 |
Динаміка складу і структури джерел формування основних засобів райспоживспілки за 2010-2012рр.
|
|
|
|
Динаміка складу і структури джерел формування основних засобів райспоживспілки за 2010-2012рр.
| Показник | Відхилення (+; -) | |||||||||
| сума, тис. грн | питома вага, % | сума, тис. грн | питома вага, % | сума, тис. грн | питома вага, % | 2011р. від 2010р. | 2012р. від 2011р. | |||
| сума, тис. грн | питома вага, % | сума, тис. грн | питома вага, % | |||||||
| А | ||||||||||
| 1. Власний капітал тис. грн | 2765, 00 | 93, 95 | 2782, 00 | 94, 31 | 2858, 00 | 94, 26 | 17, 00 | 0, 36 | 76, 00 | -0, 05 |
| 1. 1. Статутний капітал, тис. грн | 2078, 00 | 70, 61 | 2085, 00 | 70, 68 | 2089, 00 | 68, 90 | 7, 00 | 0, 07 | 4, 00 | -1, 78 |
| 1. 2. Пайовий капітал, тис. грн | 1040, 00 | 35, 34 | 1028, 00 | 34, 85 | 1094, 00 | 36, 08 | -12, 00 | -0, 49 | 66, 00 | 1, 23 |
| 1. 3. Інший додатковий капітал, тис. грн | 110, 00 | 3, 74 | 110, 00 | 3, 73 | 110, 00 | 3, 63 | - | -0, 01 | - | -0, 10 |
| 1. 4. Резервний капітал, тис. грн | 35, 00 | 1, 19 | 35, 00 | 1, 19 | 35, 00 | 1, 15 | - | - | - | -0, 04 |
| 1. 5. Нерозподілений прибуток, тис. грн | 38, 00 | 1, 29 | 42, 00 | 1, 42 | 27, 00 | 0, 89 | 4, 00 | 0, 13 | -15, 00 | -0, 53 |
| 2. Позиковий капітал, тис. грн | 178, 00 | 6, 05 | 168, 00 | 5, 69 | 174, 00 | 5, 74 | -10, 00 | -0, 36 | 6, 00 | 0, 05 |
| 2. 1. Кредиторська заборгованість, тис. грн | 178, 00 | 6, 05 | 168, 00 | 5, 69 | 174, 00 | 5, 74 | -10, 00 | -0, 36 | 6, 00 | 0, 05 |
| 2. 1. 1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, тис. грн | 40, 00 | 1, 36 | 28, 00 | 0, 95 | 63, 00 | 2, 08 | -12, 00 | -0, 41 | 35, 00 | 1, 13 |
| 2. 1. 2. Поточні зобов'язання за розрахунками, тис. грн | 138, 00 | 4, 70 | 140, 00 | 4, 75 | 111, 00 | 3, 66 | 2, 00 | 0, 05 | -29, 00 | -1, 09 |
| 2. 1. 2. 1. з одержаних авансів, тис. грн | - | - | 12, 00 | 0, 41 | - | - | 12, 00 | 0, 41 | -12, 00 | -0, 41 |
| 2. 1. 2. 2. з бюджетом, тис. грн | 31, 00 | 1, 05 | 35, 00 | 1, 19 | 22, 00 | 0, 73 | 4, 00 | 0, 14 | -13, 00 | -0, 46 |
| 2. 1. 2. 3. зі страхування, тис. грн | 6, 00 | 0, 20 | 1, 00 | 0, 03 | 3, 00 | 0, 10 | -5, 00 | -0, 17 | 2, 00 | 0, 07 |
| 2. 1. 2. 4. з оплати праці, тис. грн | 44, 00 | 1, 50 | 35, 00 | 1, 18 | 32, 00 | 1, 06 | -9, 00 | -0, 32 | -3, 00 | -0, 12 |
| 2. 1. 2. 5. із внутрішніх розрахунків, тис. грн | 57, 00 | 1, 93 | 57, 00 | 1, 93 | 54, 00 | 1, 78 | - | - | -3, 00 | -0, 15 |
| Всього джерел формування основних засобів, тис. грн | 2943, 00 | 100, 00 | 2950, 00 | 100, 00 | 3032, 00 | 100, 00 | 7, 00 | - | 82, 00 | - |
|
|
|
Згідно даних таблиці розмір джерел формування основних засобів Глобинської райспоживспілки протягом досліджуваного періоду зріс з 2943 тис. грн до 3032 тис. грн за рахунок збільшення власного та позикового капіталу.
Слід зазначити, що за останні три роки у структурі джерел формування основних засобів переважає власний капітал. Його питома вага у загальній вартості капіталу на кінеці 2010 року становила 93, 95 %; на кінець 2011 року – 94, 31 %, а на кінець 2012 року – 94, 26 %.
Питома вага позикового капіталу за період з 2010 року по 2012 рік зменшилась з 6, 05 % до 5, 74 %, а його вартість з 178 тис. грн до 174 тис. грн.
Збільшення власного капіталу відбулося за рахунок збільшення статутного та пайового капіталу. Так розмір статутного капіталу зріс зі 2078 тис. грн у 2010 році до 2089 тис. грн у 2012 році, а розмір пайового капіталу відповідно зі 1040 тис. грн до 1094 тис. грн. Спостерігаємо зниження питомої ваги статутного капіталу у сукупному розмірі джерел формування основних засобів та збільшення питомої ваги пайового капіталу.
Розмір іншого додаткового капіталу та резервного капіталу протягом досліджуваного періоду залишається незмінним.
Розмір нерозподіленого прибутка зменшився на 11 тис. грн, а його питома вага зменшилась на 0, 4 %.
Позиковий капітал сформований за рахунок кредиторської заборгованості. Кредиторська заборгованість у 2011 році порівняно з 2010 роком зменшилась на 10 тис. грн, а у 2012 році знову збільшилась на 6 тис. грн. Це відбулося у зв’язку зі зміною розміру кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги.
Розмір кредиторської заборгованості за 2010-2012 роки зменшився з 178 тис. грн до 174 тис. грн, а її питома вага з 6, 05 % до 5, 74 %, що є позитивним явищем у фінансово-господарській діяльності підприємства.
|
|
|
Розмір кредиторської заборгованості за товари змінювався нерівномірно. У 2011 році проти 2010 року товарна заборгованість зменшилась, а у 2012 році проти 2010 та 2011 років збільшилась. Відповідно до цих змін і змінювалася питома вага.
Поточні зобов’язання за розрахунками складаються із зобов’язань з бюджетом, з одержаних авансів, зі страхування, з оплати праці та із внутрішніх розрахунків. У 2011 році порівняно з 2010 роком спостерігаємо позитивне зменшення за рахунок усіх складових. Розмір поточних зобов’язань за розрахунками зменшився з 138 тис. грн у 2010 році до 111 тис. грн у 2012 році. Відповідно зменшилась і питома вага з 4, 70 % до 3, 66 %.
Таким чином, протягом періоду, що аналізується спостерігається збільшення джерел формування основних засобів Глобинської райспоживспілки за рахунок власного та позикового капіталу. Зростання розміру власного капіталу відбулося за рахунок збільшення розміру статутного та пайового капіталу, а зменшення розміру позикового капіталу відбулося за рахунок зниження поточних зобов’язань за розрахунками.
2. 3. Платоспроможність та ліквідність підприємства
Фінансовий стан підприємства з позиції короткострокової перспективи оцінюється показниками ліквідності і платоспроможності, які в загальному вигляді характеризують його спроможність своєчасно і впоєному обсязі здійснювати розрахунки з короткостроковими зобов'язаннями перед контрагентами. Одним з основних етапів аналізу ліквідності та платоспроможності є аналіз ліквідності Балансу. Він полягає у співставленні груп активів, спрямованих за ознакою ліквідності і розташованих у порядку її зменшення та груп пасивів, сформованих за ознакою терміновості погашення боргів і розташованих в порядку її збільшення.
Згідно з «Методикою інтегральної оцінки інвестиційної привабливості підприємств та організацій», активи підприємства залежно від швидкості перетворення їх у грошові кошти поділяються на 4 групи:
1. Найбільш ліквідні активи - А(1).
2. Активи, що швидко реалізуються - А(2).
|
|
|
3. Активи, що повільно реалізуються - А(3).
4. Активи, що важко реалізуються - А(4).
Зобов'язання підприємства (пасиви балансу) залежно від терміну їх сплати поділяються на 4 групи:
1. Найбільш термінові зобов'язання - П(1).
2. Короткострокові пасиви - П(2).
3. Довгострокові та середньострокові пасиви - П(3).
4. Постійні пасиви - П(4).
Розглянемо більш детально, які статті балансу входить в кожну з груп.
Найбільш ліквідні активи (А1) - суми за всіма статтями коштів, що можуть бути використані для виконання поточних розрахунків негайно. У цю групу включають також короткострокові фінансові вкладення (цінні папери): (ряд. 150 + ряд. 220 + ряд. 230 + ряд. 240).
Активи, що швидко реалізуються (А2) - активи, для перетворення яких у грошові кошти потрібний певний час. У цю групу можна включити дебіторську заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати), інші оборотні активи: (ряд. 160 + ряд. 170 + ряд. 180 + ряд. 190 + ряд. 200 + ряд. 210).
Активи, що повільно реалізуються (А3) - найменш ліквідні активи - це запаси, та інші оборотні активи: (ряд. 100 + ряд. 110 + ряд. 120 + ряд. 130 + ряд. 140 + ряд. 250).
Активи, що важко реалізуються (А4) - активи, що призначені для використання в господарській діяльності протягом відносно тривалого періоду часу. У цю групу можна включити статті 1 розділу активу балансу «Необоротні активи»: ряд. 080 +ряд. 270.
Найбільш термінові зобов'язання (П1) - кредиторська заборгованість, розрахунки за дивідендами, інші поточні зобов'язання: (ряд. 530 + ряд. 540 + ряд. 550 + ряд. 560 + ряд. 570 + ряд. 580 + ряд. 590 + ряд. 600 + ряд. 610);
Короткострокові пасиви (П2) - короткострокові кредити банків та інші позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати: (ряд. 500 + ряд. 510 + ряд. 520);
Довгострокові пасиви (П3) - довгострокові позики та інші довгострокові пасиви - статті 3 розділу пасиву балансу «Довгострокові зобов'язання»: (ряд. 480);
Постійні пасиви (П4) - статті 1 і 2 розділу пасиву балансу: (ряд. 380 + ряд. 430 + ряд. 630).
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються такі умови: А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4.
|
|
|
Якщо виконуються перші три нерівності, тобто поточні активи перевищують зовнішні зобов'язання підприємства, то обов'язково виконується остання нерівність, що свідчить про наявність у підприємства власних оборотних коштів - дотримується мінімальна умова фінансової стійкості.
Таблиця 2. 3. 1
|
|
|
