Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Вертикальный анализ баланса предприятия

Таблица 1

Расчет коэффициентов рентабельности
Показатели	2006г	2007г	2008г
1. Коэффициент рентабельности активов 2. Коэффициент рентабельности активов без учета незавершенного производства 3. Коэффициент рентабельности организации (продаж) 4. Рентабельность продукции 5. Коэффициент рентабельности постоянного капитала 6. Коэффициент рентабельности простого акционерного капитала 7. Коэффициент рентабельности инвестиций	0,40 0,52 0,21 0,23 0,57 0,57 0,57	0,22 0,27 0,08 0,14 0,34 0,34 0,34	0,191 0,194 0,06 0,12 0,47 0,47 0,46

Данные расчетов показывают, что за рассматриваемый период коэффициент рентабельности активов постоянно снижается (с 0,40(2006г) до 0,22(2007г) до 0,191(2008г)), что свидетельствует о снижении эффективности использования всех активов предприятия. Хотя следует отметить, что полученные величины данного коэффициента значительно превышают среднеотраслевой показатель (4,9%).

Для анализа рентабельности активов, необходимо рассмотреть их структуру. Следует иметь в виду, что незавершенное строительство, учитываемое в составе внеоборотных активов, - это актив, наличие которого на балансе, как правило, не влечет за собой получение прибыли в данном периоде, но будет давать прибыль в последующие периоды, когда основные средства начнут эксплуатироваться. Таким образом, исключение из расчетов величины незавершенного строительства приводит к повышению рентабельности общих активов.

Для определения факторов, влияющих на рентабельность активов можно представить ее как произведение рентабельности продаж на оборачиваемость активов. Для каждого предприятия влияние этих факторов на рентабельность активов различное.

Показатель рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. В течении рассматриваемого периода времени данный показатель постоянно снижается, что является неблагоприятной тенденцией. Это снижение говорит о том, что предприятие получает все меньше прибыли на вложенные средства. Такое изменение может быть связано с тем, что у предприятия постоянно возрастают затраты при незначительных изменениях цен. Для увеличения чистой прибыли необходимо повысить цены, либо увеличить объем продаж. Значительное повышение цен приведет к потере конкурентоспособности, следовательно, предприятию необходимо увеличивать объемы реализации.

Значения показателей рентабельности постоянного и акционерного капитала в нашем случае совпадают, т.к. предприятие не выплачивает дивиденды по акциям и не привлекает долгосрочные заемные средства. В течении рассматриваемого периода рентабельность собственного капитала остается достаточно высокой по сравнению со среднеотраслевой величиной (10%).

Для оценки коэффициентов рентабельности полезно сопоставить их между собой. Сравнивая рентабельность активов и рентабельность собственного капитала, видна разница между этими показателями. Она обусловлена привлечением компанией внешних источников финансирования. Причем рентабельность собственного капитала превышает рентабельность активов, что обусловлено выгодным привлечением и использование заемных средств.

Проведем анализ прибыли предприятия и резервов ее увеличения. Источником анализа является отчет о прибылях и убытках.

Таблица 2

Структура отчета о прибылях и убытках
Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
рубли	%	рубли	%	рубли	%
1. Выручка от реализации товаров		100,00
2.С/с реализации товаров		78,20		84,71		86,70
3.Валовая прибыль		21,80		15,29		13,30
4.Коммерческие расходы		3,87		3,17		2,84
5.Управленч. расходы
6.Прибыль (убыток) от продажи		17,927		12,12		10,46
7.Проценты к уплате						0,02
8.Доходы от участия в других организациях						0,002
9.Прочие опер.доходы		0,4571		0,28		0,17
10.Проч.опер.расходы		2,2728		2,10		0,02
11.Проч.внерелизац.доходы		8,5117		0,55		0,27
12.Проч.внерелизац.расх.		0,8903		1,22		2,02
13.Прибыль(убыток)до налогообложения		23,732		9,63		8,84
14.Налог на прибыль		2,9357		1,80		2,89
15.Прибыль(убыток)от обычной деятельности		20,797		7,83		5,96

На основе данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы: на протяжении рассматриваемого периода абсолютное значение выручки - нетто увеличивается на 62700,972 тыс. руб. (95915,248-33214,276= 62700,972), что связано как с увеличением объема выпускаемой продукции, так и с повышением цены на нее. Основную долю в выручке с реализации занимает себестоимость продукции. За весь период ее доля увеличилась с 78,20%(25974179/33214276 * 100%) до 86,70%(83158490/95915248 *100%). Данная тенденция неблагоприятна для предприятия, т.к. с увеличением доли затрат соответственно снижается доля прибыли от реализации продукции. В основном это произошло за счет наиболее значимых статей себестоимости - постоянного повышения заработной платы. С данной тенденцией увеличения затрат связано и снижение валовой прибыли, так как она составляет разность между выручкой и затратами.

Снижается доля коммерческих расходов. С одной стороны - это положительная тенденция, т.к. снижаются затраты, что позволяет сохранить прибыль. Но при этом необходимо проанализировать изменения качества продукта, спроса на нее и др. факторы. Уменьшение доли коммерческих расходов также связано с изменением учета транспортных услуг, оказываемых предприятием по доставке товаров. В начале рассматриваемого периода счет за транспортные услуги выставлялся отдельно на фиксированную сумму за определенный тоннаж. Затем предприятие стало на коммерческие расходы относить только себестоимость перевозки продукции, что позволило уменьшить долю коммерческих расходов.

С уменьшением доли валовой прибыли соответственно снижаются и доли прибыли от продажи, прибыль до налогообложения и прибыль от обычной деятельности. Хотя необходимо рассмотреть влияние на них изменений других доходов и расходов.

Так, например, в 2006 г. у предприятия появляются проценты к уплате по долгосрочным обязательствам, хотя в балансе не отражается задолженность по долгосрочным кредитам и займам. Это может, быть связно с тем, что предприятие не смогло вовремя погасить задолженность по краткосрочному кредиту и заключило договор о его пролонгации.

На уменьшение прибыли повлияло также снижение доли прочих операционных и внереализационных доходов (строка 11,12 табл. 2), а также повышение внереализационных расходов. Однако, можно сказать, что увеличение внереализационных расходов к 2006 году компенсируется значительным снижением операционных расходов.

Увеличение показателя по стр. 14 характеризует долю прибыли, перечисляемой бюджет; рост этого показателя в динамике происходит, как правило, при увеличении ставок налогообложения. Это нежелательное, но необходимое и не зависящее от предприятия явление. Данный показатель также влияет на величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. На основании расчетов можно судить об уменьшении прибыли от обычной деятельности.

Следует также учитывать, что предприятие ведет свой учет по отгрузке товаров, а не по оплате. Следовательно, указанная величина прибыли не соответствует реальному ее значению, т.к. не известно все ли покупатели рассчитаются за полученную продукцию, и не возникнет ли дебиторская задолженность, которая со временем перейдет в разряд просроченной.

Как видно из таблицы 2 прибыль на протяжении рассматриваемого периода снизилась с 20% (6907466/33214276*100%) до 5,96% (5713718/95915248 * 100%). Данная неблагоприятная тенденция объясняется непропорциональным ростом чистой выручки и затрат на производство продукции. Для того, чтобы повысить прибыль, необходимо либо снизить затраты, что затруднительно, т.к. происходит постоянный рост цен на сырье и существует необходимость повышения заработной платы, либо воздействовать на увеличение выручки. Это возможно с помощью повышения цен на продукцию или за счет увеличения объема реализации. Используя первый путь, предприятие значительно снизит свою конкурентоспособность, т.к. на рынке продукции действует достаточно жесткая конкуренция, и потребители значительное внимание уделяют цене продукта. Таким образом, наиболее приемлемым путем увеличения чистой выручки является повышение объема реализации. Кроме этого, необходимо обратить внимание на операционные и внереализационные расходы, а именно не допускать нарушений условий договоров, что влечет за собой возникновение штрафов, следить за составом дебиторской задолженности и не допускать возникновения

просроченных долгов.

Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Источником проведения анализа является бухгалтерский баланс предприятия.

Таблица 3

Вертикальный анализ баланса предприятия

Структура баланса
Показатели	На начало 2006г	На конец 2006 г	На конец 2007г.	На конец 2008г
Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
АКТИВ
1.Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения 2.Оборотные активы Запасы НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства	9050,428 45,010 8423,982 580,436 1,0 4209,62 1475,243 148,48 1273,624 369,5 352,773	68,25 0,34 63,53 4,38 0,01 31,75 11,13 1,12 9,6 2,79 7,11	16440,651 40,753 8779,238 7619,66 1,0 5157,528 1580,151 196,671 2944,878 435,828	76,12 0,19 40,65 35,28 0,00 23,88 7,32 0,91 13,63 2,02	17369,06 33,701 16286,4 1033,322 15,625 8371,94 4116,22 213,831 3306,38 735,502	67,4 0,13 63,2 4,01 0,06 32,5 15,9 0,83 12,8 2,86	17462,3 98,781 14675,4 142,4 2545,8 16949, 5558,1 266,6 10593,7 17,896 513,013	50,7 0,29 42,6 0,41 7,4 49,3 16,1 0,77 30,7 0,05 1,49
		ПАССИВ
3.Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль 4.Краткосрочные обязательства Заемы и кредиты Кредиторская задолженность Доходы будущих Периодов Резервы предстоящих расходов Валюта баланса	9050,581 6953,0 2806,334 86,374 2874,573 3681,467 58,684 6780,783 12260,048	72,06 27,55 21,16 0,65 22,7 27,94 0,56 27,37 100,00	14511,279 3653,0 2806,334 86,374 7965,571 7086,9 1298,639 5732,387 55,874 21598,179	67,19 16,91 12,99 0,40 36,89 32,81 6,01 26,54 0,26 100,0	16272,1 3653,0 2807,12 86,374 9725,606 9468,85 8824,40 644,447 25741,015	63,2 14,2 10,9 0,34 37,69 36,8 34,3 2,5	8365,8 3653,0 2807,1 86,4 1819,28 9292,2 1,325 525,23	24,3 10,6 8,16 0,25 5,29 75,6 47,1 27,0 0,00 1,53 100,0

На основе данных таблицы 3 можно сделать вывод об увеличении стоимости имущества предприятия за рассматриваемый период на 59,5% (34412/21598,2*100%-100%).

Основную часть активов предприятия на начало 2006 г. составляют внеоборотные активы: 68,25%, а оборотные активы составляют соответственно 31,75%.

Основную часть пассивов на начало рассматриваемого периода составляют капитал и резервы - 72,06% (стр. 3). Но в дальнейшем наблюдается устойчивая тенденция к ее снижению с 67,19%(2006г) до 24,3%(2008г). Это происходит в основном за счет возрастания доли краткосрочных пассивов с 27,94% (2006г) до 75,6% (2008г).

Оборотные активы, независимо от их удельного веса в имуществе, продолжают оставаться наиболее мобильной его частью и в решающей степени определять платежеспособность и кредитоспособность предприятия. Прирост оборотных активов означает улучшение структуры имущества с финансовой точки зрения. В составе оборотных активов на начало рассматриваемого периода преобладают запасы. Но в последующем основную часть оборотных активов занимает дебиторская задолженность. Таким образом, прирост оборотных активов происходит преимущественно за счет увеличения дебиторской задолженности. Как видно из баланса, вся дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев, следовательно, прирост оборотных средств можно расценивать как признак повышения мобильности имущества предприятия. Увеличение дебиторской задолженности может происходить в основном за счет удорожания продукции. Кроме того, в договора с некоторыми крупными оптовыми покупателями был введен пункт, по которому они могут рассчитываться за реализованную продукцию не по предоплате, а после реализации товаров, т.е. отгрузка могла быть произведена в одном месяце, а оплата осуществлена в другом. Так как крупные покупатели выбирают продукцию на достаточно крупную сумму, то и их задолженность соответственно возрастает.

При таких существенных сдвигах в активе баланса необходимо определить за счет каких статей баланса оказался возможным прирост оборотных активов.

При рассмотрении структуры пассивов, можно наблюдать значительное увеличение доли займов и кредитов от 0,56 до 47,16% (строка 4).

Таким образом, основным фактором прироста оборотных активов можно назвать рост краткосрочных заемных средств.

На основе общей оценки актива баланса выявлено увеличение производственного потенциала предприятия. Произошло увеличение доли оборотных активов преимущественно за счет снижения доли внеоборотных активов, и значительного увеличения доли займов и кредитов, что можно расценивать как положительную тенденцию к улучшению финансовой деятельности.

Для общей оценки имущественного потенциала предприятия необходим также анализ динамики состава и структуры пассива баланса. Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы.

На начало 2006г. собственные средства составляли 72,06%, а заемные -27,94%, то на конец 2008г. ситуация имеет противоположный характер - собственные средства 24,31%, а заемные - 75,69%. Рост доли заемных средств происходит преимущественно за счет привлечения краткосрочных кредитов, т.к. доля кредиторской задолженности практически не изменяется. Важно отметить, что предприятие за весь рассматриваемый период не использует долгосрочные заемные средства, что может означать отсутствие инвестиций в производство.

Снижение доли собственных средств предприятия происходит за счет уменьшения как абсолютного значения, так и относительной доли нераспределенной прибыли с 6,06%(2006г) до 0%(2008г).

Рассматривая данные баланса, следует соотнести величину дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. На начало рассматриваемого периода доля кредиторской задолженности значительно превосходила долю дебиторской. Такая ситуация опасна для предприятия тем, что ему необходимо заплатить больше, чем должны предприятию. Но на конец 2008г. соотношение изменилось, дебиторская задолженность значительно возросла и превысила долю кредиторской. Поэтому погашение кредиторской задолженности можно осуществить за счет погашения дебиторами своих долгов.

Необходимо рассмотреть соотношение внеоборотных активов и собственных средств предприятия. Так как внеоборотные активы являются наименее мобильным элементом имущества, а, кроме того, составляют основной потенциал деятельности предприятия, иметь в качестве их источника покрытия заемные средства рискованно. Таким образом, внеоборотные активы должны иметь в качестве источника покрытия капитал и резервы. Это условие соблюдается лишь на начало 2006 г. В дальнейшем разница между внеоборотными активами и собственными средствами постоянно увеличивается, что значительно усиливает риск предприятия.

2.2. Анализ состава, структуры и динамики основного капитала ЗАО МНП "НОМ-1" за 2006-2008 гг

В таблице 4 представим состав, структуру и динамику основных фондов ЗАО МНП "НОМ-1" за 2006-2008 годы.

Таблица 4

Структура и динамика основного капитала ЗАО МНП "НОМ-1" за 2006-2008 гг

Виды фондов	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темп роста, базисный, %
Сумма, тыс. руб	% к итогу	Сумма, тыс. руб	% к итогу	Сумма, тыс. руб	% к итогу
1.Основные производственные фонды основной деятельности		90,9		92,4		91,3	100,9
2. Основные производственные фонды другого направления		7,8		6,3		7,4	94,4
3.Непроизводственные основные фонды		1,3		1,3		1,3
ИТОГО							100,4

По данным таблицы 4 видно, что наибольший удельный вес занимают основные производственные фонды основной деятельности, а наименьший удельный вес занимают ОФ непроизводственные. В целом за 3 года ОФ выросли на 0,4 %.

2.3. Анализ динамики основного капитала на ЗАО МНП "НОМ-1"

Приведем показатели динамики с помощью которых будет исследован основной капитал ЗАО МНП "НОМ-1".

Показатели анализа ряда:

1) Абсолютный прирост

а) базисный

б) цепной

где: – базисный абсолютный прирост за конечный уровень.

2) Коэффициент роста

а) базисный

б) цепной

3) Темп роста – это коэффициент роста, выраженный в процентах, т.е.:

а) базисный

б) цепной

4) Коэффициент прироста

а) базисный

б) цепной

5) Темп прироста – это коэффициент прироста, выраженный в процентах:

Т_{прироста} = К_{прироста} * 100

или

Т_{прироста} = Т_роста – 100

а) базисный

б) цепной

Средние показатели ряда динамики:

1) Средний абсолютный прирост – это обобщенная характеристика индивидуальных абсолютных приростов

где: n – число уровней ряда.

2) Средний темп роста

средний коэффициент роста:

3) Средний темп прироста

4) Среднее значение 1% прироста:

5) Абсолютное значение 1% прироста определяется как отношение абсолютного прироста к темпу прироста выраженного в процентах:

Т.к. , то абсолютное значение одного процента прироста равно 0,01 предыдущего уровня:

Динамику основного капитала за 2002-2008 годы в ЗАО МНП "НОМ-1" представим в следующей таблице:

Таблица 5

Показатели динамики основного капитала ЗАО МНП "НОМ-1"

Год
ОПФ, тыс. руб.
Абсолютный прирост, тыс. руб. - базисный - цепной	- -	+6000 +6000	+8000 +2000	+11000 +3000	+16000 +5000	+20000 +4000	+30000 +4500
Темп роста, % - базисный - цепной	- -		100,9	105,5 101,4	102,4	101,9	104,5
Темп прироста, % - базисный - цепной	- -	+3 +3	+4 +0,9	+5,5 +1,4	+8 +2,4	+10 +1,9	+15 +4,5
Абсолютное содержание 1 % прироста, тыс. руб.	-

Вывод: как видно из расчетных данных, на протяжении 7 лет динамика основного капитала ЗАО МНП "НОМ-1" была положительной.

2.4. Баланс основного капитала за 2007-2008 годы, расчет показателей наличия, движения, состояния и эффективности использования основного капитала ЗАО МНП "НОМ-1"

Показатели использования основных средств делятся на две группы: общие и частные.

Общие характеризуют эффективность использования всех основных производственных средств, используются на предприятиях независимо от их отраслевой принадлежности. К ним относятся показатели: фондоотдача (fo), фондоемкость (fe), фондовооруженность (fв), коэффициент обновления (Кобн), коэффициент выбытия (Квыб), рентабельность производства (Р).

где V – объем продукции, выпускаемой предприятием, т.р.;

- среднегодовая стоимость основных средств, т.р.;

Чппп - среднегодовая численность производственного персонала, чел.;

Фвв – стоимость основных средств, введенных в течение года, т.р.;

Фвыб - стоимость основных средств, выбывших в течение года, т.р.;

Пв – валовая прибыль предприятия, т.р.;

ОбнС – среднегодовой норматив оборотных средств предприятия, т.р.;

Частные показатели характеризуют эффективность использования конкретной группы ОС, например, оборудования. Коэффициент экстенсивного использования оборудования определяет эффективность использования оборудования по времени.

К наиболее важным показателям использования основных фондов относится фондоотдача Ф, определяемая делением валовой продукции в средневзвешенных ценах Q_в на среднегодовую стоимость основных фондов С_ф:

Ф = Q_в / С_ф

Фондоотдача показывает, какое количество продукции приходится на единицу основных фондов. Величина фондоотдачи отражает рост выпуска продукции, улучшение ее качества, изменение стоимости основных фондов и характеризует эффективность применения основных фондов в производстве продукции.

Фондоотдачу принято определять и на 1 руб. стоимости производственных фондов (основных и оборотных). Это полная фондоотдача (Ф_п). Она определяется отношением объема выпущенной продукции Q_в за определенный период к среднегодовой стоимости производственных основных С_ф и оборотных С_об фондов:

Ф_п= Q_в / (С_ф + С_об)

При определении фондоотдачи стоимость скважин принимается остаточная, а прочих основных фондов - первоначальная. В качестве объема продукции может быть взята валовая, товарная или реализованная продукция.

Наряду с фондоотдачей вычисляют обратную ее величину - фондоемкость. Фондоемкость продукции характеризует количество основных фондов, обеспечивающих выпуск единицы продукции.

Фондоемкость определяется делением стоимости основных фондов на стоимость валовой продукции, произведенной с помощью этих фондов:

Ф_е = С_ф / Q_в = 1 / Ф,

т.е. фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче.

Фондовооруженность Ф_в характеризует степень технической оснащенности труда. Определяется она делением стоимости основных фондов С_ф на среднесписочную численность рабочих в наибольшую смену Ч_см:

Ф_в = С_ф / Ч_см.

Помимо фондовооруженности следует определять машиновооруженность, которая отражает степень оснащенности труда машинами и оборудованием Ф_м:

Ф_м = С_аф / Ч_см,

где С_аф - стоимость активной части основных фондов, руб.

Таблица 6

Баланс основного капитала ЗАО МНП "НОМ-1" за 2007 – 2008 гг.

Виды основных фондов	Наличие на начало года ОФ	Поступило ОФ	Выбыло ОФ	Наличие ОФ на конец года
	2007г.	2008г.	2007г.	2008г.	2007г.	2008г.	2007г.	2008г.

1. ОПФ основной деятельности
2. ОПФ не основной деятельности
3.Непроизводственные ОФ
ИТОГО:

По данным таблицы 6 определим среднегодовую стоимость ОПФ, стоимость основных средств, коэффициенты ввода и выбытия, фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность ОПФ.

Среднегодовая стоимость ОПФ за 2007 г.:

(230000 + 223000)/ 2 = 226500 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость ОПФ за 2008 г.:

(223000 + 231000)/ 2 = 227000 тыс. руб.

Коэффициент ввода ОПФ:

2007 г.: Квв=9000/223000=0,04 = 4 %

2008 г.: Квв=11000/231000=0,048 = 4,8%

Коэффициент вывода:

2007 г.: Квыб=16000/230000=0,0696 = 6,9 %

2008 г.: Квыб=3000/223000=0,0134 = 1,34 %

Фондоотдача:

2007 г.: Фо= 265787 / 226500= 1,17 руб./1 руб. ОПФ.

2008 г.: Фо = 265123/ 227000= 1,17 руб./ 1руб. ОПФ

Фондоемкость:

2007 г.: Фе= 1/1,17=0,86 руб.

2008 г.: Фе= 0,86 руб.

Фондовооруженность:

2007 г.: Фв = 226500/117 = 1936 тыс. руб./чел.

2008 г.: Фв= 227000/124 = 1831 тыс. руб./чел.

Вывод: На конец года стоимость ОПФ повысилась; фондоотдача и фондоемкость остались неизменными, отрицательная динамика наблюдается в фондовооруженности, она снизилась на 105 тыс. руб. на человека.

2.5. Динамика использования основного капитала на ЗАО МНП "НОМ-1"

Показателями использования ОФ являются фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность.

Проведем анализ динамики показателей фондовооруженности (ОФ / чел.) в таблице 7.

Таблица 7

Динамика фондовооруженности ОФ на ЗАО МНП "НОМ-1"

Фондовооруженность, тыс. руб. / чел.						125,5
Год
Абсолютный прирост, тыс. руб./ чел. - базисный - цепной	- -	+10 +10	+12 +2	+15 +3	+20 +5	+25,5 +5,5	+30 +4,5
Темп роста, % - базисный - цепной	- -		101,8	102,7	104,3	125,5 104,6	103,6
Темп прироста, % - базисный - цепной	- -	+10 +10	+12 +1,8	+15 +2,7	+20 +4,3	+25,5 +4,6	+30 +3,6
Абсолютное содержание 1 % прироста, тыс. руб. / чел.	-		1,1	1,12	1,15	1,2	1,26

Как видно из расчетных данных табл. 7, на протяжении 7 лет динамика фонвооруженности на ЗАО МНП "НОМ-1" была положительной.

Среднегодовой абсолютный прирост:

130 - 100

∆ = ------------- = + 5 тыс. руб. / чел.

Среднегодовой темп роста:

= 115 %

Среднегодовой темп прироста:

∆ Т = 115 % - 100 % = + 15%

2.6. Прогноз стоимости основного капитала на ЗАО МНП "НОМ-1"

Проведем анализ динамики ОФ производственного назначения ЗАО МНП "НОМ-1" за 9 месяцев 2009 г., используя статистические методы исследования.

Имея динамический ряд по ОФ ЗАО МНП "НОМ-1" за предшествующие годы, можно выявить основную тенденцию роста ОФ за достаточно длительный период времени и определить, как могут развиваться в дальнейшем ОФ, т. е. рассчитать прогноз общего объема ОФ при сложившихся темпах роста. Такой расчет называется экстраполяцией и используется при прогнозировании показателей. Прежде чем производить расчеты по экстраполяции, необходимо наиболее точно определить общую тенденцию развития ОФ математически через какое-либо уравнение: прямой (если показатель растет равномерно) или кривой типа параболы второго порядка (если показатель растет с некоторым ускорением) и т. д.

Уравнение прямой выражается:

Yt = a0 +a1*t

Где a1 - коэффициент, показывающий во сколько раз возрастает признак у при увеличении t на 1 месяц.

a0 - параметр среднего значения у.

Для нахождения параметров уравнения прямой решают следующую систему уравнений:

n* a0+∑t* a1=∑y

∑t* a0+∑t* a1=∑y*t

n - число месяцев,

y- фактический уровень ОФ.

Таблица 8

Стоимость основного капитала по месяцам ЗАО МНП "НОМ-1" за 9 мес. 2009 год

Месяцы	ОФ, тыс. руб.
апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь

Для выполнения общей тенденции развития в данном ряду динамики произведем сглаживание ряда с помощью скользящей средней (применив 5-ти членную среднюю); произведем аналитическое выравнивание ряда динамики по прямой линии.

Составим таблицу с расчетами:

Таблица 9

Вспомогательная расчетная таблица

Мес.	ОФ тыс.руб. Y	5-ти членная скользящая средняя	t	t²	Y*t
Апр Май Июнь Июль Авг Сент Окт Нояб Дек		- 1579,4 1618,2 -	-4 -3 -2 -1		-6480 -4740 -3260 -1695

n* a0+∑t* a1=∑y

∑t* a0+∑t²* a1=∑y*t

9* a0 +0* a1 =15130

0* a0+60* a1=1325

a0=1681

a1 =22,1

y= a0+ a1 *t

y= 1681+22,1*t

Так как a1 ›0, следовательно, за 2009 год происходил постепенный рост стоимости ОФ в среднем на 22,1 тыс. руб. в месяц.

Спрогнозируем стоимость ОФ по месяцам ЗАО МНП "НОМ-1" на декабрь 2010 года:

У = 1681+22,1*16=2034,6 тыс. руб.

2.7. Разработка мероприятий по улучшению использования основного капитала ЗАО МНП "НОМ-1"

2.7.1. Мероприятия по улучшению использования основного капитала

Пути повышения эффективности использования ОФ - это то, на что надо воздействовать, чтобы в вышеуказанных формулах была только положительная сторона.

Все критерии оценки эффективного использования ОФ важны для получения положительного конечного результата. Наиболее важными из них являются:

- фактическое время работы ОФ (машин, оборудования), т.е. чем больше времени в сутках работают ОФ, тем эффективнее они используются;

- фактический выпуск продукции в единицу времени, т.е. производительность ОФ, которая зависит от профессиональной подготовки работающего, от его организации труда и отдыха, от стимулирования его труда.

- стоимость и доля активных ОФ, которая улучшает показатели фондоотдачи и фондоемкости.

Т.о. практически воздействуя путем принятия управленческих решений на вышеперечисленные составляющие критериев оценки эффективности использования ОФ и ОС в конечном результате можно добиться в целом эффективности производства.

Резервами повышения эффективности использования основного капитала могут быть ввод в действие неустановленного оборудования, замена и модернизация его, сокращение целодневных и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное его использование, внедрение мероприятий НТП. При определении текущих и перспективных резервов вместо планового уровня факторных показателей учитывается возможный их уровень.

Резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования (Р^ВПк) определяются умножением дополнительного его количества на фактическую величину среднегодовой выработки (ГВф) или на фактическую величину всех факторов, которые формируют ее уровень.

Сокращение целодневных простоев оборудования за счет конкретных организационно-технических мероприятий приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год (Р^Д). Этот прирост необходимо умножить на возможное количество единиц оборудования (Кв) и фактическую среднедневную выработку единицы (ДВф).

Чтобы подсчитать резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения коэффициента сменности в результате лучшей организации производства, необходимо возможный прирост последнего (Р^Ксм) умножить на возможное количество дней работы всего имеющегося оборудования (Дв) и на фактическую сменную выработку (СВф).

За счет сокращения внутрименных простоев увеличивается средняя продолжительность смены, а, следовательно, и выпуск продукции. Для определения величины этого резерва следует возможный прирост средней продолжительности смены (Р^П) умножить на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования (ЧВф) и на возможное количество отработанных смен всем его составом (СМв) (произведение возможного количества оборудования (Кв), возможного количества отработанных дней еди

Воспользуйтесь поиском по сайту: