 |
Методические указания к выполнению задания
|
|
|
|
Расчет показателей положительного денежного потока (притока), отрицательного денежного потока (оттока) и чистого денежного потока рекомендуется выполнять в таблице следующей формы:
Таблица 2.13 – Расчет показателей денежного потока
| Показатели | Усл. обозна-чения | Всего | В т.ч. по деятельности | ||
| текущей | инвести-ционной | финан-совой | |||
| 1. Остаток денежных средств на начало года | ДСнач | ||||
| 2. Поступило денежных средств | |||||
| В т.ч.: - выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | |||||
| - доходы от реализации внеоборотных активов | |||||
| - доходы от сдачи активов в аренду, лизинг | |||||
| - доход от операций с ценными бумагами | |||||
| - доходы от операций с иностранной валютой |
Окончание таблицы 2.13
| - полученные дивиденды, доходы | |||||
| - полученные проценты от банка, включая проценты по депозитам | |||||
| - прочие поступления | |||||
| 3. Положительный денежный поток | ПДП | ||||
| 4. Направлено денежных средств | |||||
| В т.ч.: | |||||
| - на оплату приобретаемых активов, работ, услуг | |||||
| - расходы по выбытию внеоборотных активов | |||||
| - расходы по аренде, лизингу | |||||
| - расходы от операций с ценными бумагами | |||||
| - расходы от операций с иностранной валютой | |||||
| - использовано средств государственной помощи и целевого финансирования | |||||
| - использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство | |||||
| - погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним | |||||
| - уплачены дивиденды, доходы | |||||
| - предоставлены займы | |||||
| - зачислено на депозитные счета | |||||
| ... | |||||
| 5. Отрицательный денежный поток | ОДП | ||||
| 6. Остаток денежных средств на конец года | ДС кон | ||||
| 7. Чистый денежный поток | ЧДП |
|
|
|
Чистый денежный поток при этом представляет собой разницу:
ЧДП = ПДП – ОДП. (2.6)
Алгоритм расчета показателей качества денежных потоков представлен далее:
- коэффициент ликвидности денежного потока:
(2.7)
- коэффициент платежеспособности:
(2.8)
в т.ч. по текущей деятельности:
(2.9)
- коэффициент эффективности денежных потоков:
(2.10)
в т.ч. по текущей деятельности
(2.11)
- рентабельность положительного денежного потока:
(2.12)
где ЧП – чистая прибыль организации, полученная за отчетный период;
- рентабельность чистого денежного потока:
(2.13)
- рентабельность среднего остатка денежных средств:
(2.14)
По инициативе студента круг показателей, характеризующих денежные потоки, может быть значительно расширен.
Обязательное условие выполнения данного задания – экономическая интерпретация как самих коэффициентов, так и полученных значений.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Васильева, Л. С. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие / Л. С. Васильева, Д. В. Ряховский, М. В.Петровская. – Москва: Эксмо, 2009. – 544 с.
2. Вахрушина, М. А. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие / М. А. Вахрушина – Москва: ЗАО «Финстатинформ», 2002
3. Вахрушина, М. А.Управленческий анализ: учебное пособие / М.А. Вахрушина – Москва: «Омега-Л», 2010. – 399 с.
|
|
|
4. Друри, К. Управленческий и производственный учет: учебник: пер. с англ. / К. Друри. – Москва.: «Юнити-Дана», 2006/
5. Карпова, Т. Б. Управленческий учет: учебник для вузов / Т. Б. Карпова.– Москва: «Юнити», 2000. – 350 с.
6. Керимов, В.Э. Управленческий учет: учебник / В. Э. Керимов.– Москва: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2001. – 268 с.
7. Панков, Д. А. Теория и методика управленческого бухгалтерского учета: учебное пособие / Д. А. Панков.– Минск: ООО «Профит», 2006. – 120 с.
8. Пашигорева, Г. И. Системы управленческого учета и анализа: учебное пособие / Г. И. Пашигорева, О. С. Савченко. – С.-П.: «Питер», 2002. – 176 с.
9. Управленческий учет: учебное пособие / А. Д. Шеремет [и др.]; под общ. ред. А. Д. Шеремета. – М.: «ИД ФБК – пресс», 2004. – 512 с.
10. Касаева, Т. В. Управленческий учет: конспект лекций / Т. В. Касаева. – Витебск: УО «ВГТУ», 2010. – 88 с.
11. Касаева, Т. В. Бухгалтерский управленческий учет в промышленности: рабочая тетрадьдля практических занятий для студентов специальности 1-25 01 08 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» дневной и заочной сокращённой форм обучения / Т. В. Касаева, О. Г. Цынкович. – Витебск: УО «ВГТУ», 2011. – 151 с.
|
|
|
