 |
Тема 2. Организация управления финансовыми потоками на предприятии
|
|
|
|
Финансовая деятельность на предприятии включает планирование и организацию финансов, учет финансовых ресурсов, контроль и анализ эффективности их использования, регулирование доходов и расходов, стимулирование конечных результатов производства
Система денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования финансовых ресурсов включает регулирование финансовых отношений между отдельными предприятиями в процессе расчетов за продукцию (работы, услуги) и при коммерческом кредитовании; между предприятиями и коллективами их работников при выплате заработной платы, премий, распределении средств целевых фондов; между предприятиями и концернами или другими структурами вневедомственного управления, в которые входят предприятия, между предприятиями и финансовой системой при уплате платежей в бюджет и ассигнований из бюджета; между предприятиями и кредитной системой при получении и погашении ссуд и уплате процентов за кредит и др.
На предприятиях финансовая работа выполнятся финансовым управлением (отделом), а на небольших – финансовым сектором в составе бухгалтерии..
Финансовые службы выполняют следующие функции:
-составление финансово-кредитных планов:
- разработка годового баланса доходов и расходов;
-осуществление расчетов с покупателями;
-проведение расчетов по оплате труда;
-осуществление взаимоотношений с бюджетом, банками, поставщиками и подрядчиками.
Кроме того финансовые службы выполняют работы по повышению эффективности производства, проведению контроля за выполнением договорных обязательств, финансового плана, анализируют финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
|
|
|
Состав подразделений, включаемых в финансовую службу предприятия зависит от размеров, отраслевых и производственных особенностей предприятия. Вместе с тем, в большинстве случаев финансовое управление может иметь следующую структуру:
Во главе управления стоит финансовый директор. Ему подчинены:
- отдел финансового контроля, функциями которого являются:
своевременное предоставление точных финансовых данных требуемого характера;
обеспечение точной интегрированной системы отчетов, объективно и полно отражающей ход и результаты деятельности предприятия;
подготовка данных о результатах прошлой деятельности предприятия в форме, способствующей принятию. Руководством управленческих решений на будущее;
обеспечение выполнения юридических и моральных обязательств.
-отдел финансового анализа, основными функциями которого являются:
анализ финансового положения предприятия, выявление возможностей повышения эффективности, общее руководство финансовым планированием и составлением бюджетов;
разработка и обеспечение процессов финансового планирования, подготовки бюджетов текущей деятельности и бюджетов капитальных затрат, позволяющих руководителям планировать результаты будущей деятельности и устанавливать финансовые целевые показатели;
анализ ежемесячных, ежеквартальных и ежегодных финансовых отчетов для выявления возможностей улучшения результатов будущей работы;
оценка потенциала важнейших проектов по инвестированию, освоению и приобретению предприятий, освоению новых видов продукции и новых технологий;
-отдел денежных средств и краткосрочных инвестиций, основными функциями которого являются:
текущее управление движением денежных средств;
своевременное привлечения денежных средств под минимальный реальный процент.
Финансовая работа на предприятии включает планирование и организацию финансовых ресурсов, их учет и контроль за использованием, а также анализ эффективности использования, регулирование доходов и расходов, стимулирование конечных результатов производства.
|
|
|
Организация финансовой работы на предприятии предполагает регулирование следующих денежных отношений:
- между отдельными предприятиями в процессе расчетов за продукцию (работы, услуги) и при коммерческом кредитовании;
- между предприятиями и коллективами их работников при выплате заработной платы, премий, распределении средств целевых фондов;
- между предприятиями и концернами или другими структурами, в которые входят предприятия;
- между предприятиями и хозрасчетными подразделениями внутри них при распределении и перераспределении финансовых ресурсов;
- между предприятиями и финансовой системой при уплате платежей в бюджет и ассигнований из бюджета;
- между предприятиями и кредитной системой при получении и погашении ссуд и уплате процентов за кредит.
На крупных предприятиях финансовая работа выполняется финансовым отделом, а на небольших – финансовым сектором в составе бухгалтерии.
Финансовые службы выполняют следующие функции:
-составление финансово-кредитных планов;
-разработка годового баланса доходов и расходов;
-расчеты с покупателями продукции предприятия;
-осуществление взаимоотношений с бюджетом, банками и поставщиками материалов, комплектующих;
-проведение расчетов по оплате труда работников предприятия и др.
На крупных предприятиях рекомендуется следующая организационная структура финансового управления.
Во главе финансового управления стоит финансовый директор, ему подчинены начальник отдела финансового анализа, начальник отдела финансового контроля, начальник отдела денежных средств и краткосрочных инвестиций и начальник службы внутреннего аудита.
Отдел финансового анализа выполняет следующие функции:
-анализ финансового состояния предприятия, определение возможностей повышения эффективности его работы;
-разработка и обеспечение процесса финансового планирования, подготовка бюджетов текущей деятельности и бюджетов капитальных вложений, позволяющих руководителям принимать обоснованные решения по развитию предприятия;
|
|
|
-анализ ежемесячных, ежеквартальных и ежегодных финансовых отчетов;
-оценка потенциала важнейших проектов по инвестированию, освоению новых видов продукции и новых технологий.
Отдел финансового контроля выполняет следующие функции:
-своевременное предоставление точных финансовых данных требуемого характера;
-обеспечение интегрированной системы отчетов, объективно и полно отражающей результаты деятельности предприятия;
-подготовка данных о результатах предыдущей деятельности предприятия в форме, обеспечивающей принятие эффективных решений руководителем;
-обеспечение выполнение юридических и моральных обязательств.
Отдел денежных средств и краткосрочных инвестиций выполняет следующие функции:
-обеспечение эффективной системы сбора денежных средств и осуществление отчислений и выплат;
-текущее управление движением денежных средств: обеспечение своевременного привлечения денежных средств под минимальный процент;
- определение необходимых объемов и схем финансирования, соответствующих потребностям предприятий,
-инвестирование денежных средств в проекты достаточной прибыльности и надежности.
Отдел службы внутреннего аудита выполняет функции по разработке мероприятий, направленных на ликвидацию нарушений, выявленных в процессе финансового анализа.
Тема 3. Управление величиной и эффективностью капитальных вложений и основных фондов
|
|
|
