 |
Б) отзывные и безотзывные.
|
|
|
|
Вопрос № 9
Расчетный счет?
Порядок открытия р/сч?
Основные банковские документы?
Ответы:
1). Расчетный счет можно открыть в кредитных организациях (банках).
Расчетные счета бывают:
- Текущие (для юр. или физ. Лиц – это предприниматель без образования юр. лица),
- депозитные (сохраняй, пополняй, управляй, т.е. с которых можно получить доход),
- бюджетные (для бюджетных организаций),
- ссудные (т.е. кредитные) и тд.
Р/счета можно открыть как в руб., так и ин. валюте.
2). Расчётный счет открывается
организациям и ИП, имеющим статус юридического лица, действующим на основании Устава, имеющим самостоятельный баланс и право от своего имени совершать сделки, распоряжаться принадлежащим им имуществом.
Количество открытых р/с не ограничено.
Для открытия р/с в банк необходимо представить следующие документы:
1. Заявление на открытие счёта (бланк установленной формы).
2. Устав (нотариально заверенная копия).
3. Учредительный договор (нотариально заверенная копия).
4. Свидетельство о государственной регистрации (нотариально заверенная копия).
5. Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (нотариально заверенная копия).
6. Коды статистики (ксерокопия).
7. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (бланки взять в банке).
8. Договор на расчётно-кассовое обслуживание (установленной формы) в двух экземплярах. И другие.
После окончательного решения банка по открытию р/сч, банк заключает с организацией договор об открытии р/сч;
Договор заключаться в 2-х экземплярах, 1-ин банку, 1-ин организации;
Расчётному счёту присваивается 20ти-значный код (необходимо взять Справку об открытии счёта и предоставить её в ИФНС в течении 7-ми раб дней.
|
|
|
Операции производимые по р/сч.+ синтетический учет по сч. 51(Акт, денежный, синтетический, балансовый):
1 ВАРИАНТ:
На р/с зачисляются: (Об Дт 51 т.е. остаток денежн. Средств на р/сч)
- суммы, внесенные наличными из кассы - Кт 50;
- выручка от реализации продукции – Кт 62;
- кредиты, выданные банками – Кт 66;
- и прочие поступления (Кт 55/1 остаток аккредитива, Кт 75/1 вклады учредителей).
С р/с производится списание денежных средств (Об. Кт 51):
- в оплату счетов поставщикам – Дт 60 (очередь 6);
- перечисляются платежи в бюджет и во внебюджетные фонды – Дт 69;
- выдаются по денежным чекам наличные в кассу – Дт 50;
- и прочие списания. (Дт 68 оплата налоговых платежей; Дт 66 погашение кредитов банка)
Все эти операции производятся банком с согласия владельца счёта.
Также может производиться списание средств с р/с в бесспорном порядке без согласия предприятия. Например:
- по решению налоговых органов;
- по решению судов и арбитражей;
- %% за пользование кредитами банков
- и прочие...
2 ВАРИАНТ:
51 «Расчётные счета» - счёт А, денежный, синтетический, балансовый.
Сальдо по Дт 51 – остаток денежных средств на р/с.
Обороты по Дт 51 – зачисление средств на р/с в корреспонденции с Кт 50, 62, 66...
Обороты по Кт 51 – списание средств с р/с в корреспонденции с Дт 50, 60, 68, 69, 66...
ДОПОЛНЕНИЕ
Перевод денежных средств с р/сч, или на р/сч называется «Безналичными расчетами» он могут осуществляться:
1) Расчеты платежными поручениями; составляется на бланке формы 0401060). Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
2) Расчеты плат требованиями (Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежное требование составляется на бланке формы 0401061
|
|
|
А) Могут оплачиваться с акцептом плательщика
В поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом". срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.
Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме N 0401004. При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
Б) ОПЛАЧИВАЕМЫМИ БЕЗ АКЦЕПТА ПЛАТЕЛЬЩИКОВ "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, (значит что у организации есть доп. соглашения к договору банковского счета. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в без акцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право без акцептного списания).
3) Расчеты по аккредитиву;
представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств следующие виды платежей в зависимости от видов аккредитива которые прописаны в условиях договора. Аккредитивы открываться на срок до 15 дней по заявлению, для расчетов только с одним поставщиком.
|
|
|
Виды аккредитивов:
А) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- При открытии покрытого (депонированного) аккредитива деньги перечисляет за счет средств плательщика.
- непокрытого (гарантированного) аккредитива открываться за счет предоставления банком кредитов.
Б) отзывные и безотзывные.
- Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
- Безотзывным он не может быть аннулирован или изменен без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Если сумма аккредитива используется частично, то по истечению срока аккредитива остаток средств перечисляется на р/сч, или в погашения за должности банку предоставл. им кредита.
Операции производимые по аккредитиву.+ синтетический учет по сч. 55»Специальные счета банков».
Сч. № 55/1, он активн., денежный, балансовый, синтетический
По Дт. сч. 55/1 Остаток ден. Средств на аккредитивном счете,
Об Дт 55/1 (это открытые аккредитивы или деньги банка)
Кт 51 аккредитив открыт за счет собственных средств (т.е. депонированный/ покрытый)
Кт 52 Тоже только в ин валюте
Кт 66 Аккредитив за счет кредита взятого в банке (он гарантированный/непокрытый)
Об Кт 55/1 Использование средств кредита или закрытие акред. счета
Дт 60 на оплату счетов поставщиков
Дт 51 возврат на р/сч неиспользованных сумм аккредитива
Дт 52 Тоже
Дт 66 Уменьшение задолженности перед банком по кредитам
|
|
|
