 |
Расходы страховщика, их состав.
|
|
|
|
Тема 7. Экономические показатели деятельности страховых компаний.
Состав доходов страховщика.
Расходы страховщика, их состав.
3. Прибыль страховщика.
Налогообложение страховых компаний.
Финансовая устойчивость страховых компаний.
Состав доходов страховщика.
Доходы страховщика можно разделить на три группы:
Доходы страховщика
 |  |  | |||
Доходы от страховой Доходы от инвестиционной Другие доходы
деятельности деятельности
Доходы от страховой деятельности – это все поступления в пользу страховщика, связанные с проведением страхования и перестрахования.
Доходы от инвестиционной деятельности - это доходы, связанные с размещением временно свободных средств, как собственных, так и средств страховых резервов. Направления инвестирования определены государством,
а конкретно - определяются условиями деятельности страховой компании.
Другие доходы – это те, которые не относятся ни к страховым, ни к инвестиционным доходам, но иногда появляются у страховщика в процессе его хозяйственной деятельности: доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от пересчета страховых выплат, от консультаций, поступления штрафов, пени и др.
Доходы от страховой деятельности включают в себя:
Заработанные страховые премии по договорам страхования и
перестрахования
Комиссионные вознаграждения по договорам перестрахования
Часть от страховых сумм и страховых отчислений, уплаченных
перестраховщиками
Возвращенные суммы из центральных страховых резервов
Возвращенные суммы технических резервов
Эти доходы формируются за счет страховой премии, в основу которой положена брутто-ставка. При этом объем премий обеспечивает формирование страхового фонда, а структура тарифа, наоборот –использование поступлений.
|
|
|
Расходы страховщика, их состав.
Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда.
Состав и структуру расходов страховщика определяют два взаимосвязанных экономических процесса:
- погашение обязательств перед страхователями;
- финансирование деятельности страховой организации.
Расходы страховщика
Выплаты страховых сумм и страховых возмещений по
договорам страхования и перестрахования
Расходы на ведение страхового дела
Расходы на финансирование превентивных мероприятий
Расходы, связанные с осуществлением инвестиционной деятельности
По удельному весу и значимости основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страховых возмещений. В результате такой выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика, принятых им перед страхователем.
Расходы на ведение дела подразделяются на:
| 1. Аквизиционные | 3. Ликвидационные |
| 2. Инкассовые | 4. Управленческие |
Аквизиционные расходы - это расходы, связанные с заключением новых договоров страхования. Они резко возрастают в периоды, когда вводятся новые вида страхования, что вызывает приток новых договоров.
Инкассовые – это расходы на оплату труда работников страховой организации, связанные со сбором страховых премий и обслуживанием страхователей. Как правило, они исчисляются в % от брутто ставки, по принципу комиссионных.
Ликвидационные – это обычно прямые расходы, которые производятся после наступления страхового случая. Они относятся на конкретный вид страхования. В их состав входят затраты на проезд ликвидаторов и экспертов к месту аварии, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию и пр.
|
|
|
Управленческие расходы включают оплату труда административно-управленческого персонала и расходы на развитие страхования. Закладываются в брутто-ставку исходя из количества договоров.
Прибыль страховщика.
Аналогично доходам прибыль страховщика состоит из:
| - прибыли от страховых операций; |
| - прибыли от инвестиционной деятельности; |
| - прибыли от других видов деятельности. |
Прибыль от страховой деятельности исчисляется по формуле:
ПСД = (ЗП + КП +ВП + ВЦР +ВТР) – (ВС +ОЦР+ ОТР +РВД), где:
ЗП – заработанные страховые премии по договорам страхования и перестрахования;
КП – комиссионное вознаграждение за перестрахование
ВП – часть страховых выплат, выплаченных перестраховщиками;
ВЦР – возвращенные суммы из централизованных страховых резервных фондов;
ВТР – возвращенные суммы технических резервов;
ВС – выплаты страховых сумм и страховых возмещений;
ОЦР – отчисления в централизованные страховые резервные фонды;
ОТР – отчисления в технические резервы;
РВД – расходы на ведение дела.
в 1-ых скобках - доходы от страховой деятельности, а во 2-ых – расходы страховщика на проведение страховых операций.
Прибыль от страховой деятельности не всегда является главной частью балансовой прибыли страховщика. Очень часто основная деятельность страховщика приносит не прибыль, а убыток, который компенсируется прибылью от инвестиционной деятельности, а также прибылью от других видов деятельности. Эти виды прибыли определяются как разница между соответствующими доходами и расходами.
4.Налогообложение страховых компаний.
Налогообложение страховой деятельности регламентируется Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий».
Доходы от страховой деятельности (кроме страхования жизни) облагаются по ставке 3%.
Под налогооблагаемым доходом следует понимать сумму страховых платежей, ПОЛУЧЕННЫХ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ ПО ДОГОВОРАМ СТРАХОВАНИЯ И ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ Украины или за ее пределами. Из этой суммы вычитаются страховые платежи, уплаченные страховщиком по договорам перестрахования.
|
|
|
Доходы по страхованию жизни (кроме доходов по договорам долгосрочного страхования жизни, которые не облагаются налогом) облагаются налогом по ставке 3%.
Доходы от других видов деятельности (инвестирование) облагаются налогом по ставке 25%.
Операции по страхованию и перестрахованию не облагаются НДС, а доходы от других видов деятельности облагаются НДС.
5. Финансовая устойчивость страховых компаний.
Под финансовой устойчивостью следует понимать постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду.
Финансовая устойчивость страховой компании рассматривается с таких основных позиций:
| - вероятности дефицитности средств в будущем периоде |
| - финансовой устойчивости страхового фонда |
| - рентабельности деятельности страховой компании |
1. Для определения степени вероятности дефицитности средств в будущем применяется коэффициент Ф.В. Коньшина, который называется коэффициентом вариации (К) и рассчитывается по формуле:
К= 
,
где: Т - средняя тарифная ставка страхового портфеля;
n - количество застрахованных объектов.
Чем < К, тем выше финансовая устойчивость страховых операций.
2. Для оценки финансовой устойчивости страхового фонда используется показатель – коэффициент финансовой устойчивости:
КСФ = 
,
где: 
- сумма доходов за отчетный период,
- сумма средств в резервных фондах,
- сумма расходов за отчетный период.
3. Рентабельность страховой деятельности определяется:
Р(%) = 
,
Приведенные показатели являются основными при оценке эффективности деятельности страховой компании.
|
|
|
