 |
Анализ кредиторской задолженности
|
|
|
|
Анализ кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству:
определить, как изменилась величина долговых обязательств по сравнению с началом года или другого анализируемого периода;
оценить, оптимально ли соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, и если нет, как добиться его оптимальности, что для этого нужно сделать;
найти рациональное соотношение между величиной кредиторской задолженности и объемом продаж, оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг в кредит, определить пределы ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов;
прогнозировать состояние долговых обязательств организации в пределах текущего года, что позволит улучшить финансовые результаты ее деятельности.
Анализ задолженности - составная часть оценки платежеспособности и ликвидности предприятия, его способности погашать свои обязательства.
Для этого необходимо изучить и сопоставить объемы и распределение во времени денежных потоков, проанализировать тенденции изменения соотношения краткосрочной задолженности и общей суммы долговых обязательств, соотношения краткосрочных долгов и поступивших доходов. Тенденция роста этих показателей указывает на возможность возникновения проблем с платежеспособностью и ликвидностью предприятия.
Косвенно такой вывод подтверждает и увеличение сроков расчетов с кредиторами.
Для анализа кредиторской задолженности используем данные Формы № 5.
Таблица 10. Кредиторская задолженность ООО "Консалтинг-МГ"
| Наименование показателя
| Годы | ||||
| 2006 | 2006 | 2007 | |||
| Объем кредиторской задолженности, тыс. руб. | 5826,52 | 10338,5 | 11067,38 | ||
| Долгосрочная кредиторская задолженность, тыс. руб. | 2640,0 | 5780,0 | 4060,0 | ||
| Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс. руб. | 3186,52 | 4558,5 | 7007,38 | ||
2005 год 2006 год 2007 год
Рис.8. Структура кредиторской задолженности ООО "Консалтинг-МГ"
В структуре кредиторской задолженности произошли негативные изменения. За анализируемый период произошло снижение доли долгосрочной задолженности с 45,31% в 2005 году до 36,68% в 2007 году. В абсолютном выражении краткосрочная задолженность выросла в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 3820,86 тыс. руб. или более чем в 2 раза.
Положительным моментом является то, что в структуре кредиторской задолженности отсутствует просроченная задолженность.
Рис.9. Оценка состояния кредиторской задолженности
Данные диаграммы Рис.9 показывают, что в структуре кредиторской задолженности отсутствует просроченная кредиторская задолженность, однако в отличие от дебиторской - кредиторская задолженность имеет тенденцию к значительному росту.
Анализ краткосрочной кредиторской задолженности представлен в Таблице 10.
Таблица 10. Анализ кредиторской задолженности в динамике и по структуре
| Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины | ||||||||||
| на начало 2007 года | на конец 2007 года | Изменения (+,-) | к итогу баланса на начало года,% | к итогу баланса на конец года,% | изменения (+,-) | в% к величине на начало года
| |||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||
| Всего: | 620 | 2293,7 | 3043,7 | 750,0 | 14,4% | 16,0% | +1,6 | 203,5 | |||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 331,4 | 296,7 | -34,7 | 2,1% | 1,6% | -0,5 | 359,8 | |||||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 920,0 | 966,8 | 46,8 | 5,8% | 5,1% | -0,7 | 103,5 | |||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 239,2 | 251,4 | 12,2
| 1,5% | 1,3% | -0,2 | 205,3 | |||||
| задолженность перед бюджетом | 626 | 903,1 | 1528,8 | 625,7 | 5,7% | 8,0% | +2,3 | 139,6 | |||||
| авансы полученные | 627 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | 0,0 | 148,3 | |||||
| прочие кредиторы | 628 | 331,4 | 296,7 | 0,0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| Баланс | 300,700 | 15883,3 | 19061,6 |
3178,3 | 100,0 | 100,0 | 0 | 133,5 | |||||
В структуре кредиторской задолженности на начало 2007 года наибольшую долю к итогу баланса занимает задолженность перед бюджетом и персоналом организации, при этом на конец отчетного периода произошло ее изменение в сторону увеличения на 625,7 тыс. руб.
На конец 2007 года в структуре кредиторской задолженности наибольшую долю к итогу баланса стала занимать задолженность перед бюджетом и составила 8%.
Задолженность перед персоналом снизилась на 0,7%.
Задолженность перед внебюджетными фондами в структуре кредиторской задолженности к итогу баланса снизилась на 0,2%.
|
|
|
