 |
Отчет о прибылях и убытках
|
|
|
|
Баланс
| Актив | На 31.12.2004 | Пассив | На 31.12.2005 | ||
| Основные средства | Источники собственных средств | ||||
| Запасы и затраты | Долгосрочные заемные средства | ||||
| Дебиторская задолженность | Краткосрочные ссуды банка | ||||
| Денежные средства | Кредиторская задолженность | ||||
| Расчеты с бюджетом по налогам | - | ||||
| ИТОГО | ИТОГО |
| Отчет о прибылях и убытках | За 2004 г. | За 2005 г. |
| Выручка от реализации | ||
| Затраты (сырье и труд) | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Проценты к уплате | ||
| Доходы от финансово-хозяйственной деятельности | ||
| Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли | ||
| Чистая прибыль |
1) Рассчитайте показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия
2) Сравните полученные результаты
3) Сделайте выводы
2. Задача* Приведены следующие данные о деятельности компании (тыс. руб.)
| Статья | На 01.01.2005 г. | На 01.01.2006 г. |
| Нематериальные активы (нетто) | ||
| Задолженность перед бюджетом | ||
| Износ основных средств | ||
| Уставный капитал | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Краткосрочные ссуды банков | ||
| Основные средства | ||
| Управленческие расходы | ||
| Запасы сырья и материалов | ||
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (нетто) | ||
| Готовая продукция | ||
| Добавочный капитал | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Целевое финансирование | ||
| Денежные средства и прочие активы | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Проценты к уплате | ||
| Незавершенное строительство | ||
| Выручка от реализации | ||
| Фонды потребления | ||
| Незавершенное производство | ||
| Затраты (сырье и труд) | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | ||
| Проценты к получению | ||
| Резерв по сомнительным долгам | ||
| Резервный капитал | ||
| Сальдо внереализационных доходов и расходов | -25 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| Налоги и прочие обязательные отчисления из прибыли | 30% | 35% |
| Долгосрочные заемные средства | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года |
1) Подготовьте баланс и отчет о прибылях и убытках;
|
|
|
2) Определите величину собственных оборотных средств; 3) Рассчитайте аналитические коэф-ты;
4) Проведите анализ финансового состояния предприятия в динамике; 5) Сделайте выводы.
- Задача* Приведены данных о двух фирмах (Ф1 и Ф2) (руб).
| Актив | Ф1 | Ф2 | Пассив | Ф1 | Ф2 | |||
| Денежные средства | Кредиторская задолженность | |||||||
| Дебиторская задолженность | Долгосрочные заемные средства | |||||||
| Запасы и затраты | Уставный капитал | |||||||
| Основные средства | Нераспределенная прибыль | |||||||
| ИТОГО | ИТОГО | |||||||
| Отчет о прибылях и убытках | Ф1 | Ф2 | ||||||
| Выручка от реализации | ||||||||
| Затраты на производство | ||||||||
| Результат от реализации | ||||||||
| Результат от прочей реализации | -6600 | |||||||
| Доходы и расходы от внереализационных операций | -10000 | -15000 | ||||||
| Прибыль | ||||||||
1) Рассчитайте аналитические коэффициенты; 2) Сравните полученные результаты;
3) Сделайте выводы о финансовом состоянии фирм.
|
|
|
- Задача
Приведены следующие данные из баланса компании N на конец года:
| Статья | тыс. руб. |
| Внеоборотные активы (нетто) | |
| Дебиторская задолженность | |
| Производственные запасы | ? |
| Денежные средства | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | |
| Резерв по сомнительным долгам | |
| Собственные оборотные средства | |
| Уставный капитал | ? |
| Нераспределенная прибыль |
1) Составьте баланс
2) Рассчитайте значение коэффициента текущей ликвидности
- Задача
Приведены следующие данные из баланса компании N на конец года:
| Статья | тыс. руб. |
| Уставный капитал | |
| Внеоборотные активы (нетто) | |
| Денежные средства | |
| Дебиторская задолженность | |
| Производственные запасы | ? |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | |
| Резерв по сомнительным долгам | |
| Собственные оборотные средства | |
| Нераспределенная прибыль | ? |
1) Составьте баланс
2) Рассчитайте значение коэффициента текущей ликвидности
- Задача
Приведены следующие данные о состоянии активов и обязательств предприятия на конец года:
| Статья | тыс. руб. |
| Собственный капитал | |
| Денежные средства | |
| Резерв по сомнительным долгам | |
| Долгосрочные заемные средства | ? |
| Производственные запасы | |
| Основные средства (первонач.стоимость) | |
| Износ ОС | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,5 |
1) Составьте баланс
2) Рассчитайте валюту баланса и величину долгосрочных заемных средств
3) Определите, какую долю составляет резерв по сомнительным долгам от общей суммы дебиторской задолженности.
- Задача
Имеется следующая информация о компании А:
| Выручка от реализации | 2 млн.руб. |
| Соотношение выручки и величины собственных оборотных средств | 2:1 |
| Соотношение внеоборотных и оборотных средств | 4:1 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 3:1 |
Рассчитайте:
1) величину краткосрочной кредиторской задолженности
2) величину внеоборотных активов
- Задача
Приведены следующие данные из баланса компании N на 31.12.2005 г. (тыс.руб.):
| Внеоборотные активы | |
| Оборотные средства: | |
| - дебиторская задолженность | |
| - производственные запасы | |
| - денежные средства | |
| Краткосрочные пассивы: | |
| - кредиторская задолженность | |
| - начисления | |
| - заемные средства | |
| Чистый оборотный капитал | -220 |
| ВСЕГО |
Рассчитайте:
|
|
|
1) коэффициент текущей ликвидности
2) коэффициент быстрой ликвидности
- Задача*
Постройте баланс предприятия по приведенным ниже данным (тыс. руб.).
| Статья | На 01.01.2005 г. | На 01.01.2006 г. |
| Резервный капитал | ||
| Денежные средства | ||
| Дебиторская задолженность (нетто) | ||
| Долгосрочные заемные средства | ||
| Уставный капитал | ||
| Производственные запасы | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | ? | |
| Основные средства (нетто) | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного периода |
1) Определите коэффициенты ликвидности
2) Рассчитайте коэффициенты капитализации
3) Сделайте выводы о финансовом состоянии предприятия в динамике
4) Просчитайте вероятность банкротства по двухфакторной модели.
- Задача*
Постройте баланс предприятия по приведенным ниже данным (тыс. руб.).
| Статья | На 01.01.200х г. |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям | |
| Нераспределенная прибыль отчетного периода | |
| Амортизация нематериальных активов (накопленная) | |
| Денежные средства и прочие оборотные активы | |
| Добавочный капитал | |
| Износ основных средств | |
| Прочие внеоборотные активы | |
| Расходы будущих периодов | |
| Основные средства | |
| Дебиторская задолженность | |
| Уставный капитал | |
| Производственные запасы | |
| Резервный капитал | |
| Нематериальные активы | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| Резерв по сомнительным долгам | |
| Кредиторская задолженность | ? |
1) Определите валюту баланса и сумму кредиторской задолженности
2) Рассчитайте коэффициенты ликвидности и показатели финансовой устойчивости предприятия
- Задача*
Приведены следующие данные о состоянии активов и обязательств предприятия на конец года (руб.):
|
|
|
| Статья | На 01.01.200х г. |
| Уставный капитал | ? |
| Денежные средства | ? |
| Дебиторская задолженность | |
| Резерв по сомнительным долгам | |
| Долгосрочные заемные средства | |
| Производственные запасы | |
| Нераспределенная прибыль | |
| Собственные оборотные средства | |
| Основные средства: первоначальная стоимость износ | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность |
1) Построив баланс, рассчитайте валюту баланса
2) Определите величину уставного капитала и сумму денежных средств
3) Рассчитайте коэффициенты ликвидности и показатели финансовой устойчивости предприятия.
- Задача*.
Приведены следующие данные о деятельности предприятия (тыс. руб.)
| Статья | На 01.01.200х г. |
| Амортизация нематериальных активов (накопленная) | |
| Резерв по сомнительным долгам | |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) | |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | |
| Нематериальные активы | |
| Готовая продукция | |
| Уставный капитал | |
| Износ основных средств | |
| Незавершенное производство | |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям | |
| Денежные средства | |
| Задолженность перед бюджетом | |
| Запасы сырья и материалов | |
| Незавершенное строительство | |
| Целевое финансирование | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| Дебиторская задолженность | |
| Непокрытые убытки | |
| Основные средства | |
| Добавочный капитал | |
| Краткосрочные ссуды банков | |
| Износ МБП | |
| Резервный капитал | |
| Нераспределенная прибыль отчетного периода | |
| Долгосрочные заемные средства | |
| Кредиторская задолженность | |
| Доходы будущих периодов | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей |
1) Постройте баланс и определите валюту баланса
2) Рассчитайте коэффициенты ликвидности и показатели финансовой устойчивости
3) Сделайте выводы о финансовом состоянии предприятия
- Задача*.
Приведены следующие данные о деятельности предприятия (тыс. руб.)
| Статья | На 01.01.200х г. |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям | |
| Нематериальные активы (нетто) | |
| Добавочный капитал | |
| Износ основных средств | |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) нетто | |
| Незавершенное строительство | |
| Резерв по сомнительным долгам | |
| Запасы сырья и материалов | |
| Незавершенное производство | |
| Расходы будущих периодов | |
| Долгосрочные заемные средства | |
| Дебиторская задолженность по товарным операциям | |
| Кредиторская задолженность | |
| Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | |
| Доходы будущих периодов | |
| Краткосрочные ссуды банков | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| В том числе акции, выкупленные у акционеров | |
| Готовая продукция | |
| Уставный капитал | ? |
| Основные средства | |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | |
| Денежные средства и прочие активы | |
| Непокрытый убыток отчетного года | |
| Амортизация нематериальных активов (накопленная) | |
| Резервный капитал | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей |
Выполните аналитические действия, расчеты и ответьте на следующие вопросы:
|
|
|
- Постройте отчетный баланс и найдите величину уставного капитала предприятия.
- Какова валюта баланса?
- Рассчитайте коэффициенты ликвидности и показатели финансовой устойчивости предприятия
- Задача* Приведены следующие данные о деятельности акционерного общества (тыс.руб.)
| Статья | На 01.01.200х г. |
| Сальдо внереализационных доходов и расходов | |
| Кредиторская задолженность | |
| Основные средства | |
| Резервный капитал | |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям | |
| Дебиторская задолженность | |
| Себестоимость реализованной продукции | |
| Добавочный капитал | |
| Коммерческие расходы | |
| Краткосрочные ссуды банков | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| Запасы | |
| Резерв по сомнительным долгам | |
| Долгосрочные заемные средства | |
| Выручка от реализации | |
| Износ основных средств | |
| Управленческие расходы | |
| Денежные средства и прочие активы | |
| Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли | 32% |
1) Постройте отчет о прибылях и убытках и баланс
2) Определите валюту баланса
3) Рассчитайте показатели эффективности использования финансовых ресурсов за год (к-ты оборачиваемости, операционный и финансовый циклы, показатели рентабельности).
- Задача*
Приведены данные о деятельности предприятия (тыс. руб.). Внеоборотные активы предприятия состоят только из основных средств, изношенность которых на отчетную дату составляет 40%.
| Статья | На 01.01.200х г. |
| Кредиторская задолженность | |
| Оборотные активы | |
| Резервный капитал | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| Выручка от реализации | |
| Уставный капитал | |
| Коммерческие и управленческие расходы | |
| Сальдо внереализационных доходов и расходов | -45 |
| Основные средства (первоначальная стоимость) | |
| Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли | 32% |
| Добавочный капитал |
1) Найти валюту баланса
2) Определить чистую прибыль
3) Рассчитать себестоимость реализации товаров
4) Построить отчетность предприятия
5) Рассчитайте показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия
- Задача*.
По данным (тыс. руб.) постройте баланс.
| Статья | На 01.01.200х г. |
| Уставный капитал | |
| Резервный капитал | |
| Денежные средства | |
| Дебиторская задолженность (нетто) | |
| Долгосрочные заемные средства | |
| Производственные запасы | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | |
| Основные средства (нетто) | |
| Прибыль отчетного периода | ? |
1) Определите валюту баланса.
2) Рассчитайте прибыль отчетного года
3) Рассчитайте показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия
17. Задача*
Приведены следующие данные о деятельности компании (тыс. руб.)
| Статья | На 01.01.200х г. |
| Износ основных средств | |
| Прочие операционные расходы | |
| Нематериальные активы | |
| Целевое финансирование | |
| Основные средства | |
| Уставный капитал | |
| Коммерческие расходы | |
| Незавершенное строительство | |
| Готовая продукция | |
| Краткосрочные финансовые вложения (цен.бум) | |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | |
| Амортизация нематериальных активов (накопленная) | |
| Резервный капитал | |
| Износ МБП | |
| Долгосрочные заемные средства | |
| Проценты к получению | |
| Незавершенное производство | |
| Расходы будущих периодов | |
| Прочие внереализационные расходы | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |
| Запасы сырья и материалов | ? |
| НДС по приобретенным ценностям | |
| Дебиторская задолженность | |
| Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | |
| Денежные средства и прочие активы | |
| Себестоимость реализации товаров | |
| Налоги и прочие обязательные отчисления из прибыли | 30% |
| Добавочный капитал | |
| Резерв по сомнительным долгам | |
| Прочие внереализационные доходы | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |
| Краткосрочные ссуды банков | |
| Управленческие расходы | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| Кредиторская задолженность | |
| Прочие операционные доходы | |
| Доходы будущих периодов | |
| Фонды потребления | |
| Выручка от реализации | |
| Задолженность перед бюджетом |
1) Постройте отчетность, найдите чистую прибыль
2) Определите валюту баланса
3) Рассчитайте величину запасов сырья и материалов
4) Рассчитайте показатели ликвидности и финансовой устойчивости компании
Задача
По следующим данным (тыс. руб.):
| Актив | На 31.12.2004 | Пассив | На 31.12.2005 | ||
| Основные средства | Источники собственных средств | ||||
| Запасы и затраты | Долгосрочные заемные средства | ||||
| Дебиторская задолженность | Краткосрочные ссуды банка | ||||
| Денежные средства | Кредиторская задолженность | ||||
| Расчеты с бюджетом по налогам | - | ||||
| ИТОГО | ИТОГО |
| Отчет о прибылях и убытках | За 2004 г. | За 2005 г. |
| Выручка от реализации | ||
| Затраты (сырье и труд) | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Проценты к уплате | ||
| Доходы от финансово-хозяйственной деятельности | ||
| Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли | ||
| Чистая прибыль |
1) Проведите оценку деловой активности предприятия
2) Оцените вероятность банкротства предприятия по двухфакторной модели.
19. Задача По финансовой отчетности предприятия (тыс.руб.) произвести следующие расчеты:
| Актив | На начало года отчетного года | На конец года отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||
| Основные средства | 954 131 | 967 442 |
| Незавершенное строительство | 26 885 | 82 996 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 390 128 | 300 635 |
| Отложенные налоговые активы | 2 131 | 1 443 |
| Итого по разделу I | 1 373 602 | 1 352 797 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 580 441 | 1 350 793 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 48 070 | 51 107 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой > 12 мес)) ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 3 338 | 13 089 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой < 12 мес) ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 738 525 | 451 576 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 213 628 | 251 928 |
| Денежные средства | 476 759 | 50 991 |
| Итого по разделу II | 2 060 761 | 2 169 484 |
| БАЛАНС | 3 434 363 | 3 522 281 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 824 188 | 824 188 |
| Добавочный капитал | 294 909 | 295 449 |
| Резервный капитал | 41 209 | 41 209 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 038 802 | 974 517 |
| Нераспределенная прибыль отчетного периода | 130 518 | |
| Итого по разделу III | 2 199 108 | 2 265 881 |
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 3 536 | 53 232 |
| Итого по разделу IV | 3 536 | 53 232 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 241 100 | 602 486 |
| Кредиторская задолженность | 649 950 | 472 655 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 99 322 | 127 724 |
| Резервы предстоящих расходов | 241 347 | |
| Итого по разделу V | 1 231 719 | 1 203 168 |
| БАЛАНС | 3 434 363 | 3 522 281 |
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель (наименование) | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 2 033 489 | 3 917 655 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 1 687 885 | 3 060 864 |
| Валовая прибыль | 345 604 | 856 791 |
| Коммерческие расходы | 159 985 | 315 606 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 185 619 | 541 185 |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 5 864 | |
| Проценты к уплате | 19 683 | 9 932 |
| Доходы от участия в других организациях | 1 118 | |
| Прочие операционные доходы | 1 438 533 | 1 007 651 |
| Прочие операционные расходы | 1 364 380 | 1 054 322 |
| Внереализационные доходы | 41 159 | 43 973 |
| Внереализационные расходы | 95 818 | 104 365 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 192 412 | 425 378 |
| Отложенные налоговые активы | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 37 818 | 33 833 |
| Текущий налог на прибыль | 23 342 | 146 561 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 130 518 | 311 712 |
1) Проведите оценку деловой активности предприятия
2) Оцените вероятность банкротства предприятия по двухфакторной модели
- Задача По финансовой отчетности предприятия (тыс.руб.) произвести следующие расчеты:
| Актив | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||
| Основные средства | 954 131 | 967 442 |
| Незавершенное строительство | 26 885 | 82 996 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 390 128 | 300 635 |
| Отложенные налоговые активы | 2 131 | 1 443 |
| Итого по разделу I | 1 373 602 | 1 352 797 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 580 441 | 1 350 793 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 48 070 | 51 107 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой >12 мес) | 3 338 | 13 089 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой < 12 мес) | 738 525 | 451 576 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 213 628 | 251 928 |
| Денежные средства | 476 759 | 50 991 |
| Итого по разделу II | 2 060 761 | 2 169 484 |
| БАЛАНС | 3 434 363 | 3 522 281 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 824 188 | 824 188 |
| Добавочный капитал | 294 909 | 295 449 |
| Резервный капитал | 41 209 | 41 209 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 038 802 | 974 517 |
| Нераспределенная прибыль отчетного периода | 130 518 | |
| Итого по разделу III | 2 199 108 | 2 265 881 |
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 3 536 | 53 232 |
| Итого по разделу IV | 3 536 | 53 232 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 241 100 | 602 486 |
| Кредиторская задолженность | 649 950 | 472 655 |
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | 99 322 | 127 724 |
| Резервы предстоящих расходов | 241 347 | |
| Итого по разделу V | 1 231 719 | 1 203 168 |
| БАЛАНС | 3 434 363 | 3 522 281 |
|
|
|
