 |
Расчет сметы общепроизводственных затрат.
|
|
|
|
На данном предприятии общепроизводственные расходы составляют 80% от основной зарплаты основных рабочих.
4096815,434 * 0,8 = 3277452,347 грн.
Таблица 2.8 - Расчет сметы общепроизводственных затрат.
| Наименование статей | Сумма, грн. | % к итогу |
| Зарплата аппарата управления | 819363,087 | 25,0 |
| Расходы на служебные командировки | 32774,523 | 1,0 |
| Зарплата пожарно-сторожевой охраны | 114710,832 | 3,5 |
| Прочие адменистративно-управленческие расходы | 32774,523 | 1,0 |
| Расходы на содержание заводского персонала | 245808,926 | 7,5 |
| Амортизация основных средств | 262196,188 | 8,0 |
| Расходы на содержание, ремонт зданий, сооружений и инвентаря общепроиз. пользования | 1310980,939 | 4,0 |
| Расходы на проведение испытаний, опытов и содержание общепроизводственных лабораторий | 163872,617 | 5,0 |
| Расходы на охрану труда и подготовку кадров | 229421,664 | 7,0 |
| Прочие общехозяйственные расходы | 32774,523 | 1,0 |
| Расходы на обслуживание производственного процесса | 32774,523 | 1,0 |
| Общепроизводственных расходов всего | 3277452,347 | 100 |
Разносим общепроизводственные затраты по месту учета:
Переменная часть 20% от общей суммы общепроизводственных расходов
3277452,347 * 0,2 = 655490,469 грн.
Включается в калькуляцию себестоимости соответствующих деталей.
Переменную часть общепроизводственных расходов распределяем пропорционально основной зарплате основных рабочих.
ü Основной фонд оплаты труда основных рабочих по двум деталям
1711264,526 +2385550,908 = 4096815,434 грн.
ü Общепроизводственные расходы приходящиеся на 1 грн основной зарплате основных рабочих.
3277452,347 / 4096815,434 = 0,8 грн.
ü Общепроизводственные расходы на годовой выпуск деталей
Деталь А.
1711264,526 * 0,8 = 1369011,621 грн.
Деталь Б.
2385550,908* 0,8 = 1908440,726 грн.
ü Общепроизводственные расходы приходящиеся на одно изделие
|
|
|
Деталь А.
1369011,621 / 1020 = 1342,168 грн.
Деталь Б.
1908440,726 / 1275 = 1496,816 грн.
Постоянная часть 80% от общей суммы общепроизводственных расходов
3277452,347 * 0,8 = 2621961,878 грн.
используется в Административных расходах.
Составление калькуляции себестоимости продукции.
Таблица 2.9 - Составление калькуляции себестоимости продукции.
|
Наименование статей калькуляции | Изделие А | Изделие Б | ||
| Сумма затрат всего по статье,грн. | Сумма затрат на изделие, грн. | Сумма затрат всего по статье,грн. | Сумма затрат на изделие, грн. | |
| Основные материалы за вычетом отходов | 3108042 | 3047,1 | 19933350 | 15634 |
| Топливо техническое | 200812,5 | 196,875 | 290700 | 228 |
| Электроэнергия на тех. нужды | 228480 | 224 | 357000 | 280 |
| Основная зарплата основных раб. | 1711264,526 | 1677,71 | 2385550,908 | 1871,02 |
| Дополнительная зарплата основных рабочих | 171126,453 | 167,771 | 238555,091 | 187,102 |
| Отчисления на соц. меры | 744485,632 | 729,888 | 1782319,555 | 1397,898 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 610749,48 | 598,774 | 851402,925 | 667,767 |
| Цеховые расходы Итого цеховая себестоимость | 1412649 8187609,591 | 1384,95 8027,068 | 1969271,925 27808150,404 | 1544,527 21810,314 |
| Общепроизводственные расходы Итого производственная себестои- мость | 1369011,521 9556621,112 | 1342,168 9369,136 | 1908440,726 29716591,13 | 1496,816 23307,174 |
| Внепроизводственные расходы (Коммерческие – 3% произ-ной себестоимости) Процент за банковский кредит (0,1% произ-ной себестоимости) | 286698,633 9556,621 | 281,074 9,369 | 891497,734 29716,591 | 699,215 23,307 |
| Итого полная себестоимость | 9852876,366 | 9659,579 | 30637805,455 | 24029,696 |
Ценообразование.
1.Оптовую цену изделия предприятия определяем по формуле:
ЦО = (1+ Р / 100) * С, грн / шт.
Р – рентабельность изделия, %
С – себестоимость изделия, грн / шт.
Деталь А.
ЦО = (1+ 26 / 100) *9659,579 =12171,07 грн / шт.
Деталь Б.
ЦО = (1+ 29 / 100) * 24029,696= 30998,308 грн / шт.
2.Отпускную цену изделия определяем по формуле:
|
|
|
ЦОТП = (1+ Ставка налога НДС / 100) * ЦО, грн.
Деталь А.
ЦОПТ = (1+ 20 / 100) * 12171,07 =14605,284 грн.
Деталь Б.
ЦОТП = (1+ 20 / 100) * 30998,308 =37197,97 грн.
3.Объем реализации в отпускных ценах предприятия определяем по формуле:
VP = ЦОПТА * VА + ЦОПТБ * VБ, грн.
VА , VБ - объем реализации в натуральном выражении
VР =14605,284 * 1020 + 37197,97* 1275 =14897389,68 +47427411,75 = 62324801,43 грн.
Формирование прибыли.
А) Выручку (валовый доход) от реализации продукции, товаров, работ и услуг определяется по данным VР и коэффициенту увеличения VР, равному 1,2 (т.е. считается, что предприятие не только реализовало изделия А и Б, но и выполнило работы и услуги промышленного характера сторонним организациям).
В = 1,2 * VР, грн.
В = 1,2 * 62324801,43 = 74789761,716 грн.
Б) НДС от суммы выручки
74789761,716 * 20 / 120 =12464960,286 грн.
В) Определяем чистый доход (выручку) от реализации продукции (товаров, услуг) путем вычитания из валового дохода суммы НДС.
ЧД =74789761,716 - 12464960,286 = 62324801,43 грн.
Г) Себестоимость реализованной продукции (товаров, услуг) принимаем из таблицы 2.9 (итого полная себестоимость) по деталям А и Б в грн.
СП=9852876,366+ 30637805,455 = 40490681,821 грн.
Д) Валовую прибыль определяем как разность между чистым доходом и себестоимостью реализованной продукции
ВП =62324801,43 - 40490681,821 =21834119,609 грн.
Е) Прочие операционные доходы ПД (доходы от реализации некоторой части производственных запасов, от операционной аренды активов, возмещение ранее списанных активов и т.д.) – принимаем в сумме 3700000 грн.
Ж) Административные расходы АД (постоянная часть общепроизводственных расходов)
определены в пункте 2.1.8. и составляют 2621961,878 грн.
З) Затраты на сбыт ЗС, принимаем в сумме 980000 грн.
И) Прочие операционные расходы ПР (расходы на командировки, на услуги связи, на выплату материальной помощи и т.д.) равны 3500000 грн.
Й) Определяем финансовые результаты от операционной деятельности
ФР = ВП + ПД - АД - ЗС – ПР
ФР =21834119,609 + 3700000 - 2621961,878 – 980000 – 3500000 =18432157,731 грн.
К) Прочие расходы от операционной деятельности 1300000 грн.
Л) Определяем финансовые результаты от обычной операционной деятельности.
18432157,731 – 1300000 =17132157,731 грн.
М) Налог на прибыль от обычной деятельности – 30% от обычной операционной деятельности.
17132157,731* 0,3 = 5139647,319 грн.
Н) Рассчитываем финансовые результаты от обычной деятельности или чистую прибыль.
|
|
|
Финансовые результаты от обычной операционной деятельности минус налог на прибыль от обычной деятельности
17132157,731 -5139647,319 = 11992510,412 грн.
Капиталовложения в развитие производства.
На предприятии предполагается внедрение новой техники, использование которой позволит улучшить технико-экономические показатели его деятельности.
Составляющие капиталовложений в новую технику:
- стоимость внедряемых машин, аппаратов, приборов (Ц) = 2580000 грн.
-расходы на транспортировку техники к месту эксплуатации (СТ) – 4% от стоимости новой техники
СТ. = 2580000 * 0,04 = 103200грн.
-затраты на приобретение комплекта дорогостоящего инструмента (И) – 5% от стоимости новой техники
И = 2580000 * 0,05 = 129000 грн.
-стоимость строительно-монтажных работ (СМ) – 3% от стоимости новой техники
СМ = 2580000 * 0,03 = 77400 грн.
-сумма оборотных средств, связанных с внедрение новой техники (СО) – 2% от стоимости новой техники
СО = 2580000 * 0,02 = 51600 грн.
Общая сумма капиталовложений составит:
К = Ц + СТ+ И + СМ + СО , грн.
К = 2580000 +103200 +129000 +77400 + 51600 = 2941200 грн.
|
|
|
