 |
Теперь освятим процедуру получения налогового вычета.
|
|
|
|
Вопросы: Может ли студент, который учится на заочной форме рассчитывать на налоговый вычет за обучение? Предельный размер налогового вычета? Какие документы необходимы? И куда их подавать?
Отвечает: помощник юриста ООО "ПЦ "РЕЗУЛЬТАТ",
Жанна Максименкова
Получение налогового вычета за обучение на заочной форме.
Если вы учитесь на заочном отделении, самостоятельно оплачиваете учебу и при этом работаете по трудовому договору – вы очень многозадачные. Безусловно, совмещение работы и учебы, трудоемкий процесс, поэтому законодатель предусмотрел для вас определенную помощь, качестве предоставления налогового вычета.
Каждый работник платит подоходный налог со своей заработной платы, однако совмещая работу с обучением вы попадаете в категорию тех работников, кто этот налог может не платить. Соответственно налоговый вычет - это часть дохода (заработной платы), которая не облагается налогом и может быть возвращена, если вы обратитесь в установленном порядке в налоговый орган.
Чтобы получить налоговый вычет необходимо соблюсти следующие условия:
1. Образовательные услуги были предоставлены официальными образовательными учреждениями. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения. Для этого нужно посмотреть в Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».
2. Официальное трудоустройство. То есть Вы официально работаете и платите подоходный налог.
В каком размере можно получить налоговый вычет?
Обратите внимание, размер рассчитывается за календарный год. Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
а если вы каждый год оплачиваете обучение, то смело каждый год можете вернуть налог.
|
|
|
Предельный размер вычета за свое обучение — 120 000 руб. Если сумма вашего обучения превышает 120 000 рублей, то вычет будет все равно рассчитываться с данной суммы. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей.
Теперь освятим процедуру получения налогового вычета.
Налоговым Кодексом предусмотрено два способа получения:
1. через работодателя, когда налоговый вычет не возвращается Вам напрямую, а просто с Вашей заработной платы не удерживается подоходный налог 13% (НДФЛ);
2. через налоговую инспекцию, когда налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией.
Наиболее распространенный способ получения налогового вычета - через налоговую инспекцию.
Данный способа предусматривает необходимость собрать определенный пакет документов и идти с ним в налоговую инспекцию по месту жительства, либо отправить по почте (ценным письмом с описью вложения).
Список документов
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Паспорт или документ его заменяющий.
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги.
5. Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения.
6. Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
|
|
|
7. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами).
После того как налоговая инспекция получит Ваши документы, она их проверит. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев (п.2 ст.88 НК РФ). По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить Вам письменное уведомление с ее результатами.
В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога налоговая инспекция должна перевести Вам деньги (п.6 ст.78 НК РФ).
Получение налогового вычета через работодателя:
Не дожидаясь конца года, Вы можете обратиться в налоговый орган за подтверждением права на вычет. Затем, после получения подтверждения от налогового органа необходимо отнести его своему работодателю. С периода, когда работодатель получит данное уведомление, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета.
Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на обучение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.
На первом этапе также необходимо собрать пакет документов. Список документов в данном случае соответствует списку при получении вычета через налоговую инспекцию с несколькими исключениями:
- Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;
- Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ;
- Вместо заявления на возврат налога Вы подаете заявление о выдаче уведомления (где указываются данные Вашего работодателя).
После того, как Вы собрали необходимый пакет документов, Вам нужно их подать в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации для подтверждения права вычета (подать документы можно лично или по почте ценным письмом с описью вложения).
После подачи комплекта документов у налогового органа будет 30 дней на их рассмотрение (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ), по окончании которых он должен будет Вам выдать уведомление, подтверждающее Ваше право на вычет.
Получив уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя.
|
|
|
С момента получения уведомления, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не выберете сумму вычета.
Какой выбрать способ?
Однозначного ответа на вопрос, как лучше получить вычет на обучение - через налоговый орган или работодателя, нет. Каждый из способов содержит свои плюсы и минусы:
через работодателя деньги Вы получаете быстрее, так как Вам не нужно ждать окончания календарного года, чтобы подать декларацию. Не все работодатели любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы
При получении налогового вычета через работодателя Вам придётся предпринять больше действий, чем при получении через налоговые органы (посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц уведомление, написать и отнести заявление с уведомлением работодателю). При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Хотя, с другой стороны, плюсом оформления вычета через работодателя является то, что Вам не нужно разбираться и тратить время на заполнение декларации 3-НДФЛ.
Исходя из своих обстоятельств, Вы вправе выбрать наиболее подходящий Вам способ оформления налогового вычета.
В заключении стоит заметить, что если Законодательство РФ дает гражданам возможность некоторого увеличения собственного капитала за счет получения налоговых вычетов, то этим необходимо пользоваться.
|
|
|
