 |
Тема 2. Эволюция косвенного налогообложения в России
|
|
|
|
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СЕВЕРО-КАВКАЗСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ»
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
Г. Ростов-на-Дону
| ПРИНЯТО на заседании кафедры налогообложения и бухгалтерского учета «22» апреля 2011 г. Протокол № 6 | УТВЕРЖДАЮ (должность) __________________/______________ (подпись) (ФИО) «___»____________________20___г. |
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
КОСВЕННОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
(наименование дисциплины)
Квалификация (степень) выпускника: экономист, специалист по налогообложению
Форма обучения: очная, заочная, заочно-сокращенная (на базе ВПО), заочная-сокращенная (на базе ВПО).
Г.
Автор(ы) д.э.н., проф. Голик Е.Н._______________________________
(ФИО, должность, ученое звание)
Подпись
Рецензент(ы) д.э.н., проф. Пономарев А.И. _____________________________
(ФИО, должность, ученое звание)
Подпись
(название факультета)
СОГЛАСОВАНО:
Декан факультета ___________________ __________ __________
(название факультета) (подпись) (ФИО)
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СЕВЕРО-КАВКАЗСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ»
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
Голик Е.Н.
Косвенное налогообложение: Программа курса. Ростов н/Д: Изд-во СКАГС, 2011.
Программа курса разработана в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» и планом кафедры, включает в себя введение, учебно-тематический план курса, темы рефератов, вопросы для подготовки к экзамену (зачету), перечень рекомендуемой литературы, периодических изданий (журналов, газет) и Интернет-ресурсов и предназначена для студентов очной и заочной формы обучения факультета «Налогообложение и менеджмент».
|
|
|
Печатается по решению кафедры.
Протокол № 6 от 22.04.11 г.
Введение
Переход России к рыночным отношениям качественно изменил содержание, значение и стратегические цели государственного регулирования экономики. Социально-экономические процессы, происходившие в стране в последние годы, отличались сложной трансформационной динамикой, которую определяли и принимаемые государственной властью решения по формированию и совершенствованию соответствующей системы налогообложения. Особую роль в ней занимают косвенные налоги, обеспечивающие в настоящее время весомую часть доходов бюджета.
Дисциплина «Косвенное налогообложение» является составной частью процесса подготовки специалистов в сфере налогообложения, в достаточной мере отвечает задаче вооружения их практическими навыками.
Целью изучения дисциплины является познание теоретических основ косвенного налогообложения, экономического механизма обложения, принципов построения и функционирования системы косвенных налогов в РФ.
Основной задачей дисциплины является формирование у студентов системы теоретических знаний в области косвенного налогообложения и практических навыков их использования с учетом последних изменений и дополнений налогового законодательства.
Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников.
Изучение дисциплины «Косвенное налогообложение» базируется на полученных знаниях по дисциплинам «Теория и история налогообложения», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги и сборы с организаций», «Правовое регулирование налоговых отношений» и др.
|
|
|
Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
После изучения данной учебной дисциплины студент должен знать:
-современное состояние системы косвенного налогообложения в РФ, проблемы и перспективы его дальнейшего развития;
- законодательную базу косвенного налогообложения в РФ;
- механизм исчисления и уплаты основных косвенных налогов с учетом текущих изменений налогового законодательства и их специфики по отдельным налогоплательщикам и видам деятельности;
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЕМА ЧАСОВ
ПО ФОРМАМ И ВИДАМ ОБУЧЕНИЯ
| Виды обучения | Распределение объёма часов по видам обучения | |||
| Дневная | Заочная | |||
| II высшее | Заочная (6 лет) | Заочная сокращенная | ||
| 1. Лекционные занятия | ||||
| 2. Практические занятия | ||||
| 3. Самостоятельная работа | ||||
| 3.1. Усвоение учебного материала дисциплины | ||||
| 3.2. Самостоятельное изучение тем теоретического курса | ||||
| 3.3. Подготовка к практическим занятиям | ||||
| 3.4. Подготовка к проверкам остаточных и текущих знаний и отдельных тем курса и к экзамену | ||||
| Всего |
УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН курса
для студентов очной формы обучения
| № | Наименование темы | Количество часов | ||
| Всего | лекции | семинары | ||
| 1. | Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей | |||
| 2. | Эволюция косвенного налогообложения в России | |||
| 3. | Использование косвенного налогообложения в развитых странах | |||
| 4. | Экономическая и правовая сущность НДС | |||
| 5. | Особенности использования НДС в налоговой системе РФ | |||
| 6. | Экономическая и социальная сущность акциза | |||
| 7. | Действующий механизм акцизного налогообложения в РФ | |||
| 8. | Особенности администрирования косвенных налогов РФ | |||
| Итого | 32 | 16 | 16 |
УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН курса
для студентов заочной формы обучения
| № | Наименование темы | Количество часов | ||||||||
| II высш. | Заочное | Заочное (сокр.) | ||||||||
| Всего | Лекции | Семинары | Все го | Лек ции | Семинары | Все го | Лекции | Семи нары | ||
| 1. | Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей | |||||||||
| 2. | Эволюция косвенного налогообложения в России | |||||||||
| 3. | Использование косвенного налогообложения в развитых странах | |||||||||
| 4. | Экономическая и правовая сущность НДС | |||||||||
| 5. | Особенности использования НДС в налоговой системе РФ | |||||||||
| 6. | Экономическая и социальная сущность акциза | |||||||||
| 7. | Действующий механизм акцизного налогообложения в РФ | |||||||||
| 8. | Особенности администрирования косвенных налогов РФ | |||||||||
| Итого | 8 | 4 | 4 | 8 | 6 | 2 | 12 | 8 | 4 |
|
|
|
Учебная программа
Тема 1. Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей
Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства. Теории налогов и косвенных их видов.
Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность, индивидуальность, безэквивалентность.
Критерии деления налогов на прямые и косвенные. Особенности функционального назначения косвенных налогов. Классификационные признаки косвенных налогов.
Значение косвенного налога как особого ценообразующего фактора. Правовое значение переложения для косвенных налогов. Современные проблемы переложения налогов.
Методы обложения косвенными налогами. Способы взимания косвенных налогов.
Тема 2. Эволюция косвенного налогообложения в России
Подати и сборы Древнерусского государства в IX-XII вв. и эпохи Золотой Орды в XIII-XV вв.
Косвенные налоги России в XVI-XVIII вв. Возникновение и развитие откупной системы.
Роль и значение косвенных налогов в Российской Империи XIX - начала XX вв.
Косвенные налоги России в период Первой Мировой войны (1914-1918), в годы «военного коммунизма» (1917-1922), в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922-1929).
|
|
|
Налоговая реформа 1930-1932 г.г. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Влияние налоговой реформы на систему косвенного налогообложения. Введение в практику налогообложения налога с оборота.
Косвенные налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941-1945) и в послевоенный период. Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет в СССР в 1965 -1985 гг. Фискальное значение налога с оборота.
Косвенные налоги СССР в 1980-1991 гг. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства. Роль и значение в ней косвенных налогов.
|
|
|
