 |
Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету 01.01 «Основные средства в организации» за 01.12. 2016г. – 31.12.2016г.
|
|
|
|
| Счет Виды основных средств Структурное подразделение | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
| Субсчет 01.01 | |||||||||
| Основные средства – всего | |||||||||
| Цех №1 | |||||||||
| Основные средства – всего | |||||||||
| Заводоуправление | |||||||||
| Компьютер Pentium IV | |||||||||
| Заводоуправление | |||||||||
| Оборудование для нанесения металлических покрытий | |||||||||
| Цех №1 | |||||||||
| Итого | |||||||||
Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету 02.01 «Амортизация по основным средствам в организации» за 01.12. 2014 – 31.12.2014
| Счет Виды основных средств Статья затрат Структурное подразделение | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
| Субсчет 02.01 | ||||||||
| Амортизация основных средств – всего | ||||||||
| Цех №1 | ||||||||
| Амортизация основных средств – всего | ||||||||
| Заводоуправление | ||||||||
| Амортизация оборудования для нанесения металлических покрытий | ||||||||
| Цех №1 | ||||||||
| Итого | ||||||||
Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету 08.04 «Приобретение объектов основных средств» за 01.12. 2014 – 31.12.2014
| Счет Виды основных средств Структурное подразделение | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
| Субсчет 08.04 | ||||||||
| Приобретение объектов основных средств - всего | ||||||||
| Цех №1 | ||||||||
| Приобретение объектов основных средств - всего | ||||||||
| Заводоуправление | ||||||||
| Приобретение компьютера Pentium IV | ||||||||
| Итого | ||||||||
|
|
|
Вариант 2
Задание 1. Составить акт № 6 о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) на приобретенную за плату систему пожарной сигнализации марки CS.
Исходные данные
18 декабря 2016г. ООО «Эталон» приобрело новую систему пожарной сигнализации для офиса у ООО «Кристалл - плюс» (накладная №234, счет-фактура №234). Марка системы пожарной сигнализации CS – 112U 51 XE (технический паспорт YII 230151, заводской № 105245). Стоимость системы сигнализации 59 000 руб. (в том числе НДС 9 000 руб.). Объект принят к бухгалтерскому учету в составе основных средств. Его первоначальная стоимость – 50 000 руб. Организация-изготовитель – ОАО «Рослайт», дата выпуска 15.09.2016г.
Основание для составления акта № 6 – приказ директора от 15.12.2016г. № 72.
Расчеты с поставщиком произведены в полном объеме. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) подписан комиссией 15 декабря 2016г. Вывод комиссии: система пожарной сигнализации CS соответствует техническим условиям и пригодна для эксплуатации.
Объект принят по доверенности от 15.12.2016г. № 56 зам. директора К.С.Орловым. Код ОКОФ –16 2930000. Срок полезного использования – 6 лет (72 месяца). Норма амортизации за месяц – 1,389 %, месячная сумма амортизации – 695 руб. Объекту присвоен инвентарный номер 45039.
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) утвержден директором ООО «Мечта» 16 декабря 2016г
|
|
|
Задание 2. Составитьинвентарную карточку учета объектов основных средств:№ 45039 (система пожарной сигнализации).
Исходные данные
По данным решения задания 1.
Задание 3. Составить акт№ 1 о списанииобъектаосновных средств (кроме автотранспортных средств). Определить и отразить результаты списания объекта в акте №1.
Исходные данные
Акт № 1 на списание оборудования для нанесения металлических покрытий (инвентарный номер 12008, заводской номер 41600) составлен 22 декабря 2016г. Оборудование эксплуатировалось в цехе №1 (материально ответственное лицо – начальник цеха №1 Иванченко И.Д.). Комиссия в составе гл. инженера Кузина С.М., экономиста Прохоровой К.В., бухгалтера Попова И.Д.. осмотрела оборудование и сделала заключение о целесообразности его списания с баланса вследствие полного физического износа и непригодности к дальнейшей эксплуатации. Объект был приобретен пять лет назад, 14 июня 2011 г. у ООО «Ресурс». Первоначальная стоимость данного оборудования. 41000 руб. У прежнего владельца данный объект находился в эксплуатации в течение всего срока полезного использования. Срок эксплуатации данного оборудования – 5 лет - установлен ООО «Мечта» самостоятельно. Акт №1 на списаниеосновных средств был подписан всеми членами комиссии и утвержден руководителем организации 22 декабря 2016г. К акту был приложен технический паспорт YI 030752. Была закрыта инвентарная карточка № 12008.
Оборудование было демонтировано, в результате демонтажа был получен лом в сумме 570 руб. Демонтаж оборудования был произведен ООО «Ремстройбыт». Затраты по демонтажу оборудования составили 3540руб., в том числе НДС.
Задание 4. Составить расчет амортизационных отчислений линейным способом по основным средствам за декабрь 2016г.
Исходные данные
1) Сумма амортизации по основным средствам цеха № 1составила за декабрь 2016 г. 10500 руб.
2).Расчет амортизации основных средств за декабрь 2016г.
Заводоуправление
| Инветарный номер | Виды основных средств | Первоначальная стоимость,руб. | Норма амортизации,% (месячная норма) | Сумма начисленной амортизации за декабрь 2016г.. |
| Здания: здание заводоуправления | 0,278 | |||
| здание склада | 0,278 | |||
| Вычислительная техника: компьютер Pentium – 133 | 41 000 | 2,778 | ||
| копировальный аппарат Konika 1212 | 40 100 | 2,778 | ||
| Транспортные средства: автомобиль легковой ГАЗ-31021 Волга | 1,667 | |||
| Инвентарь хозяйственный: офисная мебель | 41 600 | 1,190 |
Задание 5. Составить бухгалтерские записи по учету движения основных средств в регистре бухгалтерского учета: в Журнале фактов хозяйственной жизни (далее Журнале операций) за декабрь 2016г.
|
|
|
Исходные данные
Данные решения заданий 1, 3, 4.
Журнал операций по учету движения основных средств ООО «Мечта»
за 01.12. 2016г. – 31.12.2016г.
| Дата операции | Номер операции | Наименование, номер документа | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |||||||||
| дебет | кредит | |||||||||||||
Задание 6. Записать факты хозяйственной жизни по движению основных средств в регистрах бухгалтерского учета: оборотно-сальдовых ведомостях по счетам 01, субсчет 01.01 «Основные средства в организации», 02, субсчет 02.01 «Амортизация по основным средствам в организации» и 08, субсчет 08.04 «Приобретение объектов основных средств».
Исходные данные
Данные решения заданий 1, 3, 4, 5.
|
|
|
