Тема 2. Финансовые службы организации

Современная экономика России характеризуется появлением ог­ромного числа предприятий различных форм собственности и ха­рактера деятельности, ростом и усложнением хозяйственных связей, что приводит к значительному увеличению объема финансовой ра­боты. Одновременно это влечет за собой существенное изменение роли и значения финансовой работы в деятельности коммерческой организации, недооценка которой может привести к потере финан­совой устойчивости и наступлению банкротства предприятия.

Для организации финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу. Деятельность финансо­вой службы подчинена главной цели — обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономиче­ского роста и получения прибыли.

Основное содержание финансовой работы заключается:

- в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной дея­тельности;

- в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими

хозяйствующими субъектами;

- в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

- в обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в

бюджет, банки, поставщикам и работникам.

Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обес­печении кругооборота основного и оборотного капитала и поддер­жании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

Финансовые службы организаций (предприятий), работающих в рыночных условиях, должны:

1) Быстро подготавливать финансовые документы, качествен­но по содержанию и в объеме, необходимом для принятия руко­водством предприятия эффективных управленческих решений.

2) Координировать и направлять деятельность всех подразделе­ний для достижения главной цели предприятия.

3) Нести ответственность за качественное составление финан­совых планов

предприятия.

4) Обеспечивать нормальное функционирование предприятия в рыночных

условиях хозяйствования.

Важнейшими направлениями финансовой работы коммерче­ской организации являются:

- финансовое планирование;

- оперативная работа;

- контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование занимает важное место в организа­ции финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оце­нивает свое финансовое состояние, определяет возможность уве­личения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осу­ществляется на основе анализа информации о финансах предпри­ятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленче­ской отчетности.

В области планирования финансовая служба обеспечивает вы­полнение следующих задач:

- разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми

необходимыми расчетами;

- определение потребности в собственном оборотном капитале;

- выявление источников финансирования хозяйственной дея­тельности;

- разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

- участие в разработке бизнес-плана;

- составление кассовых планов в учреждения банка;

 

 

- участие в составлении планов реализации продукции в денеж­ном

выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.

В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи, основными из которых являются сле­дующие:

- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, вы­плат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кас­совых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

- обеспечение финансирования затрат плана;

- оформление кредитов в соответствии с договорами;

- ведение ежедневного оперативного учета: реализации про­дукции, прибыли

от реализации, других показателей финан­сового плана;

- составление сведений о поступлении средств и справок о хо­де выполнения

показателей финансового плана и финансово­го состояния.

Большое значение на предприятии должно уделяться кон­трольно-аналитической работе, так как ее эффективность во мно­гом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением по­казателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначе­нию собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контроль­но-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалте­рия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Финансовая служба является частью единого механизма управ­ления хозяйственной деятельностью, и поэтому она тесно связана с другими службами предприятия.

Так, бухгалтерия предоставляет финансовой службе планы про­даж и производства, списки кредиторов и дебиторов, документы по выплате заработной платы работникам и др. В свою очередь финан­совая служба знакомит бухгалтерию с финансовыми планами и ана­литическими отчетами о их выполнении.

От отдела маркетинга финансовая служба получает планы по сбыту продукции для планирования доходов и составления опера­тивных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой кампании финансовая служба утверждает систему уступок в цене контракта, анализи­рует сбытовые и маркетинговые издержки, создавая таким обра­зом условия для заключения крупных сделок.

С развитием рыночных отношений, основанных на многообра­зии форм собственности и правах предприятия на полную хозяйст­венную самостоятельность, и выходом на внешние рынки перед финансовой службой ставится качественно новая задача — органи­зация эффективного управления финансовыми ресурсами метода­ми, адекватными рыночной экономике. Такая постановка может успешно решаться лишь в рамках финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент представляет собой систему ра­ционального управления движением денежных потоков, возни­кающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия с целью достижения поставленной цели. Другими словами, он свя­зан с оптимизацией финансовых средств предприятия с целью дос­тижения максимального дохода собственниками.

Как любая система управления, финансовый менеджмент со­стоит из двух подсистем: управляющей (субъекта управления) и управляемой (объекта управления) (рисунок 1).

Объектом управления в финансовом менеджменте являются финансовые ресурсы в виде денежного оборота хозяйствующего субъекта, представляющего собой постоянный поток денежных поступлений и выплат. Каждому направлению расходования де­нежных фондов должны соответствовать определенные источники: на предприятии к источникам можно отнести собственный капитал и пассивы,

Субъект управления (управляющая подсистема)
Финансовая служба предприятия	Финансовый менеджер

 

 

Объект управления (управляемая подсистема)
Источники финансовых ресурсов	Финансовые ресурсы	Финансовые отношения

 

Рисунок 1 – Общая схема финансового менеджмента

 

которые инвестируются в производство и приобретают форму активов. В общем виде постоянный процесс движения де­нежных средств может быть представлен на рисунке 2.

На действующем предприятии невозможно определить исход­ную и конечную точки денежного оборота. Объем денежных средств, которым располагает предприятие (центральная часть ри­сунка), изменяется во времени и зависит от характера производст­венного процесса, объема продаж, погашения дебиторской задол­женности и др. Величина запасов сырья, незавершенного произ­водства, готовой продукции на складе, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит также колеблются в зависимости от реализации, производственного процесса и финан­совой политики предприятия в отношении кредиторской и деби­торской задолженности и формирования запасов.

Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Управлять денежным оборотом — значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборо­та всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния фи­нансовых отношений предприятия с другими участниками эконо­

Рисунок 2 - Потоки денежных средств организации

 

мического процесса верно рассчитать объем и интенсивность по­токов денежных средств на ближайшее время и перспективу.

В условиях рыночной экономики в процессе управления фи­нансами любой хозяйствующий субъект выступает на финансовых рынках в различных ролях: инвестора и элемента ценных бумаг, заемщика и кредитора. Все возникающие при этом связи обслужи­ваются с помощью различных финансовых инструментов, которые делятся на три группы:

- денежные средства (в кассе, на расчетном и других счетах);

- кредитные инструменты (облигации, договоры, форвардные контракты);

- различые способы участия в уставном капитале организации (акции, паи, доли и др.).

Воздействие на объект управления осуществляется с помощью многочисленных методов и приемов.

Основную группу составляют методы, посредством которых го­сударство централизованно проводит управление экономикой. Эти методы носят общеэкономический характер; к ним относятся: нало­гообложение, кредитование, амортизационные отчисления, кассовые и расчетные операции, страхование и др.

На применении современных методов анализа и синтеза слож­ных систем и процессов основывается финансовое и налоговое планирование, прогнозирование деятельности коммерческой орга­низации. Они позволяют адекватно отразить основные характери­стики и тенденции реальных рыночных процессов в математиче­ских моделях.

В последние годы в российской практике все шире использу­ются специальные приемы управления финансами, такие, как фак­торинг, франчайзинг, селенг и др. В их основе лежат производные финансовые инструменты.

Функционирование современного финансового менеджмента невозможно представить без применения сетей электронно- вычислительных машин, персональных компьютеров и пакетов программного обеспечения.

Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового ме­неджмента с целью повышения ликвидности и платежеспособно­сти предприятия посредством получения и эффективного исполь­зования прибыли.

Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размеров, вида деятельности и задач, поставленных руководством компании.

В России на небольших предприятиях из-за нерегулярного и мало­го объема продаж, а также малочисленности персонала и отсутствия разделения управленческих функций управление финансами осущест­вляет сам руководитель с помощью бухгалтера.

В настоящее время на большинстве российских предприятий функции финансовой службы распределены внутри других служб либо финансовая служба вообще отсутствует. Часто встречается и другая крайность, когда главный бухгалтер совмещает обязанности финансового менеджера. Однако совместить в одном лице эти две должности, т.е. одновременно быть опытным бухгалтером и ква­лифицированным финансовым менеджером, невозможно. Человеческие качества, необходимые в этих должностях, не только различны, но и противоположны. Если основными чертами хорошего бухгалтера являются педантичность, усидчивость, тер­пение и аккуратность в работе с первичными документами, то фи­нансовый менеджер по роду своей деятельности должен быть че­ловеком творческим, склонным к риску и способным верно оцени­вать его, чутко воспринимающим все новое в быстротекущей эко­номической жизни.

В управлении финансовой деятельностью коммерческой органи­зации (предприятия) важную роль играют финансовые менеджеры. Это высококвалифицированные специалисты, обладающие знания­ми в области финансов и бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства и техни­ки банковской и биржевой деятельности. Перед финансовым менед­жером стоят многочисленные и разноплановые задачи, связанные с управлением оборотным капиталом, определением оптимальной его величины и структуры, управлением дебиторской и кредиторской задолженностью на основе их глубокого анализа, оценкой эффективности инвестиционных проектов с учетом рисков, связанных с я осуществлением, выявлением возможных источников финансирова­ния; финансовым планированием, анализом хозяйственной деятель­ности и финансовым контролем. В своей работе он основывается на действующем законодательстве в налоговой, валютной, финансово- кредитной сферах, исходит из оценки экономической ситуации в стране и на мировых финансовых рынках. Финансовый менеджер несет ответственность за качество анализа финансовых проблем, за выработку рекомендаций руководству коммерческих организаций, а в отдельных случаях и за принятие решений.

В круг его должностных обязанностей включены следующие вопросы:

- организация финансовой работы хозяйствующего субъекта;

- разработка перспективных и текущих финансовых планов и контроль за их выполнением;

- организация оперативной финансовой работы;

- осуществление кредитной политики;

- проведение валютной политики;

- формирование финансовой документации (банковской, ста­тистической и т.п.);

- анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта и эффективности использования финансовых ресурсов

Вопросы для самоконтроля:

1) В чем заключается основное содержание финансовой работы хозяйствующего субъекта?

2) Назовите основные направления финансовой работы организации?

3) С какими службами организации наиболее тесно связана финансовая служба?

4) Какая система управления лежит в основе организации финансовой работы любого хозяйствующего субъекта

5) Что является объектом управления в финансовом менеджменте?

6) Что представляет собой субъект управления в системе финансового менеджмента коммерческой организации?

7) Посредством каких инструментов государство воздействует на текущую деятельность хозяйствующего субъекта?

8) Кто является главной фигурой в управлении финансами организации?

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: