При выполнении задания следует максимально использовать

Задание 2

Сведения об организации

 

Предприятие ООО «Успех» занимается оптовой торговлей и производственной деятельностью, ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС и налога на прибыль на общих основаниях. Предприятие применяет Положение (стандарт) по бухгалтерскому учету "Налог на прибыль" (П(с)БУ № 17).

Используемые классы счетов расходов 8 и 9 (элементы и затраты деятельности).

Согласно учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета учет стоимости МПЗ ведется методом «по средней» на момент операции.

В первоначальную стоимость ОС в БУ включается вся сумма улучшения (п. 146.11 НКУ).

Организация ведет упрощенный учет взаиморасчетов с детализацией до договоров, авансы выделяются на счетах: 3711 (выданные) и 6811 (полученные).

Предприятие использует прямолинейный способ начисления амортизации ОС;

Ставка ЕСВ ФОТ (работники) для организации «Успех» равна 36,76%.

Справочник «Номенклатурные группы» предназначен для хранения перечня номенклатурных групп (видов товаров, продукции, работ, услуг), в разрезе которых ведется укрупненный учет затрат основного и вспомогательного производства, а также выручки, полученной от реализации товаров, продукции.

Распределение расходов основного и вспомогательного производства осуществляется по плановой себестоимости.

Последовательность переделов ­– «По переделам».

Для укрупненного учета выручки, полученной от реализации товаров и услуг, используется две номенклатурные группы: «Товары» (для отражения выручки, полученной от реализации инструментов), «Продукция» (для отражения выручки, полученной от реализации металлической решетки) Учет хозяйственной деятельности предприятия ведется в разрезе двух подразделений: АУП, Цех

Хозяйственная ситуация (данные - условные)

 

Предприятие на 31.12.20__ г. имело компьютер, сварочный аппарат, программу «1С: Предприятие», производственные запасы, товары.

Налоговые накладные ООО «Успех» предоставляются в момент «первого события».

ООО «Успех» производит металлические конструкции.

В январе организация приобрела и ввела в эксплуатацию новое оборудование: сканер, произведена его установка.

 

 

Перечень операцій

 

31.12.20__

 

Ввод начальных остатков:

В подразделении « АУП » числится

компьютер:

- первоначальная стоимость компьютера - 3100,00 грн.,

- накопленная амортизация компьютера -51,67 грн.,

- дата ввода в эксплуатацию компьютера - 30.09.20__ г.,

- срок полезного использования –60 месяцев

- прямолинейный метод начисления амортизации

- до момента внесения остатков модернизация компьютера не производилась. Материально-ответственное лицо: Петрова И.А.

Программа «1С: Предприятие»

- первоначальная стоимость программы - 1500,00 грн.,

- накопленная амортизация программы - 12,50 грн.,

- дата приобретения – 25.12.20__ г.,

- срок полезного использования – 36 мес.

- прямолинейный метод начисления амортизации

До момента внесения остатков модернизация программы не производилась. Материально-ответственное лицо: Петрова И. А.

В подразделении « Цех » числится

сварочный аппарат:

- первоначальная стоимость сварочный аппарат - 3000,00 грн.,

- накопленная амортизация сварочный аппарат -25,00 грн.,

- дата ввода в эксплуатацию сварочный аппарат - 30.09.20__ г.,

- срок полезного использования -120 мес.

- прямолинейный метод начисления амортизации

До момента внесения остатков модернизация сварочного аппарата

Павленко С. Ю.

 

На Основном складе числятсяпроизводственные запасы:

№ п\п	Наименование	Единица измерения	Цена	Цена без НДС	Кол-во	Сумма
	Лист стальной	Т	1440,00	1200,00	1,25	1500,00
	Сварочные электроды	шт	1,20	1,00		200,00

 

На Основном складе числятсятовары:

№ п\п	Наименование	Единица измерения	Цена	Цена без НДС	Кол-тво	Сумма
	Гвозди	кг	2,40	2,00		500,00
	Шурупы	кг	2,40	2,00		500,00

 

Помимо этого у предприятия имеются остатки по следующим счетам:

· на 1 января 20__ года на расчетном счете имеется 68750 грн.

· В кассе организации имеется 162,5 грн.

· Размер уставного фонда составляет 70500 грн.

 

Остатки по Сч. 361 Расчеты с покупателями

№ п\п	Наименование покупателя	Сальдо Дебет	Налоговое обязательство (сч. 643)
	ООО «Партнер»	600,00	100,00

Остатки по Сч. 631 Расчеты с поставщиками

 

№ п\п	Наименование покупателя	Сальдо Кредит	Налоговое кредит (сч. 6411)
	ОАО «Металлист»	800,00	133,33
	ЧП «Корвет»	600,00	100,00
	ЧП «Иванов»	500,00	83,33

Остатки по Задолженности по зарплате за декабрь

Все сотрудники приняты на работу 01.12 20__г (заявление на льготу оформлено)

№ п\п	Ф.И.О.	Должность	Оклад
	Черненко И. К.	директор	2625,00
	Петрова И. А.	глав. бухгалтер	2350,00
	Иваненко А. И.	кассир	2564,99

Перечень операций

Январь:

01.01.20__

 

Организацией «Успех» произведена оплата всей задолженности поставщику ЧП «Корвет» с расчетного счета.

02.01.20__

Получены в кассу организации «Успех» деньги на выплату задолженности по зарплате. Подготовлена ведомость на выплату зарплаты за декабрь и выплачена по ведомости через кассу вся задолженность по зарплате организации «Успех».

03.01.20__

 

Получены в кассу организации «Успех» деньги на хознужды с расчетного счета банка 180 грн., и выданы под отчет Иваненко А. И. для покупки бумаги.

 

05.01.20__

Иваненко А. И приобрел бумагу 3 упаковки по 21, 60 в т.ч. НДС, у поставщика ЧП «Иванов». Налоговая накладная предоставлена.

Иваненко А. И вернул в кассу не использованную сумму.

07. 01.20__

В организацию «Успех» получена оплата за товар от ООО «Партнер» (счет № 1 на гвозди 150 кг по 3 грн. в т. ч. НДС). Налоговая накладная выписана.

21. 01.20__

Отображена продажа товара (гвозди) ООО «Партнер»

 

31. 01.20__

Подготовлена ведомость и начислена зарплата всему персоналу за январь. Директору начислена премия 10 %. Получены в кассу организации «Успех» деньги на выплату зарплаты. Выплачена зарплата и отчисления в фонды и НДФЛ.

31. 01.20__

 

Заключительные операции за январь: начислена амортизация компьютера, принтера, сварочного аппарата, программы, проведена инвентаризация незавершенного производства, отражен финансовый результат за месяц.

Февраль:

 

01.02.201__

Организацией «Успех» по счету «№-1» выплачен аванс поставщику ЧП «Корвет» за поставку сканера в количестве 1 шт. по цене 1 600 грн. (включая НДС 20%) за 1 шт. Налоговая накладная поставщиком предоставлена.

02.02.20__

 

Организацией «Успех» у поставщика ЧП «Корвет» приобретен сканер в количестве 1 шт. по цене 1 600 грн. (включая НДС 20%) за 1 шт.

04. 02.20__

Отражены расходы по доставке сканер ЧП «Иванов» в сумме 200 грн (НДС сверху). Расходы распределены по сумме. Отображена оплата доставки. Налоговая накладная предоставлена.

06. 02.20__

Сканер введен в эксплуатацию в подразделение: АУП. Материально-ответственное лицо: Петрова И.А. Способ начисления амортизации прямолинейный. Инвентарный номер: «00010». Срок полезного использования 60 мес.

 

07. 02.20__

 

Организацией «ОАО «Металлист» оказаны услуги по настройке сканера на сумму 360,00 грн. (включая НДС 20%).Налоговая накладная предоставлена.

Перечислена оплата за оказанные услуги на сумму 36 0,00 грн.

 

08. 02.20__

Списаны с главного склада шурупы в количестве 20 шт по цене 2,00 грн.(без НДС) на установку сканера. Отображено увеличение стоимости сканера после настройке.

09. 02.20__

С расчетного счета организации «Успех» выплачена сумма всей задолженности поставщику ОАО «Металлист».

 

28. 02.20__

Подготовлена ведомость и начислена зарплата всему персоналу за февраль. Директору начислена премия 10 %. Получены в кассу организации «Успех» деньги на выплату зарплаты. Выплачена зарплата и отчисления в фонды и НДФЛ.

28. 02.20__

Заключительные операции за февраль: начислена амортизация необоротных активов, отражен финансовый результат за месяц.

Март:

 

01. 03.20__

Оформлен приказ о приеме на работув организацию «Успех» в подразделение Цех рабочего Павленко С.Ю.(дата рождения 02.02.1979), оклад по дням 2300., для изготовления каркаса. На момент приема написано заявление о применении базовой льготы НДФЛ.

02. 03.20__

Оплачено поставщику ООО «Радуга» за краску (предоставлен счет №7 на 20 банок по цене 6 грн. (вкл. НДС). Налоговая накладная поставщиком предоставлена.

03.03.20__

В организацию «Успех» на склад «Основной» от поставщика ООО «Радуга» по счету №7 поступила краска.

24. 03.20__

Отражен выпуск продукции:

· металлической решетки - 20 шт, плановая стоимость: 270,79 грн.

в подразделение Цех с одновременным списанием со склада в производство материалов в соответствии с нормами (спецификациями). Спецификации продукции приведены в таблице 1.

 

Таблица 1. Спецификации продукции

Наименование, Кол-тво, Ед. (выпущенной продукции)	Исходные комплектующие
№	Номенклатура	Кол-тво	Ед.
металлическая решетка, 1 шт		краска сварочные электроды лист стальной	0,2	б шт т

25. 03.20__

Организацией «Успех» покупателю ООО «Партнер» реализованы металлическая решетка в количестве 20 шт. по цене 13500 грн. за 1 шт. (включая НДС 20%) Признана выручка от реализации продукции. Списана себестоимость продукции. Выставлен счет на оплату покупателя. Налоговая накладная выписана и предоставлена вместе с документами на отгрузку.

 

28. 03.20__

Организацией «Успех» от покупателя ООО «Партнер» получена оплата всей задолженности покупателя.

 

29. 03.20__

С расчетного счета организации «Успех» выплачена сумма всей задолженности поставщику ЧП «Иванов».

 

31. 03.20__

Подготовлена ведомость и начислена зарплата всему персоналу за март. Директору начислена премия 10 %. Получены в кассу организации «Успех» деньги на выплату зарплаты. Выплачена зарплата и отчисления в фонды и НДФЛ.

31. 03.20__

Заключительными операциями за март: начислена амортизация необоротных активов. Произведены и отражены в бухгалтерском учете расчеты по налогу на прибыль, отражен финансовый результат за месяц.

 

Необходимо

1.Отразить в информационной базе (конфигурации "Бухгалтерия для Украины") входящие остатки на 01.01.20__ и все указанные операции:

- для целей бухгалтерского учета;

- для целей учета налога на добавленную стоимость;

- для целей налогообложения прибыли;

- для целей П(с)БУ 17.

2. Сформировать "Отчет по проводкам" за январь - март 20__ года для организации «Успех». Сохранить табличную форму отчета в формате Ехсе1.

3. Сформировать и сохранить в формате Ехсе1:

- печатные формы выписанных налоговых накладных;

- оборотно - сальдовую ведомость с детализацией по субсчетам за 1 квартал 20__ года;

4. Сформировать и сохранить отчеты:

- Баланс (стандарт № 2) за 20__ год,

- Декларация о прибыли

Сохранить печатные бланки отчетов в формате Ехсеl. Все отчеты формировать в единице измерения "в гривнах" с точностью "2".

 

Задание будет оцениваться по сохраненным в формате Ехсеl печатным формам документов, и прежде всего отчету по проводкам, как дополнительная информация при оценивании могут быть использованы стандартная бухгалтерская и другая указанная регламентированная отчетность.

Примечание: задание выполняется на демонстрационной базе, конфигурация "Бухгалтерия для Украины", При реализации задания предполагается использование тех нормативно-справочных материалов, которые уже внесены в информационную базу, являются общими для всех организаций и соответствуют задачам учета. Если какие-то исходные данные в задании не определены, то их можно не вводить, но если их ввод необходим с точки зрения работы программы, тогда допускается ввод любых произвольных значений (например, номера расчетных счетов, реквизиты договоров, счетов-фактур, наименования организаций и т.п.).

При выполнении задания следует максимально использовать

Пояснения

- Компьютер, принтер и сканер учитывается на счете 104 «Машины и оборудование», затраты по амортизации компьютера считаются административными затратами и относятся в подразделение АУП.

- сварочный аппарат учитывается на счете 104 «Машины и оборудование», затраты по амортизации считаются прямыми производственными затратами и относятся в подразделение Цех.

- Программа «1С: Предприятие» учитывается на счете 127, затраты по амортизации программы считаются административными затратами и относятся в подразделение АУП.

- Для ведения учета затрат на модернизацию использовать счет 1522.

- Для ведения взаиморасчетов с поставщиками товаров организацией используются: счет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» и счет 3711 «Расчеты по выданным авансам (в национальной валюте)».

- Для ведения взаиморасчетов с поставщиками услуг организацией используются: счет 685.

- Предполагается, что организация не ведет аналитический учет денежных средств по обособленным подразделениям.

- Уставной фонд вносится от лица двоих учредителей Черненко И. К. та Петрова И. А. в равных долях^-.

- Поступление товаров от поставщика отражается записью в дебет счета 281 "Товары на складе" и кредит счета 631 "Расчеты с отечественными поставщиками" на сумму, уплаченную поставщику, без учета НДС. Сумма НДС операции отражается по дебету счета 6442 "Налоговый кредит неподтвержденный" и кредиту счета 631. Если поступлению товара предшествовал авансовый платеж, то зачет аванса поставщику отражается проводкой по дебету счета 631 "Расчеты с отечественными поставщиками" и кредиту счета 3711 «Расчеты по выданным авансам (в национальной валюте)» на сумму аванса.

- На основании налоговой накладной, предоставленной поставщиком, организация начисляет налоговый кредит по НДС, при этом в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 6412 "Расчеты по НДС" и кредиту счета 6442.

- Для производства металлической решетки и покраски используется база распределения: «Плановая себестоимость выпуска». Порядок распределения: по переделам.

- С точки зрения дальнейшей реализации «металлическая решетка» относится к номенклатурной группе «Продукция», услуги производственного характера к номенклатурной группе «Услуги»», а «товары» к номенклатурной группе «Товары».

- Поступившие в организацию «бумага» учитываются на счете 22 «МШП»

- Поступившая в организацию краска учитывается на счете 201

- Реализация товаров покупателю отражается по дебету счет 361 "Расчеты с отечественными покупателями" и кредиту счета 702 "Доход от реализации товаров" на сумму продажи. Сумма НДС операции уменьшает доход по дебету счета 702 в кредит счета 6432 "Налоговые обязательства неподтвержденные". Себестоимость реализованного товара списывается в дебет счета 902 "Себестоимость реализованных товаров" с кредита счета 281.

- Для начисления премии: процентом, код-0111, НДФЛ–101, соцгруппа – трудоспособные, база для расчетов: оклад по днях, ЕСВ ФОТ.

- Павленко С. Ю. занимается изготовлением металлического каркаса.

- Реализация продукции покупателю отражается по дебету счет 361 "Расчеты с отечественными покупателями" и кредиту счета 701 "Доход от реализации продукции" на сумму продажи. Сумма НДС операции уменьшает доход по дебету счета 701 в кредит счета 6432 "Налоговые обязательства неподтвержденные". Себестоимость реализованного товара списывается в дебет счета 901 "Себестоимость реализованной продукции" с кредита счета 26.

- Если реализации товара предшествовал авансовый платеж, то зачет аванса покупателя отражается проводкой по дебету счета 6811 "Расчеты по авансам полученным в национальной валюте" и кредиту счета 361 "Расчеты с отечественными покупателями" на сумму аванса.

- Выписанная покупателю налоговая накладная отражается начислением подтвержденных налоговых обязательств по НДС с дебета счета 6432 в кредит счета 6412.

- При вводе в эксплуатацию сканера отнести затраты по его амортизации на административные затраты в подразделение: АУП.

- При выплате задолженности поставщику ««Металлист»» учесть, что часть суммы задолженности выплачивается за поставку основных фондов.

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: