 |
ФНС России дала разъяснения о заполнении корректировочного счета-фактуры в электронной форме на отгруженные товары, страной происхождения которых не является РФ.
|
|
|
|
НДС
Форма счета-фактуры, дополненная сведениями о реквизитах документа об отгрузке, порядковом номере записи в счете-фактуре, количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение), количестве товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, обязательная для применения с 01. 07. 2021 г. При этом графы 12 — 13 (количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение) и количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости) счета-фактуры не формируются в счете-фактуре, составляемом в бумажной форме при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.
Такие разъяснения дала ФНС России в Письме от 1 июня 2021 г. № ЕА-4-15/7550@.
ФНС России дала разъяснения о заполнении корректировочного счета-фактуры в электронной форме на отгруженные товары, страной происхождения которых не является РФ.
В Письме ФНС России от 19. 07. 2021 № СД-4-26/10096@ сообщается, что налогоплательщики, формирующие корректировочные счета-фактуры в электронной форме на отгруженные товары, страной происхождения которых не является РФ, в целях соблюдения требований постановления Правительства РФ от 26. 12. 2011 № 1137 о заполнении введенных граф 10, 10а и 11 формы корректировочного счета-фактуры до внесения соответствующих изменений в формат корректировочного счета-фактуры могут использовать структуру элемента " Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)" таблицы 5. 12 формата. То есть формировать сведения в элементах, приведенных в таблице 5. 13 формата:
|
|
|
- " Идентификатор" - указывается наименование вводимого реквизита (" цифровой код страны происхождения", или " краткое наименование страны происхождения", или " регистрационный номер декларации на товары" );
- " Значение" - проставляется конкретный код, или краткое наименование страны происхождения, или конкретный регистрационный номер декларации на товары соответственно.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Минфин России дал разъяснения об учете расходов на НИОКР в целях налога на прибыль и о представлении отчета о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ).
В Письме Минфина Россииот 24. 06. 2021 № 03-03-06/1/49733 разъясняется следующее:
- если проводимые исследования и разработки соответствуют НИОКР, предусмотренным перечнем, утв. Постановлением Правительства РФ от 24. 12. 2008 № 988, то расходы на такие НИОКР налогоплательщик вправе учитывать для целей налогообложения прибыли в размере фактических затрат с применением коэффициента 1, 5. В случае если из всех этапов НИОКР только отдельный этап соответствует НИОКР, предусмотренным вышеуказанным Перечнем, то налогоплательщик вправе учесть для целей налогообложения прибыли расходы на проведение соответствующего этапа НИОКР в размере фактических затрат с применением коэффициента 1, 5 при условии определения работ по такому этапу в качестве отдельного НИОКР;
- отчет о научных исследованиях и отчет об опытно-конструкторских разработках должны соответствовать общим требованиям к структуре и правилам оформления, предъявляемым межгосударственным стандартом ГОСТ 7. 32-2017 " Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления", введенным в действие приказом Росстандарта от 24. 10. 2017 № 1494-ст.
|
|
|
Налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. При этом при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет в соответствующей государственной информационной системе, в формате и по форме, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
НДФЛ
Филиалы и иные обособленные подразделения лишь исполняют обязанности, предусмотренные НК РФ, а все юридически значимые действия должны проводиться налоговым органом только в отношении юридических лиц. При этом производство по делу о налоговом правонарушении, установленном ст. 126. 1 НК РФ (представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения) осуществляется налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения юридического лица.
Такой вывод следует из Письма ФНС России от 14. 07. 2021 № БС-4-11/9883@.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
|
|
|
