 |
Прием наличных денег.
|
|
|
|
При получении ПКО кассир проверяет:
· наличие в документе подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии – наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу;
· соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;
· наличие подтверждающих документов, перечисленных в ПКО.
Прием наличных денег ведется полистным, поштучным пересчетом и таким образом, при котором вноситель наличных денег может наблюдать за действиями кассира. Затем кассир сверяет сумму, указанную в ПКО, с суммой фактически принятых наличных денег.
Если вносимая сумма денег соответствует сумме, указанной в документе, кассир подписывает его, квитанцию к ПКО и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег их вносителю выдается квитанция к ПКО.
Допустим, вносимая сумма наличных денег не соответствует сумме, указанной в ПКО. В этом случае кассир:
· или предлагает вносителю довнести недостающую сумму наличных денег;
· или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег.
Если вноситель отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму. ПКО кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии – руководителю для оформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных денег.
При ведении кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники по окончании их проведения на основании контрольной ленты, изъятой из ККТ, ПКО оформляют на общую сумму принятых наличных денег.
1.4 Выдача наличных денег .
Согласно Положению № 373-П, кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в РКО (расчетно- платежной ведомости, платежной ведомости). Для этого последний должен предъявить:
|
|
|
- либо паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
- либо доверенность и документ, удостоверяющий личность.
Получив РКО, кассир проверяет:
· наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера – наличие подписи руководителя) и их соответствие имеющимся образцам;
· соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;
· наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО;
· соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя на личных денег, указанных в РКО, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.
При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет:
- соответствие указанных в РКО фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, которые указаны в доверенности;
- соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа.
В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись «по доверенности».
Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).
Может быть и так, что доверенность оформлена на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц (индивидуальных предпринимателей). В этом случае делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном руководителем.
Заверенная копия доверенности прилагается к РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и прилагается к РКО (расчетно- платежной ведомости, платежной ведомости) при последней выдаче наличных денег.
|
|
|
При выдаче денег по РКО кассир подготавливает подлежащую выдаче сумму и передает этот документ получателю, который указывает получаемую сумму (рублей – прописью, копеек – цифрами) и подписывает РКО.
Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями, и выдает тому наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в РКО. Получатель пересчитывает под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги. После выдачи наличных денег по РКО кассир подписывает его.[11]
Лимит остатка.
Как и прежде, для ведения кассовых операций устанавливается максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе в конце рабочего дня. В течение дня сумма наличных может превышать установленное ограничение, но после подведения итога в кассовой книге на конец рабочего дня, лимит должен соблюдаться. Излишек сдается в банк.[12]
Если раньше лимит остатка наличных денежных средств устанавливался банком, а с руководством компании он только согласовывался, то с этого года лимит остатка больше не нужно согласовывать с банком. Руководство самостоятельно его устанавливает.[13] Расчет лимита возможен по двум формулам.
1. При наличии поступлений наличных денег за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) берется формула:
L = V / P × Nc, где
L – лимит остатка наличных денег в рублях;
V – объем поступлений наличных за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) за расчетный период в рублях;
Р – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), в рабочих днях. При выборе периода могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет.
Расчетный период должен быть не больше 92 рабочих дней (для юр. лица и предпринимателя);
Nc – период времени (в рабочих днях) между днями сдачи в банк наличных, полученных от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг). Период не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юр. лица или предпринимателя в населенном пункте, где отсутствует банк, – 14 рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы. Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня, Nc равен трем рабочим дням.
При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность работы, режим рабочего времени и др.)
|
|
|
2. При отсутствии поступлений наличных за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) берется формула:
L = R / P × Nn, где
L – лимит остатка наличных денег в рублях;
R – объем выдачи наличных, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;
Р – расчетный период (в рабочих днях), за который учитывается объем выдачи наличных денег. При определении периода можно учитывать периоды пиковых объемов выдачи наличных денег, а также динамику объемов выдачи наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет.
Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней (для юр. лица и предпринимателя);
Nn – период времени (в рабочих днях) между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14 рабочих дней[14]
|
|
|
