 |
Наиболее общие итоги по начисленной з/п и отчислениям в социальные фонды по всему предприятию можно получить в оборотно- сальдовой ведомости.
|
|
|
|
ДНЕВНИК - ОТЧЕТ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ № 9
Дата «____» ______________ 201—г.
Тема: Учет заработной платы.
Цель: Научить формировать первичные документы по учету труда и заработной платы и рассчитывать основную и дополнительную оплату труда.
Научить формировать расчетно-платежную ведомость, сводные ведомости по учету труда и заработной платы.
Время выполнения работы – 6 часов
Место выполнения работы -ауд. № _____
Дидактическое и методическое обеспечение:
- инструкционно-технологическая карта
- ПЭВМ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Учет расчетов с персоналом по оплате труда решает две основные задачи. С одной стороны, каждому работнику предприятия должна быть исчислена величина оплаты по всем основаниям и определена на этой базе сумма задолженности предприятия своим работникам; с другой стороны,, заработная плата как элемент себестоимости должна быть отнесена на издержки производства.
Сумма начисленной заработной платы отражается в дебете счетов 20, 25, 26 как элемент производственных затрат, и кредите счета 70 как кредиторская задолженность предприятия перед работниками.
Наряду с заработной платой на производственные затраты относят обязательные взносы в фонды социального страхования и обеспечения и взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Суммы взносов рассчитываются как определенный процент от суммы начисленной заработной платы работникам предприятия и отражаются на тех же счетах производственных затрат, на которых учитываются соответствующие им суммы заработной платы. Каждый взнос начисляется отдельной суммой и отражается отдельной проводкой. На сумму взноса дебетуется один из счетов производственных затрат, а кредитуется один из субсчетов счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
|
|
|
Помимо счетов производственных затрат в операциях по учету затрат на заработную плату используются счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", ряд субсчетов счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчета 69 "Расчеты по соц. Страхованию" и 76/2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»
На счете 68 для расчетов по подоходному налогу предусмотрен субсчет 4 "Налог на доходы физических лиц".
На счете 69.1 "Расчеты по социальному страхованию" ведется аналитический учет в разрезе субконто "Сотрудники", "Виды платежей".
Субконто "Виды платежей" соответствует перечисление, заданное в конфигураторе, что бы просмотреть субконто в плане счетов надо, установить курсор на клетку с видом субконто и в нижней части окна плана счетов нажать кнопку Субконто. На экране развернется список значений субконто:
Также особенности организации аналитического учета на данном счете можно выяснить, обратившись в режим конфигурирования. В дереве метаданных среди списка видов субконто имеется вид субконто "ВидыПлатежейВФонды", и если раскрыть окно его свойств, можно увидеть, что для него установлен тип "Перечисление. ВидыПлатежейВФонды".
К заданию 1.
На счете 70 предусмотрен аналитический учет по сотрудникам предприятия. Данному виду субконто соответствует справочник "Сотрудники", который мы рассматривали ранее.
Наличие подобной настройки не позволяет вести проводки по заработной плате общей суммой по подразделению, предприятию или другой группе, а отдельно по каждому сотруднику.
К заданию 2. Для расчета больничного листка необходимо открыть документ «Расчет больничного» (Документы – Зарплата – Расчет больничного).
|
|
|
К заданию 3. Войти в меню «Операции» - «Константы», по коду найти СредКолДнейОтпуска и установить значение 29,7.
Для расчета отпускных сумм необходимо открыть документ «Расчет отпуска» (Документы – Зарплата – Расчет отпуска). Заполнить необходимые реквизиты (дата документа, сотрудник, период отпуска, период работы, количество дней отпуска).
Внести в табличную часть данные для расчета отпускных и нажать по кнопке «Рассчитать», а затем по кнопке «ОК», провести документ.
К заданию 4. Откройте документ «Табель» («Документы» - «Зарплата»). Заполните необходимые реквизиты (дата, подразделение), нажмите по кнопке «Заполнить», а затем – «ОК».
К заданию 5.
Использование документа "Начисление з/п".
Документ "Начисление ЗП" предназначен для оформления операций, связанных с ежемесячным начислением заработной платы.
Номер документа заполняется автоматически, но его допускается редактировать.
Дата документа устанавливается в соответствии с установленной рабочей датой программы. Начисление заработной платы оформляется за месяц, который соответствует дате документа.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по начислению зарплаты сотрудникам. Счет затрат выбирается в шапке документа.
1. Начислено з/пл (Д-т СчЗатрат, К-т 70.1).
2. ПремияСотр = ПоОкладу * Премия/100 (Д-т СчЗатрат, К-т 70.1).
3. Больничный (вводится с клавиатуры) (Д-т 69.1, К-т 70.1).
4. ОтпускТек.(заполняется из док-та "Расчет отпуска" или вводится с клавиатуры) (Д-т СчЗатрат, К-т 70.1).
5. ОтпускБуд.(заполняется из док-та "Расчет отпуска" или вводится с клавиатуры) (Д-т 97, К-т 70.1).
6. КомпенсЗаОтпуск заполняется из док-та "Расчет отпуска" или вводится с клавиатуры) (Д-т СчЗатрат, К-т 70.1).
7. МатПомощь (вводится с клав.) (Д-т 92, К-т 70.1).
8. Пособие на детей до 3-х лет (вводиться с клав.) (Д-т 69.1, К-т 70.2).
8. Подоходный = (Начислено - МатПомощь (30МЗП на дату выдачи)) * процент ПН (Д-т 70.1, К-т 68.13).
9. Пенсионный = (Начислено - КомпенсЗаОтпуск - ПоБольничному) * процент ПФ (Д-т 70.1, К-т 69.2).
10. Алименты = (Начислено - Подоходный - МатПомощь) * Сотрудник.Алименты/100 (Д-т 70.1, К-т 76.1).
11. ПрочиеУд, Счет, Суб1, Суб2 (вводиться с клав.) (Д-т 70.1, К-т Счет).
|
|
|
Воспользуемся встроенным документом " Начисление заработной платы".
Обратиться можно через м. Документы – Зарплата – Начисление заработной платы или м. Журналы – INSERT –Заработная плата.
Для заполнения реквизитов воспользуемся экранной кнопкой Заполнить.
В результате ввода документа: сформируются проводки по каждому сотруднику. В журнале " Заработная плата" отобразиться запись " Начисление заработной платы". Форма журнала позволяет формировать расчетные и платежные ведомости, а также расчетные листки по начисленной з/п. Расчетные ведомости и расчетные листки формируются если выбран документ " Начисление заработной платы".
Печать расчетных листков осуществляется из Журнала "Заработная плата". (м. Файл – Печать).
К заданию 6. Документ "Выплата заработной платы из кассы"
Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и заработной платы по платежной ведомости в типовой конфигурации предназначен документ "Выплата зарплаты из кассы".
Документ вызывается из одноименного подпункта пункта "Зарплата" меню "Документы" главного меню.
Документ имеет экранную форму диалога, которую следует заполнять в следующем порядке.
В поле "На выплату" необходимо выбрать вид выплаты: "зарплата" или "аванс".
Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите "в размере" можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда при заполнении табличной части с помощью кнопки "Заполнить" сумма аванса будет рассчитана автоматически.
Реквизит "Подразделение" определяет список сотрудников, которым будет выплачена заработная плата по данной платежной ведомости.
Если подразделение не выбрано, то ведомость формируется по всем сотрудникам организации.
Табличная часть документа имеет следующие графы:
- номер строки таблицы;
- сотрудник;
- к выдаче.
Форма документа имеет дополнительный элемент управления - кнопку "Заполнить". Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата.
|
|
|
Графа "К выплате" формируется по данным на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (кредитовое сальдо на дату составления ведомости).
После заполнения формы ввода следует сформировать и распечатать платежную ведомость по форме №Т-53 (кнопка "Печать") и сохранить документ без проведения (формирования проводок) ("ОК").
Формирование проводок следует проводить после фактической выплаты
по данной платежной ведомости.
Для проведения ранее сохраненной платежной ведомости ее нужно найти в журнале "Зарплата", войти в режим редактирования двойным щелчком мыши и сохранить с проведением.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту субсчета 50.1 "Касса организации (в рублях)".
Одновременно с помощью документа "Расходный кассовый ордер" следует сформировать и распечатать расходный кассовый ордер.
При этом в форме ввода следует отключить режим формирования проводок при проведении документа (реквизит "Формировать проводки").
На основании информации сводной ведомости необходимо в бухгалтерском учете предприятия:
-отразить суммы начисленной з/п, как элемент производственных затрат;
-отразить суммы удержаний подоходного налога с сотрудников предприятия;
- начислить взносы социального страхования и обеспечения, исчисляемые от фонда оплаты труда, и отразить их в компьютерной бухгалтерии, как элемент производственных затрат.
Анализ результатов ввода данных по заработной плате.
Наиболее общие итоги по начисленной з/п и отчислениям в социальные фонды по всему предприятию можно получить в оборотно- сальдовой ведомости.
|
|
|
