 |
Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями
|
|
|
|
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Расчеты платежными требованиями
Платежное требование ‑ расчетный документ, содержащий требование получателя средств, предъявляемое на основании договора с плательщиком, об осуществлении банком списания денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика) (п. 9.1 в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 N 2749-У)
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться:
1) с заранее данным акцептом плательщика (в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 N 2749-У)
по распоряжению плательщика (с предварительным акцептом).
В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней. Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта с указанием мотивов отказа.
2) с отсутствием заранее данного акцепта плательщика (в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 N 2749-У).
|
|
|
Расчеты инкассовыми поручениями
Инкассовое поручение ‑ расчетный документ, на основании которого осуществляется списание денежных средств со счетов плательщиков:
1) в случаях взыскания денежных средств в соответствии с законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика.
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
Порядок расчетов платежными требованиями (инкассовыми поручениями) представлен на рисунке 4.
1
5 6 9 3 9
Рисунок 4 ‑ Схема расчетов платежными требованиями (инкассовыми поручениями)
1- заключение договора на поставку продукции, выполнение работ, оказания услуг;
2- отгрузка продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг;
3- получатель предъявляет платежное требование (инкассовое поручение) в банк получателя;
|
|
|
4- банк получателя пересылает платежное требование (инкассовое поручение) в банк плательщика
5- банк плательщика извещает плательщика о получении платежного требования (инкассового поручения);
6- акцепт плательщика на оплату (только в случае платежного требования с предварительным акцептом);
7- банк плательщика переводит средства в банк получателя
8- банк получателя зачисляет средства на расчетный счет клиента
9- банки дают выписки из лицевых счетов своим клиентам.
Расчеты векселями
Одной из форм безналичных расчетов выступают расчеты векселями. Порядок применения данной формы расчетов определен Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» и «Положением о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 года № 104/1341, введенного в действие Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР.
Вексель – это безусловное абстрактное денежное обязательство векселедателя осуществить платеж векселедержателю в сумме, указанной векселе.
Для расчетов организация может применять следующие виды векселей:
1) простой вексель (в расчетах участвуют две стороны – векселедатель и векселедержатель)
2) переводной вексель (в расчетах участвуют три стороны – векселедатель, векселедержатель и плательщик по векселю (должник по отношению к векселедателю).
Вексель должен быть составлен только на бумажном носителе.
Векселедатель осуществляет учет выданных векселей на счете 60 (субсчет «Векселя выданные») в сумме, указанной в векселе, в корреспонденции с дебетом счетов учета материальных ценностей или затрат на производство и реализацию продукции в части работ и услуг.
| Д-10,20,23,25,26,29,44 К-60/ «Векселя выданные» | выдан вексель за поступившие материалы, выполненные работы, оказанные услуги |
Векселедержатель при получении векселя на сумму, указанную в векселе, делает запись:
| Д-62/ «Векселя полученные» К-90 | получен вексель в качестве оплаты за поставленные материалы, выполненные работы, оказанные услуги |
Поступление денежных средств по векселю отражается:
| Д-51,52 К-62/ «Векселя полученные» | получена оплата по векселю |
Разница между суммой, указанной в векселе, и суммой задолженности за поставленную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, в счет оплаты которых получен вексель, отражается:
|
|
|
| Д-62/ «Векселя полученные» К-91/1 | отражена разница между стоимостью продукции, работ, услуг и номинальной стоимостью векселя |
Порядок расчетов простыми векселями представлен на рисунке 5.
1
2 10 11 5 8 11
Рисунок 5 ‑ Схема расчетов простыми векселями
1- заключение договора на поставку продукции, выполнение работ, оказания услуг;
плательщик заключает договор со своим банком на обслуживание платежей по векселю;
2- отгрузка продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг;
3- плательщик выписывает вексель получателю;
4- векселедержатель передает вексель своему банку для взыскания задолженности;
5- банк получателя извещает банк плательщика о наличии векселя;
6- при наличии денег на счете векселедателя банк плательщика перечисляет деньги в банк получателя;
7- банк извещает своего клиента о зачислении средств по векселю;
8- вексель пересылается в банк плательщика;
9- банк отправляет вексель своему клиенту с выпиской об окончании операции по векселю
10- банки дают выписки из лицевых счетов своим клиентам.
|
|
|
