансового плана и воз­можности пополнения по мере необходимости потреб­ности собственного оборотного капитала за счет прибы­ли; скорость оборачиваемости активов организации [36, с. 35].

Традиционно, алгоритм проведения финансового анализа субъектов предпринимательства включает сле­дующие этапы: сбор необходимой информации, объем которой напрямую зависит от цели, задач и вида анализа; оценка достоверности полученной информации посредством привлечения результатов независимых ау­диторов; обработка данной информации посредством со­ставления аналитических таблиц, графиков и агрегиро­ванных форм отчетности

Стоит отметить, что финансовое состояние предпри­ятия определяется при помощи платежеспособности ор­ганизации. Платежеспособность организации отобража­ет непосредственно то, насколько организация способна выполнять свои требования платежного характера (к примеру, уплата налогов, выдача заплаты сотрудникам и прочее). Поскольку от деятельности хозяйственного и производственного характера организации зависит не­посредственное выполнение финансового плана. Таким образом, оценка финансового состояния играет огром­ную роль в деятельности любого предприятия.

В рыночных условиях для предприятия значительно возрастает значение анализа финансового состояния и поиска путей для его улучшения, поскольку без их осу­ществления предприятие будет неспособно получать экономические выгоды. Поэтому, учитывая важность данного этапа, целесоо­бразно привести основные направления, которые позво­лят улучшить финансовое состояние:

1) Снижение себестоимости производимой продук­ции, что подразумевает под собой разработку путей для минимизации затрат на производственные необходи­мости с целью влияния на величину выручки и валовой прибыли организации, а также назначения основных показателей, характеризующих эффективность функ­ционирования предприятия. Необходимо отметить, что данная рекомендация характерна исключительно для компаний производственной сферы.

2) Непосредственная оптимизация управления ор­ганизацией, она направлена значительное улучшение процессов, которые происходят в самой организации. К примеру, автоматизация задач, которые ставятся не­посредственно перед персоналом кампании, изменение принципа стимулирования сотрудников и прочее.

3) Введение новых ассортиментных позиций или оказание новых видов услуг, что позволит организации стимулировать привлечение дополнительного потока клиентов и, как итог, максимизировать доходы. Для ди­версификации товаров или услуг компания может ис­пользовать как свои трудовые ресурсы, так и обратиться к услугам специалистов консалтинговых предприятий.

4) Наращивание объемов реализации. Для применения этой рекомендации компания первоначально долж­на оценить, по каким направления продукции наблюда­ется нехватка или, наоборот, затоваривание запасов, и в последствие, принять решение об изменениях объемов реализации для удовлетворения спроса потребителей посредством ценообразования, что увеличит оборачива­емость запасов предприятия, величину оборота продук­ции и оптимизирует его финансовое состояния.

5) Модернизация основных фондов и внедрение со­временных технологий. Использование основных фон­дов подразумевает их как моральное и физическое уста­ревание, поэтому для того, чтобы оставаться на плаву, предприятию необходимо поддерживать основные фон­ды в рабочем состоянии внедрять новые основные фон­ды и современные технологии, что позволит улучшить работоспособность персонала и увеличить конкуренто­способность предприятия.

6) Взыскание просроченных задолженностей в целях оздоровления финансового состояния на предприятии. Данная рекомендация подразумевает совершенствова­ние финансового контроля, например, путем разработки платежного календаря, мероприятий для возмещения просроченной дебиторской задолженности [40, с. 42].

Таким образом, финансово состояние – это важная характеристика работы организации, данная характери­стика отражает ресурсы, которые имеют финансовую направленность, т. е. это все финансы организации и их непосредственное использование и перемещение.

 

12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: