Своевременность обязательной продажи валюты.
Стр 1 из 2Следующая ⇒ РЕШЕНИЕ Задача №2 1.Замечаний в части корр-ции счетов не обнаружено, верно. 2.Проверяем амортизацию В месяц=3 600 000/5/12=60 000 в месяц Аморт нач-ся в след месяце после ввода-т.е. авг.12, т.е. на 2е полуг.прих-ся 5 месяцев=5*60 000=300 000 руб. Имеем превышение в размере 60 000 руб. 3.В виду превышения себ-ти имеем недоимку по налогу на прибыль=60 000*18/100=10 800 руб. 4.Необходимо красным сторно провести начислен.амортизацию /60 тыс/ и произвести доплату налога на прибыль. Задача.3 В ходе проверки расчетов с поставщиками установлено, что по договору купли-продажи организация отгрузила в адрес покупателя продукцию собственного производства (плитка керамическая) на общую сумму 49 500 000 р., что подтверждается товарно-транспортной накладной №1042549 от 15.01.2013г. Себестоимость отгруженной продукции – 31 800 000 р. На расчетный счет оплата от покупателя поступила в полной сумме, что подтверждается платежным поручением № 358 от 17.02.2013г. Контроль корреспонденции счетов позволил установить следующие записи по счетам бухгалтерского учета в январе (см. графы 1, 2, 3 таблицы):
Задание. 1. Проконтролировать: - своевременность отражения в учете выручки и финансовых результатов;
- правильность исчисления финансового результата по указанной хозяйственной операции; - правильность корреспонденции на счетах бухгалтерского учета 2. Оформить результаты проверки (заполнить графы 4, 5, 6, 7 таблицы). 3. Сформулировать запись для включения в отчет аудитора, подтвердив установленные факты нарушений ссылками на акты законодательства. 4. Назвать по установленным фактам нарушений меры административной ответственности, о которых должен предупредить аудитор. Справочная информация. Согласно учетной политике в организации предусмотрен учет выручки по мере отгрузки. РЕШЕНИЕ Задача №3 Не верно-кор-ция счетов Инструкция по применению типового плана счетов от 29.06.2011 № 50, не верно рассчит НДС, налог на прибыль, что повлекло не верное отражение фин рез-та.- от 4хдо 20ти БВ, Недоимка по налогу на прибыль-20 % от суммы налога, но не менее 10 БВ, ПЕНЯ-360 СРеф НБ за кажд.день упл налог в бюджет. Необходимо откор-ть проводки ч/з бух справку.
Задача.4 С целью проверки правильности формирования финансового результата деятельности ООО «ПромТиз» ревизор осуществляет контроль обоснованности записей по Дт 26, учтенных организацией в январе для целей налогообложения прибыли. Изучение аналитических записей позволило установить регистрацию бухгалтерией на данном счете следующих финансово-хозяйственных операций: · амортизация ксерокса, установленного в канцелярии – 52 100 р. · земельный налог с земель под объектами административного назначения (1/12 годовой суммы) – 300 000 р. · дивиденды учредителям-физическим лицам – 3 500 000 р. · заработная плата работникам аппарата управления по окладу – 18 353 400 р. · ежемесячная премия работникам аппарата управления – 3 020 000 р. · премия работникам аппарата управления по итогам года – 6 500 000 р. · материальная помощь к отпуску – 900 000 р. · отчисления в ФСЗН, 34% – 9 782 960 р.
· налог на недвижимость с остаточной стоимости административного здания (1/12 годовой суммы) – 70 000 р. · расходы по сертификации продукции (получен сертификат) – 2 240 000 р. · расходы на а/м топливо для служебных автомобилей (в пределах норм) – 1 810 000 р. Задание. 1.Проконтролировать обоснованность регистрации по Дт 26 указанных операций, учтенных организацией в составе затрат для целей налогообложения прибыли; 2.Сформулировать запись для включения в акт ревизора, оценив количественное влияние установленного нарушения на достоверность соответствующих отчетных показателей организации (финансовый результат, налоги); 3.Определить меры ответственности, которые должны быть предъявлены ООО «ПромТиз» согласно законодательству по фактам обнаруженных нарушений. РЕШЕНИЕ Задача №4 1.26 –общехоз-ые затраты Согласно Инструкция по применению типового плана счетов от29.06.2011 № 50 на счет 26 амортизация ксерокса, установленного в канцелярии – 52 100 р.-ВЕРНО земельный налог с земель под объектами административного назначения (1/12 годовой суммы) – 300 000 р.-ВЕРНО дивиденды учредителям-физическим лицам – 3 500 000 р.-ЛОЖЬ-90,131 НК Особ часть заработная плата работникам аппарата управления по окладу – 18 353 400 р.-ВЕРНО ежемесячная премия работникам аппарата управления – 3 020 000 р.-ВЕРНО премия работникам аппарата управления по итогам года – 6 500 000 р.-ЛОЖЬ, 90-НЕ УЧ, 131 НК материальная помощь к отпуску – 900 000 р.-ЛОЖЬ-90 НЕ УЧ, 131 НК отчисления в ФСЗН, 34% – 9 782 960 р.-ВЕРНО налог на недвижимость с остаточной стоимости административного здания (1/12 годовой суммы) – 70 000 р.-ВЕРНО расходы по сертификации продукции (получен сертификат) – 2 240 000 р.-ВЕРНО расходы на а/м топливо для служебных автомобилей (в пределах норм) – 1 810 000 р.-ВЕРНО Т.О. необоснованно учтено в Дт счета 26 = 3 500 000+ 6500 000+ 900 000 = 10 900 000. 2. В ходе нормативной проверки по вопросу обоснованности отнесения расходов орг-ции в состав общех-х затрат устн-но нарушение Инст-ции 50, выраз-ся в необ-ти вкл-я в состав общ-х затрат:… дивиденды, премия за год, мат помощь. Несоблюдение уст-х норм повлекло незаконное завышение орг-ции общ-х затарт на сумму 10 900 000 руб, занижение налогооблагаемой прибыли в размере 10 900 000 руб.
3.По результатм ревизии орг-ции след-т: --Переч-ть в бюджет заниженную сумму налога на прибыль = 10 900 000 *18/100 = 1 962 000 руб --Уплатить штраф за неуплату (неполную уплату) сумм налогов (сборов) – 20 % от суммы налогов (сборов) но не менее 10 БВ, т.е. 1 962 000 * 20%= 392 400, след-но 10 БВ --Уплатить в бюджет пеню в размере 1/360 ставки РФ НБ за каждый день просрочки уплаты налогов в бюджет (с 23 марта на дату акта). Задача5. ООО «КварцТК» для производственных целей приобрело в марте текущего года грузовой автомобиль стоимостью 69 840 000 р., в т.ч. НДС – 11 640 000 р. Сторонней организации были оплачены расходы по транспортировке – на сумму 873 000 р., в т.ч. НДС – 145500 р. Оплачены таможенные платежи (пошлины) – 2 890 000 р. Пройден техосмотр грузового автомобиля – 42 500 р. В учете организации указанные операции отражены следующей корреспонденцией счетов:
Задание. 1.Установить допущенные нарушения, дать им правовую и экономическую оценку. 2.Сформулировать запись для включения в отчет аудитора. 3.Оценить количественное влияние установленных нарушений на достоверность соответствующих отчетных показателей организации. 4.Дать консультацию организации о способах исправления отмеченных отклонений в отчетности текущего года. 5.Дать консультацию организации о мерах ответственности, предусмотренных КоАП, которые могут быть предъявлены ревизорами в случае не устранения отмеченных отклонений. РЕШЕНИЕ Задача № 5 Инструкция по применению типового плана счетов от 29.06.2011 № 50
Инструкция по бух учету ОС утв-я Постановлением МинФина от 30.04.2012 № 26 Завышение стоимости ОС, что влечет наибольш сумму амортизации, как следствие занижение налогооблагаемой прибыли, след-но Недоимка по налогам в бюджет Недоимка по налогу на прибыль-20 % от суммы налога, но не менее 10 БВ, ПЕНЯ-360 СРеф НБ за кажд.день упл налог в бюджет. Задача 6. Организацией оплачена подписка на печатные издания нормативно-технического характера на I полугодие следующего года в сумме 576 000 руб. (в т.ч. НДС – 96 000 руб.). При этом в бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
Задание. 1. Дать правовую оценку действиям бухгалтера. 2. Сформулировать запись в акт аудитора, оценив влияние установленного нарушения на другие отчетные показатели организации (себестоимость, прибыль, налоги). 3. Предложить способы исправления нарушений. РЕШЕНИЕ Задача № 6 Инструкция по применению типового плана счетов от 29.06.2011 № 50 576 000- 96 000 =480 000, ЛОЖЬ должно быть 97 -71 Верно Ложь, ДОЛЖНО БЫТЬ 20-97 В виду того, что организация сразу отразила списание на себ-ть 480 000, а должно было ежемесячно отражать (480 000/6 месяцев), то искажается налогообл. Прибыль за счет завышения себестоимости и происходит занижение налога на прибыль. Организации необходимо ч/з бух справку методом красное сторно отсторнировать запись и отразить ежемесячно, откорректировать налог на прибыль (доначислить). Задача 7. В ходе проверки операций по валютным счетам в банках ревизор установил следующую информацию. Согласно банковской выписке от 11.01.2013г. (пт.) на транзитный валютный счет УП «ПромТиз», открытый в одном из банков Республики Беларусь, была зачислена выручка от экспорта товара – 10 000 Евро. Проверка показала, что согласно выписке банка от 30.01.2013г. организация реализовала 3 000 Евро в счет обязательной продажи валюты. Кроме того, на счет одного из банков Германии, открытый УП «ПромТиз» с разрешения Национального Банка Республики Беларусь, 01.02.2013г. (ср.) была зачислена валютная выручка в размере 14 000 Евро. Данная сумма не распределялась для обязательной продажи и согласно платежному поручению № 34 от 10.02.2013г. полностью была использована организацией на покупку технологического оборудования по контракту с резидентом Германии.
Задание. 1.Проконтролировать: 1.1. Полноту обязательной продажи валюты; 1.2. Своевременность обязательной продажи валюты. 2.Сформулировать запись в акт ревизора от 17.02.2013г., определив меры административной ответственности по обнаруженным фактам нарушений. РЕШЕНИЕ Задача № 7 1.1. Проверка полноты обяз-й продажи 11.01.2013/пт зачисл, продажа - 30.01.2013 Валютгая выручка д.б. продана в размере 30 % в теч. 7 раб. дней с даты поступления на ее счета, 10 000 евро *30% =3 000-верно Пн Пн-14 (2) Пт-21 (7)- Д.б. Вт Вт-15 (3) Вт-22 Ср Ср-16 (4) Ср-30-факт Чт Чт-17 (5) Чт Пт-11 (1) Пт-18 (6) Пт
Последний день обязательной продажи валюты 3 000 Евро- 21.01.2013, фактически продажа осуществлена 30.01.2013, т.е. на 2 календарных дня позднее установленного срока. Своевременность обязательной продажи валюты.
Воспользуйтесь поиском по сайту: ![]() ©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|