Журнал хозяйственных операций ОАО «Агат» за 2012 год.

 

Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебит	Кредит	Первичные док-ты
01.01.2012	1. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС	3 000 000
01.01.2012	а) Стоимость материала	2 542 373			Приходный ордер
01.01.2012	б) НДС 18%	457 627	19/3		Счет-фактура
01.01.2012	2. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС	84 000
01.01.2012	а) Стоимость услуг	71 186			Акт выполненных работ, транспортная накладная
01.01.2012	б) НДС 18%	12 814	19/3		Счет-фактура
01.01.2012	3. Получены в банке наличные денежные средства	4 000 000			ПКО
01.01.2012	4. Выдана заработная плата	2 198 222			РКО
01.01.2012	5. Выданы подотчетные суммы (по ранее сложившейся задолженности)	1 800 000			РКО
01.01.2012	6. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене)	5 000 000			Требование-накладная
01.01.2012	7. Начислена арендная плата за здание администрации,
01.01.2012	в том числе НДС	2 000 000
01.01.2012	а) Аренда	1 694 915		76/5	Акт выполненных работ
01.01.2012	б) НДС	305 085	19/3	76/5	Счет-фактура
01.01.2012	8. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС	5 094 145	76/5		Платежное поручение
01.01.2012	9. Получен аванс от покупателей, в том числе НДС	10 000 000		62/2	Платежное поручение
01.01.2012	10. Перечислены:
01.01.2012	а) налог на прибыль	117 214	68/01		Платежное поручение
01.01.2012	б) налог на доходы физических лиц	206 607	68/02		Платежное поручение
01.01.2012	в) НДС	3 235 485	68/03		Платежное поручение
01.01.2012	г) налог на имущество	229 600	68/04		Платежное поручение
01.01.2012	д) прочие платежи	1 186 862	76/07		Платежное поручение
01.01.2012	е) отчисления в Пенсионный фонд	704 445	69/2		Платежное поручение
01.01.2012	ж) отчисления в фонд медицинского страхования	87 448	69/3		Платежное поручение
01.01.2012	11. В кассу внесены взносы учредителей	3 050 000			Учредительный договор
01.01.2012	12. Наличные денежные средства сданы в банк	3 000 000			РКО
01.01.2012	13. Начислена заработная плата:
01.01.2012	а) работникам основного производства	2 000 000			Расчетно-платежная ведомость
01.01.2012	б) работникам аппарата управления	850 000			Расчетно-платежная ведомость
01.01.2012	Удержана сумма:
01.01.2012	в) налога на доходы физических лиц	370 500		68/2	Бухгалтерская справка
01.01.2012	14. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене)	10 000 000,00			Накладная приходная
16.01.2012	15. Отгружена покупателям готовая продукция:
16.01.2012	а) по учетной цене	28 000 000			Отгрузочные документы
16.01.2012	15б. Списано отклонение по отгруженной продукции	2.198.000	90.02		Бух справка
16.01.2012	в) по договорной цене	40 000 000,00	62/01	90/01	Товарная накладная
16.01.2012	г) в том числе НДС	6 101 695	90/03	68/3	Счет-фактура
16.01.2012	16. Зачтен полученный от покупателей аванс	10 000 000,00	62/2	62/1	Бухгалтерская справка
16.01.2012	а) НДС с аванса	1.525.423,73	76.АВ	68.03	Счет-фактура на аванс
31.03.2012	17. Начислена амортизация по основным средствам: 68 410 000 * 6% / 12 * 3	1 026 150			Бухгалтерская справка
31.03.2012	18. Начислен налог на имущество 1кв. 2012г.	273 333	91/02	68/4	Бухгалтерская справка
31.03.2012	19. Начислены взносы в ПФ РФ (22%) Основное пр-во	440.000,00		69.02	Бухгалтерская справка
31.03.2012	20. Начислены взносы в ФСС РФ (2,9%) Основное пр-во	58.000,00		69.01	Бухгалтерская справка
31.03.2012	21. Начислены взносы в ФМС (5,1%) Основное пр-во	102.000,00		69.03	Бухгалтерская справка
31.03.2012	22. Начислены взносы в ПФ РФ (22%) АУП	187.000,00		69.02	Бухгалтерская справка
31.03.2012	23. Начислены взносы в ФСС РФ (2,9%) АУП	24.650,00		69.01	Бухгалтерская справка
31.03.2012	24. Начислены взносы в ФМС (5,1%) АУП	43.350,00		69.03	Бухгалтерская справка
31.03.2012	25. Списаны ТЗР	91.743,65			Бухгалтерская справка
31.03.2012	26. Списаны общехозяйственные расходы по итогам 1 кв. 2012г.	7.116.987,28			Бухгалтерская справка
31.03.2012	27. Списано отклонение фактической себестоимости от плановой	1.517.808,90			Бухгалтерская справка
31.03.2012	28. НДС принят к вычету	775.525,43	68.03		Бухгалтерская справка
31.03.2012	29. Финансовый результат по счету 90	3.700.305,08			Бухгалтерская справка
31.03.2012	30. Финансовый результат по счету 91	273.333,09			Бухгалтерская справка
31.03.2012	31. Начислен налог на прибыль 1кв 2012г.	685.394,40		68.01	Бухгалтерская справка

 

 

Д-т	02 К-т		Д-т	10 К-т		Д-т 19/03	К-т
	Сн-18 200 000   1 026 150		Сн -7 103 934   2 542 373 71 186	5.000.000 91.744 000		СН – 14 442 776   457 627 12 814 305 085	775 525
Об. -0	Об. 1 026 150		Об.- 2 613 559	Об.- 5 091 744		Об. 775 525	Об. 775 525

Ск-19 226 150 Ск- 4 625 750 Ск-0

 

 

Д-т	20 К-т		Д-т 26	К-т		Д-т 43	К-т
СН - 0 5 000 000 2 000 000 1 026 150 440 000 58 000 102 000 2 799 915 91.744 000	10.000.000 1 517 809		Сн- 0 1 694 915 850 000 187 000 24 650 43 350	2.799.915,25		Сн- 30 004 442   10 000 000 1 517 809	28 000 000 2 198 000
Об. 11 517 809	Об. 11 517 809		Об. 2 799 915	Об. 2 799 915		Об. 11 517 809	Об. 30 198 000

Ск-0 Ск-0 Ск-11 324 251

 

 

Д-т 50	К-т		Д-т 51	К-т		Д-т 60	К-т
Сн-83.129,00   4.000.000,00 3.050.000,00	2.198.222,00 1.800.000,00 3.000.000,00		Сн-10 405 833   10 000 000 3 000 000	84.000,00 4.000.000,00 5.094.145,00 117.214,00 206.607,00 3.235.485,00 229.600,00 1.186.862,00 704.445,00 87.448,00		84.000,00	СН – 39.689.523   2.542.372,88 457.627,12 71.186,44 12.813,56
Об. 7.050.000,00	Об. 6.998.222,00		Об. 13.000.000	Об. 14.945.806		Об. 84.000,00	Об. 3.084.000,00

Ск-134.907,00 Ск-8.460.027,00 Ск- 42.689.523,00

 

 

Д-т 62/1	К-т		Д-т 62/2	К-т		Д-т 68/01	К-т
40.000.000	СН – 0 10.000.000		10.000.000	СН – 118.513,00 10.000.000		117.214,00	СН – 117.214,00   685.394,40
Об.- 40 000 000	Об.- 10 000 000		Об.- 10 000 000	Об.- 10 000 000		Об. 117.214,00	Об. 685.394,40

Ск- 30.000.000,00 Ск-118.513,00 Ск-685.394,40

 

 

Д-т 68/02	К-т		Д-т 68/03	К-т		Д-т 68/04	К-т
206.607,00	СН – 206.607,00   370.500,00		3.235.485,00 1.525.423,73 775.525,43	СН – 3.235.485,00   6.101.694,92 1.525.423,73		229.600,00	СН – 229.600,00   273.333,09
Об. 206.607,00	Об. 370.500,00		Об. 5.536.434,16	Об. 7.627.118.65		Об. 229.600,00	Об. 273.333,09

Ск-370 500 Ск-5.326.169,49 Ск-273 333

Д-т 69/01	К-т		Д-т 69/02	К-т		Д-т 69/03	К-т
СН – 375.339,00	58.000,00 24.650,00		704.445,00	СН – 704.445,00 440.000,00 187.000,00		87.448,00	СН – 87.448,00 102.000,00 43.350,00
Об.	Об. 82.650,00		Об. 704.445,00	Об. 627.000,00		Об. 87.448,00	Об. 145.350,00

Ск-292.689,00 Ск-627 000 Ск-145.350

 

 

Д-т 70	К-т		Д-т 71	К-т		Д-т 75/1	К-т
2.198.222,00 370.500,00	СН – 2.198.222,00 2.000.000,00 850.000,00		1 800 000 00	СН –4 512 418		СН –3.050.000,00	3.050.000,00
Об. 2.568.722,00	Об. 2.850.000,00		Об.-1 800 000	Об.- 512 418		Об.-0	Об.-3 050 000

Ск-2 479 500 Ск-2.712.418 Ск-0

 

 

Д-т 76/5	К-т		Д-т 76/6(ав)	К-т		Д-т 76/7	К-т
5.094.145	СН -5 094 145 1.694.915 305.085		СН – 0   1.525 424	СН – 0   1.525 424		1.186 862	СН – 1 186 862
Об. 1.186.862	Об. 2.000.000		Об.-525 424	Об.-525 424		Об. 1.186.862,00	Об.

Ск-2 000 000 Ск-0 Ск-0 Ск-0

 

 

Д-т 90	К-т		Д-т 99	К-т
28.000.000 6.101.695 2.198.000 3.700.305	СН – 0 40.000.000		273.333   685.394	СН – 0 3.700.305
Об.- 40 000 000	Об.- 40 000 000		Об. -958 727	Об.-700 305

Ск-0 Ск- 2.741.578

 

 

	2 квартал 2012 года
01.04.2012	21. Получена выручка от покупателей	30 000 000		62/01	Платежное поручение
01.04.2012	22. Оплачено поставщику за сырье, в том числе НДС	3 000 000			Платежное поручение
01.04.2012	23. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС	6 000 000
01.04.2012	а) Стоимость материала	5 084 746			Приходный ордер
01.04.2012	б) НДС 18%	915 254			Счет-фактура
01.04.2012	24. Акцептован и оплачен счет за услуги связи, в том числе НДС	1 000 000
01.04.2012	а) Стоимость слуг	847 458		76/06	Акт выполненных работ
01.04.2012	б) НДС 18%	152 542		76/6	Счет-фактура
01.04.2012	25. Начислена арендная плата за здание администрации, в том числе НДС	2 000 000
01.04.2012	а) Арендная плата	1 694 915		76/5	Акт выполненных работ
01.04.2012	б) НДС 18%	305 085		76/5	Счет-фактура
01.04.2012	26. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС	2 000 000	76/5		Платежное поручение
01.04.2012	27. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС	84 000
01.04.2012	а) Стоимость услуг	71 186			Транспортная накладная, акт выполненных работ
01.04.2012	б) НДС 18%	12 814			Счет-фактура
01.04.2012	28. Начислена заработная плата:
01.04.2012	а) работникам основного производства	2 000 000			Табель учета рабочего времени
01.04.2012	б) работникам аппарата управления	850 000			Табель учета рабочего времени
01.04.2012	Удержана сумма:
01.04.2012	в) налога на доходы физических лиц	370 500		68/02	Табель учета рабочего времени
07.04.2012	29. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене)	9 000 000			Требование-накладная
07.04.2012	30. Получены в банке наличные денежные средства	2 479 500			ПКО
07.04.2012	31. Выдана заработная плата за I квартал 2012 г.	2 000 500			РКО
07.04.2012	32. Депонирована заработная плата	479 000		76/07	Расчетно-платежная ведомость
07.04.2012	33. Наличные денежные средства сданы в банк	479 000			РКО
07.04.2012	34. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене)	29 500 000			Накладная
07.04.2012	35. Отгружена покупателям готовая продукция: по учетной цене	30 000 000			Бухгалтерская справка
07.04.2012	по договорной цене	45 000 000	62/01		Товарная накладная
07.04.2012	в том числе НДС	6 864 407		68/03	Счет-фактура
07.04.2012	36. Перечислены налоги и платежи во внебюджетные фонды за I квартал 2012г.	855 000			Платежное поручение
07.04.2012	37. Акцептован и оплачен счет за коммунальные услуги, в том числе НДС	14 000 400
07.04.2012	а) Стоимость услуг	11 864 746			Акт выполненных работ
07.04.2012	б) НДС 18%	2 135 654			Счет-фактура
07.04.2012	38. Приобретено 100 штук акций долгосрочного характера: номинальная стоимость 1000 руб. за штуку фактическая стоимость 1200 руб. за штуку	120 000			Расчетно-платежный документ
07.04.2012	120 000
30.06.2012	39. Начислена амортизация по основным средствам: 68 410 000*6% /12*3=1 026 150,00	1 026 150			Бухгалтерская справка
30.06.2012	40. Начислен налог на имущество	152 965		68/04	Бухгалтерская справка
30.06.2012	41. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала	15 257 119			Бухгалтерская справка
30.06.2012	42. НДС принят к вычету	3 521 349	68/03		Книга покупок

 

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: