Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь




дата Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит Документ
02.10 Предъявлен счет поставщиком за компьютер НДС 18%   ?      
03.10 Перечислено поставщику за компьютер ?      
03.10 Начислена заработная плата инженеру- программисту за установку и наладку компьютера        
03.10 Произведены отчисления социальному страхованию на заработную плату инженера-программиста ?      
03.10 Компьютер принят в эксплуатацию ?      

 

2. Рассчитать амортизацию всех видов основных средств линейным способом.

3. Оформить ведомость по учету основных средств в следующей форме:

 

Ведомость по учету основных средств за октябрь 20__г.

 

наименование объекта цена за ед. кол-во первоначальная стоимость руб. СПИ лет сумма амортизации за месяц остаточная стоимость руб.
  Здание управления            
  Оборудование производства            
  Компьютер ?          

 

Тема Учет заработной платы работников страховой фирмы

Теоретический материал для выполнения практического задания

Весь фонд оплаты труда разделяется на виды выплат (основания для

оплаты):

- основная: заработок по существующей форме оплаты на предприятии, с учетом доплат и надбавок;

- дополнительная: оплата за неотработанного времени, которое по законодательству подлежит оплате (льготные часы подросткам, учебный и очередной отпуск);

выплаты из чистой прибыли.

Начисленная по всем основаниям заработная плата отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Удержания из заработной платы производятся, прежде всего, как обязательные. Это налог на доходы с физических лиц. Минимальная ставка

налога 13%. Налог удерживается в соответствии с порядком, установленным НК РФ, главой 23.

Удержания из заработной платы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

 

Задание 4

На основании исходных данных произвести расчет заработной платы сотрудников страховой фирмы «Вольный ветер» за октябрь.

Таблица 1 – Штатное расписание фирмы «Вольный ветер»

ФИО должность Размер оплаты   Условия оплаты   стаж Наличие детей  
Коршунов А.В. Директор   оклад    
Морозова О.А. Гл. бухгалтер   оклад    
Норкова И.Н. Секретарь   оклад    
Голиков П.В. Менеджер 2500 + 0,5% от выручки фирмы    
Шевцова К.Р. страхагент 5000 + 0,5% от суммы поступивших взносов    
Любимова Н.А страхагент 5000 +    
Кузнецова Н.И. страхагент 5000 +   -
Кравцов А.П. страхагент 5000 +    
Назарова Г.А. страхагент 5000 +    
Воробьев Ю.В. водитель   оклад    

 

Выручка фирмы — это сумма поступивших страховых взносов на расчетный счет и в кассу фирмы. (Данные книги продаж)

 

Таблица 2 – Выписка из табеля учета рабочего времени за месяц

ФИО Кол-во рабочих дней   Фактически отработано дней   Болезнь   Отпуск   Прогул   Выходные и праздничные дни  
Коршунов А.В.            
Морозова О.А.            
Норкова И.Н.            
Голиков П.В.            
Шевцова К.Р.            
Любимова Н.А            
Кузнецова Н.И.            
Кравцов А.П.            
Назарова Г.А.            
Воробьев Ю.В.            
Итого            

Данные по не отработанному времени приведены в календарных днях

 

 

Таблица 3 – Выписка из лицевых счетов работников

ФИО Календарные дни отработанного расчетного периода Фонд оплаты труда за фактически отработанное время
Морозова О.А    
Голиков П.В.    
Шевцова К.Р.    
Назарова Г.А.    

 

Таблица 4 – Выписка из книги продаж за месяц

Дата Покупатель Страх продукт   Кол-во полисов   Стоимость без НДС   Оплата страховых взносов на расчетный счет Оплата страховых взносов в кассу  
22.10 1. Фирма «Арсенал» Личное страхование     23.10  
26.10 2. Фирма «Торговый дом» Личное страхование       25.10  
28.10 3. Фирма «Силуэт» Личное страхование        
29.10 4. ИП «Белкин» Личное страхование       27.11
итого      

 

Таблица 5 – Заключено полисов за месяц

ФИО Имущество Количество путевок
Шевцова К.Р. Фирма «Арсенал»  
Любимова Н.А ИП «Белкин»  
Кузнецова Н.И. Фирма «Арсенал»  
Кравцов А.П. Фирма «Силуэт»  
Назарова Г.А. Фирма «Торговый дом»  

 

Алгоритм выполнения задания:

1) Рассчитать заработную плату по основному заработку (по установленному окладу в соответствии с отработанным временем)

2) Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности

3) Рассчитать оплату за отпуск

4) Определить общую сумму начисленной заработной платы

5) Рассчитать налог на доходы с физических лиц

6) Рассчитать сумму на руки

7) Результаты расчетов представить в расчетной ведомости по заработной плате (таблица 6)

8) В журнале регистрации хозяйственных операций отразить операции по начислению заработной платы и удержаний из нее

 

Таблица 6 – Ведомость расчета заработной платы за октябрь 20__г. по

предприятию «Вольный ветер»

ФИО Начислено по основному заработку   Начислено пособие по временной нетрудоспособности   Начислена оплата за отпуск   Начислена оплата за Оплаченные страховые взносы   Итого начислено   Удержан НДФЛ К выдаче на руки  
Коршунов А.В.              
Морозова О.А.              
Норкова И.Н.              
Голиков П.В.              
Шевцова К.Р.              
Любимова Н.А              
Кузнецова Н.И.              
Кравцов А.П.              
Назарова Г.А.              
Воробьев Ю.В.              

 

 

Тема Учет денежных ресурсов фирмы

Теоретический материал для выполнения практического задания

Денежные средства выступают в двух видах: наличные и безналичные формы расчетов. Наличная форма - это денежные средства в кассе. Безналичная форма - денежные средства на расчетном счете предприятия

Денежные средства в кассе хранятся в пределах установленного лимита. Лимит устанавливается руководителем организации..

Правительством установлен лимит расчетов наличными между

предприятиями - юридическими лицами в пределах одного договора в сумме 100000 рублей.

Движение по расчетному счету банк подтверждает выпиской банка.

Синтетический учет движения денежных средств ведется на счетах: 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет», счета активные.

Задание 5

1. Внести в журнал регистрации хозяйственных операций предприятия следующие операции:

дата Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит Документ
04.10 1. Сняты по чеку в кассу предприятия денежные средства на хозяйственные нужды        
04.10 2. Выдано из кассы в подотчет: – секретарю Норковой И.Н. для приобретения канцелярских товаров; – менеджеру Голикову П.В. для расчета за приобретенную офисную мебель          
  3. Оплачено поставщикам с расчетного счета за приобретенные основные средства        
06.10 4. Предъявлены авансовые отчеты: - Норковой И.Н. по приобретению канцтоваров; - Голиковым П.В. по оплате приобретения офисной мебели          
06.10 5. Внесены Норковой И.Н в кассу неиспользованные подотчетные суммы ?      
06.10 6. Возмещен из кассы перерасход подотчетных сумм Голикову П.В. ?      
           

 

3. Заполнить ведомость движения денежных средств по кассе, используя форму.

Ведомость движения денежных средств по кассе предприятия (Анализ счета 50 «Касса»)

Дата № операции Приход (сумма) Расход (сумма)
Остаток на начало месяца     Дебит  
       
       
Остаток на конец месяца      

 

 

4. Заполнить ведомость движения денежных средств на расчетном счете, используя форму.

Ведомость движения денежных средств на расчетном счете предприятия (Анализ счета 51 «Расчетный счет»)

Дата № операции Приход (сумма) Расход (сумма)
Остаток на начало месяца      
       
       
Остаток на конец месяца      

 

5. Заполнить журнал расчетов с подотчетными лицами, используя форму.

Журнал расчетов с подотчетными лицами за октябрь 20__г. (Анализ счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами)

ФИО подотчетного лица   Выдано из кассы   Возмещено по подотчету   Использовано подотчетных сумм, возвращены в кассу (Кт 71 в дебет счетов) Итого исполь зовано сумм   Остаток долга на конец месяца  
дата сумма дата сумма           за лицом за предпр.
                       
                       
итого                      

 

Задание 6

Задание: по приведенным хозяйственным операциям составить корреспонденцию счетов,

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

дата Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит Документ
12.10 Получено по чеку № 456372 из банка на заработную плату        
12.10 Получено от ЗАО «Ольга» за реализованную продукцию по счету 38 от 11.10        
13.10 Возврат подотчетных сумм от Яковлевой А.П. по авансовому отчету № 4 от 10.10        
15.10 Выдана заработная плата по платежной ведомости №2        
15.10 Выдано Семенову К.И. подотчет        
16.10 Оплачено ООО «Кросс» за транспортные услуги по счету №2 от 9.10        
16.10 Погашена сумма недостачи зав. складом Ивановым О.И.        
20.10 Получено от фирмы «Подати» за оказанные услуги по счету №39 от 11.10        
20.10 Выдано Огневу Р.К. под отчет на командировку        
20.10 Выдано Макаровой Н.И. подотчет на хоз. нужды        
21.10 Сданы в банк сверхлимитные суммы ?      

 

Остаток денежных средств в кассе на начало дня составлял 4500 рублей.

Лимит кассы установлен в сумме 12000 рублей.

 

Задание 7

На основании выписок банка приложенных документов составить журнал хозяйственных операций за октябрь по движению средств на расчетном счете ООО «Вольный ветер»

 

Выписка за 10.10.20__ г. Остаток на начало дня 138195 руб.

№ документа контрагент Дебет Кредит
       
       
       
       
       
итог оборотов      

Остаток на конец дня

 

 

Выписка за 13.10.20__ г. Остаток на начало дня

№ документа контрагент Дебет Кредит
      5 59 4 00 0
      1 67 6 00 0
      4 63 8 27 6 5
       
       
итог оборотов      

Остаток на конец дня

 

 

Выписка за 19.10.20__ г. Остаток на начало дня

№ документа контрагент Дебет Кредит
       
       
       
       
       
       
       
       
итог оборотов      

Остаток на конец дня

 

К выпискам банка приложены следующие первичные документы:

1. Платежное поручение № 476 ЗАО «Краска» за оказание услуг на сумму 3302700, в том числе НДС 18%

2. Платежное поручение № 976 фирмы «Проспект» за оказание услуг

на сумму 288549, в том числе НДС 18%

3. Платежное поручение № 456 Городской клинической больницы за оказание услуг на сумму 834740, в том числе НДС 18%

4. Платежное поручение № 56 ООО «Вольный ветер» на сумму 10938 оплата за рекламу в газете «Северный край» (НДС в том числе 18%)

5. Платежное поручение № 55 ООО «Вольный ветер» на перечисление

налога на прибыль за 3 квартал на сумму 55781

6. Платежное поручение № 673 фирмы «Подати» за оказанные услуги на сумму 5594000, в том числе НДС 18%

7. Платежное поручение № 454 ЗАО «Корд» за оказанные услуги на сумму 1676000, в том числе НДС 18%

8. Платежное поручение № 456 ЗАО «Корд» за проданные со склада запасы материалов на сумму 46382765, в том числе НДС 18%

9. Платежное поручение № 52 ООО «Вольный ветер» на сумму 232574, включая НДС 18%, за переданные компьютеры.

10. Платежное поручение №51 ООО «Вольный ветер» на сумму 56743 на перечисление взносов в пенсионный фонд от заработной платы сентября.

11. Платежное поручение № 649 Горзеленхоза за оказанные услуги на

сумму 567340259, в том числе НДС 18%

12. Платежное поручение № 567 ООО «Стиль» за оказанные услуги на сумму 34567806, в том числе НДС 18%

13. Платежное поручение № 74 ООО «Вольный ветер» на перечисление государственной пошлины в Арбитражный суд на сумму 1654

14. Платежное поручение № 75 ООО «Вольный ветер» на перечисление штрафных санкций по хозяйственным договорам на сумму 3808

15. Платежное поручение № 76 ООО «Вольный ветер» на перечисление в Сбербанк заработной платы за сентябрь на расчетные карточки работников в сумме 11097564

16. Платежное поручение № 537 фирмы «Земляне» за оказанные услуги на сумму 60085376, в том числе НДС 18%

17. Платежное поручение № 598 совхоза «Прогресс» за оказанные услуги на сумму 124537564, в том числе НДС 18%

18. Квитанция приходного кассового ордера № 75 на сумму 25000 снятия по чеку № 4563043 на хозяйственные нужды.

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...