 |
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия ООО «Ав гол Рос»
|
|
|
|
Для того чтобы дать точную и четкую характеристику основных экономических показателей деятельности предприятия рассмотрим и проанализируем ликвидность активов и пассивов баланса за период с 2017 по 2019гг.
А1. Наиболее ликвидные активы:
2017г. = 659815+354691 = 1014506 тыс. руб;
2018г. = 548483+145357 = 693840 тыс. руб;
2019г. = 509333+45039 = 554372 тыс. руб;
А2. Быстро реализуемые активы:
2017г. =1652719+6= 1652725 тыс. руб;
2018г. =1478333 тыс. руб;
2019г. =1332494 + 6 = 1332500 тыс. руб.
А3. Медленно реализуемые активы:
2017г. = 1494688 тыс. руб;
2018г. = 2172636 тыс. руб;
2019г. = 1478309 тыс. руб.
А4. Трудно реализуемые активы:
2017г. = 6507531+185675 = 6693206 тыс. руб;
2018г. = 8791556+217816 = 9009372 тыс. руб;
2019г. = 1112408+ 138087 = 11748495 тыс. руб.
П1. Наиболее срочные обязательства:
2017г. = 907212 тыс. руб;
2018г. = 951272 тыс. руб;
2019г. = 2138284 тыс. руб.
П2. Краткосрочные обязательства:
2017г. = 1583905+9905+0+0= 1593810 тыс. руб;
2018г. = 2377145+8333+0+10= 2385488 тыс. руб;
2019г. = 2630584+6761+0+0 = 2637345 тыс. руб.
П3. Долгосрочные обязательства:
2017г. = 3594746 тыс. руб;
2018г. = 5213605 тыс. руб;
2019г. = 5174912 тыс. руб.
П4. Постоянные пассивы:
2017г. = 4759354 тыс. руб;
2018г. =4803816 тыс. руб;
2019г. = 5163135 тыс. руб.
Исходя из группировки активов и пассивов баланса, и полученных результатов для предприятияООО «Ав гол Рос» имеют место следующие неравенства, указанные в таблице 3:
Таблица 3
Группировка активов и пассивов для предприятия ООО «Ав гол Рос»
| Год | Неравенство текущее | Базисное неравенство | |
| А1 ≥ П1 |
| ||
| А2 ≥ П2 | |||
| А3 ≤ П3 | |||
| А4 ≥ П4 | |||
| А1 ≤ П1 | А1 ≥ П1 | ||
| А2 ≤ П2 | А2 ≥ П2 | ||
| А3 ≤ П3 | А3 ≥ П3 | ||
| А4 ≥ П4
| А4 ≤ П4 | ||
| А1 ≤ П1 |
| ||
| А2 ≤ П2 | |||
| А3 ≤ П3 | |||
| А4 ≥ П4 |
На основании таблицы 2 можно сделать вывод о том, что за период 2017-2019гг баланс предприятия не был ликвидным, но оставался платежеспособным, так как в 2017 году долгосрочные обязательства значительно превышают медленно реализуемые активы, а трудно реализуемые активы превышают постоянные пассивы; в 2018 и 2019 году соответственно наиболее ликвидные активы значительно ниже, чем наиболее срочные активы, быстро реализуемые также меньше, чем краткосрочные обязательства, и долгосрочные обязательства значительно превышают медленно реализуемые активы, а трудно реализуемые активы превышают постоянные пассивы.
Далее оценим текущую ликвидность предприятия ООО «Ав гол Рос» за 2017 – 2019гг.
Активы баланса:
2017г. = 1014506 + 1652725 = 2667231 тыс. руб;
2018г. = 693840 + 1478333 = 2172173 тыс. руб;
2019г. = 554372 + 1332500 = 1886872 тыс. руб.
Пассивы баланса:
2017г. = 907212 + 1593810 = 2501022 тыс. руб;
2018г. = 951272 + 2385488 = 3336760 тыс. руб;
2019г. = 2138284 +2637345 = 4775629 тыс. руб.
Результаты представим в таблице 4.
Таблица 4
Оценка текущей ликвидности предприятия ООО «Ав гол Рос» за 2017 – 2019гг
| Год | Активы тыс. руб | Значение неравенства | Пассивы тыс. руб |
| > | |||
| < | |||
| < |
Способность предприятия расплачиваться по своим текущим долгам сохранилась лишь в 2017 году, в период с 2018 по 2019 год у предприятия не было возможности закрыть свои текущие долги.
Рассмотрим платежеспособность предприятия ООО «Ав гол Рос»
Активы баланса:
2017г. = 1014506 + 1652725 +1494688 = 4161919 тыс. руб;
2018г. = 693840 + 1478333 +2172636 = 4344809 тыс. руб;
2019г. = 554372 + 1332500 + 1478309 = 3365181 тыс. руб.
Пассивы баланса:
2017г. = 907212 + 1593810 +3594746 = 6095768 тыс. руб;
2018г. = 951272 + 2385488 +5213605 = 8550365 тыс. руб;
2019г. = 2138284 +2637345 + 5174912 = 9950841 тыс. руб.
Результаты представим в таблице 5.
Таблица 5
Оценка платежеспособности предприятия ООО «Ав гол Рос» за период 2017-2019гг
|
|
|
| Год | Активы тыс. руб | Значение неравенства | Пассивы тыс. руб |
| < | |||
| < | |||
| < |
За рассматриваемый период предприятие не платежеспособно.
Для того чтобы более детально оценить уровень ликвидности и платежеспособности необходимо рассчитать соответственно их коэффициенты.
L1. Коэффициент текущей ликвидности:
2017г. = 
= 1, 738;
2018г. 
= 1, 367;
2019г. = 
= 0, 733.
L2. Коэффициент промежуточного покрытия:
2017г. = 
= 1, 066;
2018г. = 
= 0, 650;
2019г. = 
= 0, 395.
L3. Коэффициент абсолютной ликвидности:
2017г. = 
= 0, 405;
2018г. = 
= 0, 208;
2019г. = 
= 0, 116.
L4. Коэффициент общей платежеспособности:
2017г. = 
= 1, 782;
2018г. = 
= 1, 562;
2019г. = 
= 1, 519.
L5. Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам:
2017г. = 
= 417, 71;
2018г. = 
= 484, 68;
2019г. = 
= 563, 03.
Таким образом, значение коэффициента L1 в 2017-2018гг > 1 – это говорит о том, что предприятие ликвидно; в 2019 году < 1 – предприятие неликвидно. Значение коэффициента L2 в 2017 году > 1 – предприятие способно покрыть свои обязательства; в 2018-2019гг < 1 – предприятие не способно покрыть свои текущие обязательства. Значение коэффициента L3 предприятие абсолютно ликвидно в 2017-2018гг; в 2019 году менее ликвидно. Значение коэффициента L4 для 2017-2019гг > 1, но < 2 – это говорит о том, что предприятие платежеспособно. Значение коэффициента L5 > 3 для периода с 2017 по 2019гг – это говорит о том, что предприятие неплатежеспособно по текущим обязательствам.
Далее оценим финансовую устойчивость предприятия ООО «Ав гол Рос».
Собственные оборотные средства:
2017г. = 4759357 – 6507531 = - 1748174 тыс. руб;
2018г. = 4803816 – 8791556 = - 3987740 тыс. руб;
2019г. = 5163135 – 11612408 = - 6449273 тыс. руб.
I1. Абсолютная финансовая независимость < СОС:
2017г. = 1494688 тыс. руб;
2018г. = 2172636 тыс. руб;
2019г. = 1478309 тыс. руб.
I2. Нормальная финансовая независимость > СОС:
2017г. = 1494688 тыс. руб;
2018г. = 2172636 тыс. руб;
2019г. = 1478309 тыс. руб.
I3. Высокая степень финансовой зависимости > СОС + ЗС:
2017г. = 1494688 тыс. руб;
2018г. = 2172636 тыс. руб;
2019г. = 1478309 тыс. руб.
СОС+ЗС:
2017г. = - 1748174 +1583905 = - 164269 тыс. руб;
2018г. = - 3987740 + 2377145 = - 1580595 тыс. руб;
2019г. = - 6449273 + 2630584 = -3818679 тыс. руб.
Результаты представим в таблице 6.
Таблица 6
|
|
|
Финансовая устойчивость предприятия ООО «Ав гол Рос» за период 2017-2019гг
| Год | I (тыс. руб) | СОС(тыс. руб) | СОС +З(тыс. руб) | I1 ≤ СОС | I2 ≥ СОС | I3 ≥ СОС + ЗС |
| -1748174 | -164269 | ≥ | ≥ | ≥ | ||
| -3987740 | -1580595 | ≥ | ≥ | ≥ | ||
| -6449273 | -3818689 | ≥ | ≥ | ≥ |
На основании таблицы 5 можно сделать вывод о том, что предприятие ООО «Ав гол Рос» финансово зависимо от заемных средств. Это говорит о наличии краткосрочных кредитов и краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками, также кредиторской задолженности перед бюджетом и персоналом. С точки зрения финансовой независимости данное положение считается критическим.
Далее рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости/ независимости предприятия ООО «Ав гол Рос» за период 2017-2019гг.
S1. Коэффициент финансовой устойчивости:
2017г. = 
=0, 769;
2018г. = 
= 0, 750;
2019г. = 
= 0, 684.
S2. Коэффициент автономии / независимости:
2017г. = 
=0, 438;
2018г. = 
= 0, 360;
2019г. = 
= 0, 342.
S3. Коэффициент обеспеченности СОС:
2017г. = 
= - 0, 402;
2018г. = 
= - 0, 874;
2019г. = 
= - 1, 842.
S4. Коэффициент финансового рычага:
2017г. = 
= 1, 281;
2018г. = 
= 1, 780;
2019г. = 
= 1, 927.
Таким образом, можно сделать вывод, что за период 2017-2019гг предприятие финансово устойчиво, финансово зависимо от заемного капитала и не обеспеченно собственными оборотными средствами.
Далее перейдем в оценке эффективности деятельности предприятия, то есть уровень прибыльности и рентабельности, а также характеризующую оборачиваемость (эффективность управления) или уровень деловой активности.
R. Рентабельность проданной продукции:
2017г. = 
=
2018г. = 
= 58, 8%;
2019г. = 
= 106, 2%.
ROS. Рентабельность продаж:
2017г. = 
= 27, 3%;
2018г. = 
=37%;
2019г. = 
=51, 5%.
R. Рентабельность маржинальной прибыли к выручке:
2017г. = 
=26, 6%;
2018г. = 
=35, 9%;
2019г. = 
=50, 3%.
R. Рентабельность операционной прибыли к выручке:
2017г. = 
=36, 9%;
2018г. = 
=27%;
2019г. = 
=41, 5%.
ROA. Экономическая рентабельность:
2017г. = 
= -1, 7%;
2018г. = 
= - 2%;
2019г. = 
= - 1, 6%.
ROE. Рентабельность собственного капитала:
|
|
|
2017г. = 
= - 95, 3%;
2018г. = 
= -9, 9%;
2019г. = 
= -16, 7%.
ROIC. Рентабельность инвестиций:
2017г. = 
= 0, 2%;
2018г. = 
=0, 2%;
2019г. = 
=0, 5%.
ROWS. Рентабельность оборотного капитала:
2017г. = 
= 17, 7%;
2018г. = 
=5, 6%;
2019г. = 
=12, 1%.
Полученные результаты сведем в таблицу 7.
Таблица 7
Оценка рентабельности предприятия ООО «Ав гол Рос» за период 2017-2019гг
|
| Год, % | Отклонения, % | ||||
| Показатель | 5=3-2 | 6=4-3 | 7=4-2 | |||
| Рентабельность проданной продукции | 43, 4 | 58, 8 | 106, 2 | 15, 4 | 47, 4 | 62, 8 |
| Рентабельность продаж | 27, 3 | 51, 5 | 9, 7 | 14, 5 | 24, 2 | |
| Рентабельность маржинальной прибыли к выручке | 26, 6 | 35, 9 | 50, 3 | 9, 3 | 14, 4 | 23, 7 |
| Рентабельность операционной прибыли к выручке | 36, 9 | 41, 5 | -9, 9 | 14, 5 | 4, 6 | |
| Экономическая рентабельность | -1, 7 | -2 | -1, 6 | -0, 3 | 0, 4 | 0, 1 |
| Рентабельность собственного капитала | -95, 3 | -9, 9 | -16, 7 | 85, 4 | -6, 8 | 78, 6 |
| Рентабельность инвестиций | 0, 2 | 0, 2 | 0, 5 | 0, 3 | 0, 3 | |
| Рентабельность оборотного капитала | 17, 7 | 5, 6 | 12, 1 | -12, 1 | 6, 5 | -5, 6 |
Из таблицы 6 видно, что показатель рентабельности проданной продукции в период с 2017 по 2018 год увеличился на 15, 4%, в период с 2018 по 2019 год на 47, 4%, в период с 2017 по 2019 год на 62, 8%.
Рентабельность продаж в период с 2017 по 2018 год увеличилась на 9, 7%, в период с 2018 по 2019 год на 14, 5%, в период с 2017 по 2019 год на 24, 2%.
Рентабельность маржинальной прибыли к выручке в период с 2017 по 2018 год увеличилась на 9, 3%, в период с 2018 по 2019 год на 14, 4, в период с 2017 по 2019 год на 23, 7%.
Экономическая рентабельность в период с 2017 по 2018 год снизилась на 0, 3%, в период с 2018 по 2019 год увеличилась на 0, 4%, в период с 2017 по 2019 год увеличилась на 0, 1%.
Рентабельность собственного капитала в период с 2017 по 2018 год увеличилась на 85, 4%, в период с 2018 по 2019 год снизилась на 6, 8%, в период с 2017 по 2019 год увеличилась на 78, 6%.
Рентабельность инвестиций в период с 2017 по 2018 год имеет одинаковое значение, осталось неизменно, в период с 2018 по 2019 год, и период с 2017 по 2019 год увеличилась на 0, 3% соответственно.
Рентабельность оборотного капитала в период с 2017 по 2018 год снизилась на 12, 1%, в период с 2018 по 2019 год увеличилась на 6, 5%, в период в 2017 по 2019 год снизилась на 5, 6%.
Далее рассмотрим деловую активность предприятия ООО «Ав гол Рос» 2017-2019гг.
Об. ТЗ. Оборачиваемость товарных запасов(коэффициент):
2017г. = 
= - 0, 212;
2018г. = 
= 0, 238;
2019г. = 
= 12, 428.
Об. ДЗ. Оборачиваемость дебиторской задолженности(коэффициент):
2017г. = 
= 0, 824;
2018г. = 
= 1, 133;
2019г. = 
= 0, 636.
Об. КЗ. Оборачиваемость кредиторской задолженности(коэффициент):
2017г. = 
= 28, 72;
2018г. = 
= - 1, 26;
2019г. = 
= 0, 11.
Р(Об. ТЗ. ) Период оборачиваемости товарных запасов:
|
|
|
2017г. = 
= - 1698 дней;
2018г. = 
= 1513 дней;
2019г. = 360/12, 428 = 29 дней.
Р(Об. ДЗ. ) Период оборачиваемости дебиторской задолженности:
2017г. = 
= 437 дней;
2018г. = 
= 318 дней;
2019г. = 360/0, 636= 566 дней.
Р(Об. КЗ. ) Период оборачиваемости кредиторской задолженности:
2017г. = 
= 13 дней;
2018г. = 
= - 286 дней;
2019г. = 
= 3273 дней.
ФЦ. Финансовый цикл:
2017г. = -1698 +437 -13 = -1274 дня;
2018г. =1513+318-(-286) = 2116 дней;
2019г. = 29+566 -3273 = - 2678 дней.
Полученные результаты отобразим в таблице 8.
Таблица 8
Оценка деловой активности предприятия ООО «Ав гол Рос» 2017-2019гг
|
| Год | Отклонения | ||||
| Показатель | 5=3-2 | 6=4-3 | 7=4-2 | |||
| Оборачиваемость товарных запасов(об) | -0, 212 | 0, 238 | 12, 428 | 0, 45 | 12, 19 | 12, 64 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности(об) | 0, 824 | 1, 133 | 0, 636 | 0, 309 | -0, 497 | -0, 188 |
Продолжение таблицы 8
| Оборачиваемость кредиторской задолженности (об) | 28, 72 | -1, 26 | 0, 11 | -29, 98 | 1, 37 | -28, 61 |
| Период оборачиваемости товарных запасов (дни) | -1698 | -1484 | ||||
| Период оборачиваемости дебиторской задолженности (дни) | -119 | |||||
| Период оборачиваемости кредиторской задолженности (дни) | -286 | -298 | ||||
| Финансовый цикл (дни) | -1274 | -2678 | Х | Х | Х |
Из таблицы 7 видно, что оборачиваемость товарных запасов увеличилась в период с 2017 по 2018 год на 0, 45 оборота, в период с 2018 по 2019 год увеличилась на 12, 19 оборота, в период с 2017 по 2019 год на 12, 64 оборота.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в период с 2017 по 2018 год увеличилась на 0, 309 оборота, в период с 2018 по 2019 год снизилась на 0, 497 оборота, и в период с 2017 по 2019 год на 0, 188 оборота соответственно.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в период с 2017 по 2018 год снизилась на 29, 98 оборота, в период с 2018 по 2019 год увеличилась на 1, 37 оборота, в период с 2017 по 2019 год снизилась на 28, 61 оборота.
Период оборачиваемости товарных запасов в 2017-2018гг увеличился на 3211 дней, в 2018-2019гг снизился на 1484 дня, в 2017-2019гг увеличился на 1727 дней.
Период оборачиваемости дебиторской задолженности в 2017-2018гг снизился на 119 дней, в 2018-2019гг увеличился на 248 дней, в 2017-2019гг на 129 дней соответственно.
Период оборачиваемости кредиторской задолженности в 2017-2018гг снизился на 298 дней, в 2018-2019гг увеличился на 3558 дней, в 2017-2019гг на 3260 соответственно.
В 2017, 2019 годах предприятие имеет отрицательное значение финансового цикла – это говорит о том, что в организации много собственных денег, и она не нуждается в пополнении оборотных средств.
В 2018 году значение финансового цикла положительно - это говорит о том, что предприятие ООО «Ав гол Рос» имеет просроченную задолженность перед поставщиком, что влечет за собой отсутствие возможности получить кредит и расплатиться вовремя с поставщиками.
Далее рассмотрим темп роста предприятия ООО «Ав гол Рос» за период 2017-2019гг
Темп роста чистой прибыли:
2017г. = 
*100 =63%;
2018г. = 
* 100 =119%;
2019г. = 
*100 =53%.
Темп роста активов:
2017г. = 
*100 = 123%;
2018г. = 
= 113%;
2019г. = 
*100 = 139%.
Темп роста выручки:
2017г. = 
= 109%;
2018г. = 
= 115%;
2019г. = 
*100 = 123%.
Сведем полученные результаты в таблицу 9.
Таблица 9
Темп роста предприятия ООО «Ав гол Рос» за период 2017-2019гг
| Год, % | Отклонения, % | |||||
| Показатель | 5=3-2 | 6=4-3 | 7=4-2 | |||
| Темп роста чистой прибыли | -66 | -10 | ||||
| Темп роста активов | -10 | |||||
| Темп роста выручки | ||||||
Из таблицы 8 видно, что темп роста чистой прибыли в период 2017-2018гг увеличился на 56%, в период 2018-2019гг снизился на 66%, в период с 2017-2019гг уменьшился на 10% соответственно.
Темп роста активов в период с 2017 по 2018 год снизился на 10%, в период с 2018-2019гг и 2017-2019гг увеличился на 26% и 16% соответственно.
Темп роста выручки в период с 2017 по 2018гг, с 2018 по 2019гг, с 2017-2019гг увеличился на 6%, 8% и 14% соответственно.
Анализ финансовых результатов ООО «Авгол Рос» представлен в таблице 10.
Таблица 10
Показатели по данным отчетности за 2017 - 2019 гг. (в тыс. руб. )
| Наименование | Годы | Изменение, (+, -) | Темп роста 2019 г. к 2017 г., (%) | ||
| Выручка | 141, 7 | ||||
| Себестоимость | 108, 8 | ||||
| Валовая прибыль | 267, 1 | ||||
Продолжение таблицы 10
| Коммерческие расходы | 230, 0 | ||||
| Управленческие расходы | 141, 8 | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 159, 3 | ||||
| Прочие доходы | 120, 0 | ||||
| Прочие расходы | 152, 6 | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 159, 3 | ||||
| Текущий налог на прибыль | 159, 3 | ||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 159, 31 |
В 2019 г. произошло существенное увеличение выручки на 41, 7%, это связано с повышением объема реализации товаров и услуг, а также с повышением цен на товары и услуги предприятия. Прибыль от продаж увеличилась на 59, 3%. Валовая прибыль увеличилась на 167, 1%. Прибыль до налогообложения возросла на 15711 тыс. руб. или на 59, 3% за счет резкого увеличения прибыли от продаж и прочих доходов. Чистая прибыль увеличилась на 12569 тыс. руб. или на 159, 31% за счет резкого увеличения прибыли от продаж в 2019 г. Финансовые показатели предприятия в 2019 г. улучшились по сравнению с показателями 2017 г. за счет роста выручки более высокими темпами по сравнению с себестоимостью реализованной продукции.
На рисунке 2 представлена динамика показателей выручки от реализации и себестоимости проданных товаров, услуг за 2017-2019 гг.
Рис. 2. Динамика показателей выручки от реализации и себестоимости проданных товаров, услуг за 2017-2019 гг.
Из рисунка 2 видно, что выручка от реализации ежегодно увеличивается, себестоимость проданных товаров и услуг в 2018 г. увеличивается, а в 2019 г. снижается. Выручка на предприятии значительно превышает себестоимость, что является положительным фактором в работе предприятия.
В таблице 11 представлены показатели состава структуры и динамики доходов и расходов за 2017 - 2019 гг. в ООО «Авгол Рос».
Таблица 11
Структура доходов и расходов предприятия за 2017-2019 гг.
| Наименование | Годы | Удельный вес. | ||||
| Доходы | ||||||
| Выручка | 99, 98 | 99, 98 | 99, 98 | |||
| Прочие доходы | 0, 02 | 0, 02 | 0, 02 | |||
| Расходы | ||||||
| Себестоимость | 78, 83 | 80, 29 | 72, 54 | |||
| Коммерческие расходы | 0, 95 | 1, 51 | 1, 85 | |||
| Управленческие расходы | 10, 98 | 11, 27 | 13, 17 | |||
Продолжение таблицы 11
| Прочие расходы | 0, 03 | 0, 05 | 0, 04 | |||
| Текущий налог на прибыль | 9, 21 | 6, 88 | 12, 4 |
Из таблицы 11 видно, что доля выручки от продаж составляет 99, 98%, т. е. они составляют почти все доходы предприятия. Наибольшую долю в составе расходов предприятия занимает себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в 2017 г. – 78, 83%, в 2018 г. – 80, 29%, в 2019 г. – 72, 54%. Далее идут управленческие расходы: в 2017 г. – 10, 98%, в 2018 г. – 11, 27%, в 2019 г. – 13, 17%.
Затраты на предприятии ООО «Авгол Рос» состоят из следующих элементов:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- страховые взносы;
- прочие расходы.
Таблица 12
Анализ затрат по элементам за 2017-2019 гг., в тыс. руб.
| Элементы затрат | Удельный вес | Изменение 2019 г. к 2017 г. | |||||||
| Абсолютной величины | Удельного веса | Темп роста, % | |||||||
| 1) Материальные затраты | 64, 21 | 57, 23 | 70, 8 | 6, 59 | 123, 25 | ||||
| 2) Затраты на оплату труда | 22, 19 | 27, 71 | 21, 02 | -1, 17 | 105, 87 | ||||
| 3) Страховые взносы | 6, 7 | 8, 37 | 6, 35 | 395, 2 | -0, 35 | 105, 87 | |||
| 4) Прочие расходы | 6, 89 | 6, 69 | 1, 84 | -4857 | -5, 05 | 29, 84 | |||
| Итого: | 11842, 2 | - | 111, 79 | ||||||
Рис. 3. Анализ затрат по элементам за 2017-2019 гг., в тыс. руб.
Из анализа затрат предприятия по элементам видно, что расходы предприятия увеличилась на 11842, 2 тыс. руб. или на 11, 79%. Увеличение произошло за счет увеличения расходов на оплату труда, страховые взносы, но наиболее существенно увеличились материальные расходы – на 14996 тыс. руб. или на 23, 25%. Наибольшую долю в составе расходов предприятия составляют материальные затраты, в 2019 г. их доля увеличилась на 6, 59 по сравнению с 2017 г. Доля материальных затрат в составе себестоимости продукции в 2017 г. составляет 64, 21, а в 2019 г. – 70, 8%.
Проведем факторный анализ прибыли от продаж
1) общее изменение прибыли от продажи формула(31):
(31)
где П0, П1 - прибыль базисного и отчетного периодов соответственно.
DП= 42211 тыс. руб. –26493 тыс. руб. = 15718тыс. руб.
2) влияние изменения объема проданной продукции формула(32):
(32) где К1 - коэффициент роста объема продажи продукции в оценке по себестоимости формула(33):
(33) где S0 - себестоимость проданной продукции базисного периода;
S1, 0 - фактическая себестоимость продажи продукции в ценах и тарифах базисного периода.
S1, 0= 52020 тыс. руб.
S0=45357 тыс. руб.
К1=52020/45357=1, 146813061
DП=26493*(1, 146813061-1)= 3890 тыс. руб.
3) влияние на прибыль от продаж изменений в структуре продажи продукции формула(34):
(34) где К2 - коэффициент роста объема продажи в оценке по ценам продаж формула(35):
(35) где Q0 - объем продажи в базисном периоде;
Q1, 0 - объем продажи в отчетном периоде по ценам продаж базисного периода.
К2=82613/71850=1, 149798191
DП= 26493*(1, 149798191-1, 146813061)= 79 тыс. руб.
4) влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции формула(36):
(36)
DП=45357*1, 149798191-52020= 135 тыс. руб.
5) влияние на прибыль от продаж изменений уровня материальных и трудовых затрат - себестоимости отдельных изделий формула(37):
(37)
где S1к - фактическая себестоимость проданной продукции с учетом корректировки цен на материалы и тарифов на услуги.
DП=52020-49358= 2658 тыс. руб.
6) влияние на прибыль от продаж изменения отпускных цен на проданную продукцию формула(38):
; (38) DП=101785-82613= 19172 тыс. руб.
Следует отметить, что по отношению к 2017 году произошло увеличение прибыли на 15718 тыс. руб. Это произошло в основном за счет изменения отпускных цен на проданную продукцию (+19172 тыс. руб. ).
Полученные результаты сведем в таблицу 13.
Таблица 13
Прибыль от продаж
| Показатели | 2017 г. | 2018г. | 2019 г. | Отклонения (+, -) |
| 1. Выручка, тыс. руб. | Х | |||
| 2. Себестоимость, тыс. руб. | Х | |||
| 3. Прибыль от продаж, тыс. руб. | Х | |||
| 4. Увеличение (снижение) прибыли, тыс. руб. | ||||
| Всего | Х | Х | Х | |
| в том числе за счет изменений: | ||||
| 4. 1. Объема продукции, тыс. руб. | Х | Х | Х | |
| 4. 2. Структуры продажи, тыс. руб. | Х | Х | Х | |
| 4. 3. Изменения себестоимости за счет структурных сдвигов, тыс. руб. | Х | Х | Х | |
| 4. 4. Изменения себестоимости изделия, тыс. руб. | Х | Х | Х | |
| 4. 5. Изменения цен на продукцию, тыс. руб. | Х | Х | Х |
Таким образом, подводя итоги главы 2 можно сказать, что предприятие ООО «Ав гол Рос» в период с 2017 по 2019 года испытывает трудности с собственными оборотными средствами. В связи с этим зависимость предприятия от заемных средств максимальна.
Не способность предприятия расплачиваться по своим текущим обязательствам, зависимость от заемного капитала из-за наличия просроченных краткосрочных кредитов и краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками, а также наличие кредиторской задолженности перед бюджетом и персоналом свидетельствует о неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия.
Прибыль – это основной показатель оценки результатов деятельности организации в условиях развития рыночных отношений. В торговле ее принято рассматривать как экономическую категорию и как экономический показатель. Как экономическая категория прибыль означает денежное выражение стоимости прибавочного продукта, созданного производительным трудом работников отрасли, а также части прибавочного продукта, созданного в отраслях материального производства и передаваемого в торговлю через систему торговых надбавок и скидок. Как экономический показатель прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации.
Рентабельность – это относительные показатель прибыльности организации, который показывает отношение прибыли к затраченным средствам на реализацию или к к выручке от реализации. Показатели рентабельности показывают степень эффективности деятельности организации.
Резервы роста прибыли – это количественно измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема реализации продукции, уменьшения затрат на ее производство и реализацию, недопущения внереализационных убытков, совершенствование структуры производимой продукции. Резервы выявляются на стадии планирования и в процессе выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации.
Планирование прибыли различными методами позволяет расширить возможности определения потенциала и увеличения прибыльности предприятия. На современном этапе в силу того, что из-за высокой неопределённости рынка изменения происходят достаточно часто, не приходится рассчитывать на точное выполнение какого-либо плана. Поэтому необходимо оценивать и анализировать потенциально изменчивые ситуации и оптимизировать планируемые показатели.
|
|
|
