Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам

Тарифы страховых взносов в 2016 году

ПЛАТЕЛЬЩИКИ	ПФР	ФФОМС	ФСC	ИТОГО
ОБЩИЕ ТАРИФЫ
ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН (кроме льготников)	22 %	5,1 %	2,9 %	30 %
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача имущества в аренду)
Организации СМИ (кроме реклама и эротика)
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов
При превышении размера базы в 718 000 руб. (ФСС)	22 %	5,1 %	—	27,1 %
При превышении размера базы в 796 000 руб. (ПФР)	10 %	5,1 %	—	15,1 %
ПОНИЖЕННЫЕ ТАРИФЫ
ИП на ПСН (кроме: торговля, общепит, сдача имущества в аренду)	20 %	—	—	20 %
ИП и организации на УСН, применяющие льготные виды деятельности
Аптечные организации и ИП-фармацевты на ЕНВД
НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, науки, здравоохранения, культуры и искусства
Благотворительные организации на УСН
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14 %	—	—	14 %
Организации, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах	8 %	4 %	2 %	14 %
Организации в области ИТ, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (при определённых условиях)
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с ФЗ №127
ИП и организации — участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6 %	0,1 %	1,5 %	7,6 %
Организации, зарегистрированные в Рос. международном реестре судов, производящие выплаты членам экипажей судов	—	—	—	—
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ТАРИФЫ
Занятые на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда	9%	—	—	9%
Занятые на работах с тяжелыми условиями труда и др. (пп. 2-18 п.1 ст. 27 ФЗ №173)	6 %	—	—	6 %
Помимо этих доптарифов есть ещё и специальные доптарифы для работодателей, которые провели специальную оценку условий труда. По результатам такой оценки страховые взносы за работников могут варьироваться по ставке от 0 до 8% (ч.1-2.1 ст.58.3 ФЗ №212)

Предприниматели на УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (см. ниже) в 2016 году могут платить платить страховые взносы по пониженной ставке – 20% вместо 30%.

Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, платят страховые взносы только в ПФР, а взносы в ФФОМС и ФСС не нужно перечислять.

Эти льготы для ИП и юрлиц действуют только в отношении выплат их работникам.

Но вот что интересно. Для применения пониженных ставок взносов нужно, чтобы доходы от льготного вида деятельности составляли не менее 70% общего объема доходов.

Как это понимать?

Вот, например, ИП Травяной Д.Д. (вымышленное название) применяет УСН и занимается:

• производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5)

• деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61)

За 1 квартал общий объём доходов ИП составил – 10 300 000 руб, где:
производство игрушек — 7 000 000 руб, а спортивные объекты – 3 300 000 руб.

В процентном соотношении: игрушки – 67,96 % (7 000 000 / 10 300 00 * 100%)
деятельность спортивных объектов – 32,04%.

Получается, что доход от основного вида деятельности не дотягивает до 70 % от общего объёма доходов, поэтому право применять пониженные тарифы страховых взносов ИП Травяной Д.Д. не заслужил.

 

Перечень льготных видов деятельности
(!для тех, кто на УСН!)

а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8);

б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);

в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18);

г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);

д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);

е) химическое производство (код ОКВЭД 24);

ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);

з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);

и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);

к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);

л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30-33);

м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);

н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);

о) производство спортивных товаров код ОКВЭД (36.4);

п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);

р) научные исследования и разработки (код ОКВЭД 73);

с) образование (код ОКВЭД 80);

т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);

у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);

ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);

х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);

ц) строительство (код ОКВЭД 45);

ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);

ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);

щ) транспорт и связь (код ОКВЭД 60-64);

ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);

э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);

ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);

я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);

я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);

я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);

я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);

я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);

я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);

я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);

я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ".

я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.31, 52.32);

я.9) производство гнутых стальных профилей (код ОКВЭД 27.33);

я.10) производство стальной проволоки (код ОКВЭД 27.34).

Порядок уплаты страховых взносов в 2016 году

Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам

Для Вас установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

	На обязательное пенсионное страхование	На обязательное медицинское страхование
	Доход до 300 000 рублей в год	Доход свыше 300 000 рублей в год
	МРОТ х 26% х12	МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы >300 тыс. рублей Максимально: 8 МРОТ х 26% х 12	МРОТ х 5,1% х12
Размер МРОТ в 2016 году	6 204 рубля
Размер страхового взноса в фиксированном размере	19 356,48 рублей	19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей	3 796,85 рублей
Срок уплаты страховых взносов	до 31.12.2016 г.	Срок уплаты 19 356,48 рубля – до 31.12.2016 г. плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.	не позднее 31.12.2016 г.

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов? У выплачивающих НДФЛ, применяющих упрощенную систему налогообложения и единый сельскохозяйственный налог учитываются фактически полученные ими доходы от осуществления предпринимательской деятельности. У «вмененщиков» базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход, у «патентщиков» - потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: