Уральский Финансово-Юридический институт

Федеральное агентство по образованию

Негосударственное образовательное учреждение

Уральский Финансово-Юридический институт

 

 

 

 

 

Учебно-методические материалы по дисциплине

 

«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

для студентов специальности

«Финансы и кредит»

всех форм обучения

 

 

Утверждаю

Проректор по учебной части

____________А.В. Томилова

 

Екатеринбург 2006 г.

Рекомендовано к изданию Научно-методическим советом

НОУ «Уральский Финансово-Юридический институт»

 

Составитель: Старший преподаватель Новикова В.Г.

 

 

ã Уральский Финансово-Юридический институт ___________________________________________________________

2006 г.
5. ЛИТЕРАТУРА

 

Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. – М.: Ось-89, 1996.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия /Под редакцией В.А. Раевского. – М.: Финансы и статистика, 1988.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, (учебник, 4-е издание). – М.: Финансы и статистика, 2001.

Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего объекта. 1998.

Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. 2001. Ковалев В.В. Финансовый анализ. 1998.

Ефимов О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия (практическое пособие). – М.: АО Бизнес школа, Интел-Синбез.

Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу. – М.: Финансы и статистика, 2001.

Ковалев В.В. Финансовый анализ. 1998.

Крейнина И.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. – М.: АО ДИС, МВ-цетр, 1994.

Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, - М.: ЮНИТИ, 2001.

Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия (объединения) / Под редакцией А.И. Бружнкского, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 1988.

Новодворским В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность, составление и анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1994.

Намазалиев Г.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности в материально-техническом обеспечении. – М.: Финансы и статистика, 1990.

Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1993.

 

44. Анализ удовлетворительной (неудовлетворительной) структуры баланса. Значение данного анализа.

45. Анализ действующего механизма восстановления (утраты) платежеспособности предприятия. Значение данного анализа.

46. Система комплексного анализа.

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Студент должен:

иметь представление:

- о роли и месте знаний по дисциплине в процессе освоения основной профессиональной образовательной программы по специальности.

Содержание дисциплины, ее задачи, связь с другими дисциплинами, с теорией и практикой рыночной экономики. Значение дисциплины для подготовки специалистов в условиях многообразия и равноправия различных форм собственности.

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

 

Переход к рыночной экономике предъявляет новые требования к процессу управления в целом и к экономическому анализу как функции управления. Необходимо реализовать на практике задачу максимализации прибыли при минимализации затрат в условиях динамичной ситуации во внутренней и внешней среде. Экономический анализ позволяет оперативно оценить характер изменений и своевременно принять управленческое решение. Учебная дисциплина базируется на знаниях и умениях, полученных студентами при изучении дисциплин: «Основы экономической теории», «Статистика», «Экономика предприятия», «Бухгалтерский учет», «Финансы, денежное обращение и кредит» и других.

Курс состоит из трех разделов, каждый из которых включает:

Раздел 1. «Теория экономического анализа».

Изучает теоретические основы анализа, классификацию и особенности различных видов анализа, информационную базу, методы и приемы анализа.

Раздел 2. «Управленческий анализ».

Изучает анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Раздел 3. «Финансовый анализ».

Изучает основы платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости и механизмы определения нестабильности (банкротства).

В результате изучения программы студент должен освоить:

- Информационную базу и приемы экономического анализа, его виды и особенности.

- Методику проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Научиться:

- Пользоваться источниками экономической информации, методами и приемами анализа.

- Проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

- Оценивать ликвидность и платежеспособность предприятия.

- Использовать компьютерную технику в режиме пользователя.

Овладеть навыками:

- расчета и анализа основных экономических показателей работы предприятия (фирмы).

При изучении дисциплины необходимо обращать внимание студентов на ее прикладной характер, на то, где и когда изучаемые теоретические положения и практические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.

Изучение материала необходимо вести в форме, доступной пониманию студентов. Методы изложения учебного материала следует выбирать, исходя из того, какой из них наиболее приемлем для лучшего контакта со студентами и лучшего усвоения ими учебного материала. Необходимо соблюдать единство терминологии и обозначений в соответствии с действующими государственными стандартами.

Для проведения занятий целесообразно использовать лекционно-семинарские занятия, организационно-деятельностные и деловые игры, разбор производственных ситуаций, проводить дискуссии, работать с методическими и справочными материалами, применять технические средства обучения и вычислительную технику, организовывать экскурсии в организации (на предприятии) отрасли.

При изложении материала по соответствующим разделам и темам следует использовать законодательные нормативные акты РФ, а также инструктивные и руководящие материалы отраслевых министерств и ведомств.

Освоение дисциплины предполагает практическое осмысление ее разделов и тем на практических занятиях.

Изучение дисциплины при заочной форме обучения включает курс лекций, практических занятий, выполнение курсовой работы и экзамен.

Курсовая работа проводится по темам, утвержденным предметной (цикловой) комиссией. Она является самостоятельной творческой работой студентов и выполняется на основе знаний и навыков, полученных при освоении данной дисциплины.

 

 

11. Применение в анализе экстенсивных и интенсивных факторов развития производства.

12. Системный подход к анализу и его характеристика.

13. Технические приемы АФХД (привести пример).

 

Раздел 2. Управленческий анализ

14. Анализ технико- организационного уровня производства.

15. Анализ формирования и выполнения производственной программы.

16. Анализ структурных сдвигов в ассортименте продукции. Влияние их на основные технико-экономические показатели.

17. Анализ влияния основных факторов на показатели объема производства и реализации продукции.

18. Анализ наличия, движения и эффективного использования основных фондов.

19. Анализ динамики показателей эффективности использования основных средств.

20. Анализ обеспечения предприятия трудовыми ресурсами.

21. Анализ производительности труда. Взаимосвязь роста производительности труда с объемом, со средней заработной платой и издержками производства.

22. Анализ мотивации труда.

23. Анализ наличия, движения и эффективного использования оборотных фондов.

24. Значение и анализ чистого оборотного капитала.

25. Анализ чистого цикла оборачиваемости оборотного капитала.

26. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей.

27. Значение, содержание и этапы анализа издержек производства.

28. Анализ полных издержек на производство (пример по 4 техническим приемам анализа).

29. Анализ себестоимости 1 рубля товарной продукции.

30. Факторный анализ издержек производства.

31. Анализ взаимосвязи затрат, объема производства и прибыли (анализ безубыточности).

32. Анализ предельной рентабельности финансовой прочности.

 

Раздел 3. Финансовый анализ

33. Факторный анализ прибыли (использовать Ф.2 «Отчет о прибыли и убытках).

 

34. Факторный анализ уровней рентабельности.

35. Этапы и характеристика приемов анализа «Чтение баланса» использовать Ф.1 «Баланс доходов и расходов».

36. Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.

37. Абсолютные показатели финансовой устойчивости: методика расчета и значение.

38. Рейтинг финансовой устойчивости по трехкомпонентному показателю.

39. Относительные показатели финансовой устойчивости: методика расчета и нормативные значения.

40. Подготовка баланса к анализу на ликвидность. Построение баланса.

41. Анализ абсолютных показателей ликвидности статей баланса.

42. Расчет относительных показателей ликвидности: методика расчета и нормативные значения.

43. Анализ деловой активности предприятий.

 

Показатели деловой активности. Общая оценка финансового положения и меры по его улучшению.

Методы прогнозирования возможного банкротства (несостоятельности) организации.

 

 

3. ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

 

1. Анализ использования основных средств предприятия.

2. Анализ трудовых ресурсов предприятия.

3. Анализ использования рабочего времени и показателей производительности труда.

4. Анализ использования фонда заработной платы.

5. Анализ обеспеченности материальными ресурсами.

6. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

7. Анализ объема производства и реализации продукции предприятия.

8. Анализ затрат на производство товарной продукции.

9. Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции.

10. Анализ издержек, прибыли, объема производства в системе «директ-костинг».

11. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.

12. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

13. Анализ ликвидности баланса (платежеспособности предприятия).

14. Анализ уровня рентабельности предприятия.

15. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.

16. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

17. Анализ динамики и структуры финансовых результатов.

18. Факторный анализ прибыли предприятия.

19. Анализ ликвидности коммерческого банка.

20. Анализ баланса коммерческого банка.

 

4. ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

 

Раздел 1. Теория экономического анализа

1. Научные основы Э.А. в условиях рыночной экономики.

2. Классификация видов Э.А. и его информационная база.

3. Содержание, задачи и цели управленческого и финансового анализа.

4. Классификация методов и приемов анализа.

5. Характеристика отдельных методов анализа.

6. Обеспечение наглядности Э.А.

7. Отчетность как основной источник информационной базы.

8. Бухгалтерский баланс, его аналитические качества.

9. Этапы и характеристики приемов анализа, «чтение» баланса.

10. Экспресс-анализ как система комплексного анализа.

 

1. УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЕ ПЛАНЫ КУРСА

1.1. Календарно - тематический план по учебной дисциплине

«Экономический анализ»

Таблица 1.1.

Форма обучения – очная

№ п/п	Название темы	Количество часов
Всего	В том числе
лекции	практич. занятия	самост. работа
	Раздел 1. Теория экономического анализа.
	Научные основы экономического анализа, информационное обеспечение			-
	Виды экономического анализа, методы проведения, приемы
	Раздел 2. Управленческий анализ
	Анализ технико-организационного уровня производства
	Анализ производства и реализации продукции
	Анализ состояния и эффективного использования основных средств
	Анализ эффективного использования материальных ресурсов
	Анализ использования трудовых ресурсов
	Анализ затрат на производство
	Раздел 3. Финансовый анализ
	Анализ финансовых результатов
	Анализ финансовой устойчивости
	Анализ ликвидности
	Анализ структур баланса и диагностика банкротства
	Анализ деловой активности			-
	Итого:

Таблица 1.2.

Форма обучения – очно-заочная

№ п/п	Название темы	Количество часов
Всего	В том числе
лекции	практич. занятия	самост. работа
	Раздел 1. Теория экономического анализа.
	Научные основы экономического анализа, информационное обеспечение
	Виды экономического анализа, методы проведения, приемы
	Раздел 2. Управленческий анализ
	Анализ технико-организационного уровня производства
	Анализ производства и реализации продукции
	Анализ состояния и эффективного использования основных средств
	Анализ эффективного использования материальных ресурсов
	Анализ использования трудовых ресурсов
	Анализ затрат на производство
	Раздел 3. Финансовый анализ
	Анализ финансовых результатов
	Анализ финансовой устойчивости
	Анализ ликвидности
	Анализ структур баланса и диагностика банкротства
	Анализ деловой активности
	Итого:

 

Анализ себестоимости по отдельным статьям и элементам затрат.

Резервы снижения себестоимости продукции.

 

Тема 2.7. Анализ финансовых результатов деятельности организации (предприятия).

Студент должен:

знать:

- формирование и расчет показателей: прибыли от продаж, прибыли до

налогообложения, чистой прибыли;

- методику анализа уровня и динамики финансовых результатов;

- факторный анализ прибыли и рентабельности;

- систему показателей рентабельности и пути ее повышения;

уметь:

- проводить анализ динамики финансовых результатов;

- рассчитывать и давать оценку влиянию факторов на прибыль от продаж, прибыль

до налогообложения, рентабельность.

Формирование и расчет показателей прибыли от продаж, прибыли от налогообложения, чистой прибыли. Анализ и оценка динамики, уровня и структуры прибыли. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли. Факторный анализ прибыли от продаж, прибыли до налогообложения. Система показателей рентабельности, их характеристика и факторный анализ рентабельности.

Резервы увеличения прибыли, повышения рентабельности.

 

Тема 2.8. Оценка финансового состояния и деловой активности организации (предприятия).

Студент должен:

знать:

- цели и задачи анализа;

- систему показателей, характеризующих финансовое состояние организации и

методы их определения;

- методику анализа состава и динамики имущества организации, источников

формирования имущества;

- коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости;

уметь:

- рассчитать по балансу коэффициенты, характеризующие финансовое состояние

организации и дать оценку имущественного положения, финансовой устойчивости,

платежеспособности организации.

Система показателей, характеризующих финансовое состояние. Экспресс-анализ финансового состояния. Этапы экспресс-анализа. Детализированный анализ финансового состояния, его цель, основные этапы. Выявление «больных» статей отчетности. Анализ имущественного положения. Оценка структуры, состава и динамики собственных оборотных средств.

Расчет, анализ и оценка показателей финансовой устойчивости организации. Характеристика типов финансовой устойчивости.

Понятие ликвидности организации, ликвидности активов, платежеспособности организации.

Анализ финансовых коэффициентов и их группировка по экономическому смыслу.

уметь:

- рассчитывать показатели эффективности использования материальных ресурсов;

- разрабатывать мероприятия оптимизации использования материальных ресурсов.

Анализ объема, ритмичности, комплектности поставок. Изучение причин невыполнения договорных обязательств поставщиками. Анализ использования сырья и материалов в производстве, соблюдения норм расхода.

Показатели эффективности использования предметов труда: материалоотдача; материалоемкость, их расчет.

Основные направления экономики материальных ресурсов.

Оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов на приращение объема выпуска продукции.

 

Тема 2.5. Анализ использования трудовых ресурсов.

Студент должен:

знать:

- цели и задачи анализа трудовых ресурсов;

- методику анализа использования рабочей силы, рабочего времени,

производительности труда;

- резервы повышения производительности труда;

уметь:

- производить расчеты и давать оценку, влиянию факторов роста

производительности труда, на увеличение объема производства и реализации

продукции.

Цели, задачи, источники анализа.

Анализ численности, состава, структуры кадров и уровня их квалификации.

Анализ движения рабочей силы. Изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы.

Анализ производительности труда. Выявление резервов повышения производительности труда и их влияние на увеличение объема производства и реализации продукции.

Анализ использования рабочего времени.

Оценка влияния производительности труда на прирост объема производства.

 

Тема 2.6. Анализ затрат на производство.

Студент должен:

знать:

- методику факторного анализа себестоимости продукции;

- методику анализа себестоимости по отдельным статьям затрат;

- резервы снижения себестоимости продукции;

уметь:

 

- проводить расчет влияния факторов на себестоимость продукции;

- рассчитывать критическую точку реализации.

Внешние и внутренние факторы, влияющие на себестоимость продукции. Факторный анализ себестоимости продукции.

Взаимосвязь затрат на производство, объема реализации и прибыли.

Методы расчета порога рентабельности (критической точки реализации).

Определение и оценка показателей себестоимость продукции.

Расчет структуры затрат.

Таблица 1.3.

Форма обучения – заочная

№ п/п	Название темы	Количество часов
Всего	В том числе
лекции	практич. занятия	самост. работа
	Раздел 1. Теория экономического анализа.
	Научные основы экономического анализа, информационное обеспечение
	Виды экономического анализа, методы проведения, приемы
	Раздел 2. Управленческий анализ
	Анализ технико-организационного уровня производства
	Анализ производства и реализации продукции
	Анализ состояния и эффективного использования основных средств
	Анализ эффективного использования материальных ресурсов
	Анализ использования трудовых ресурсов
	Анализ затрат на производство
	Раздел 3. Финансовый анализ
	Анализ финансовых результатов
	Анализ финансовой устойчивости
	Анализ ликвидности
	Анализ структур баланса и диагностика банкротства
	Анализ деловой активности
	Итого:

СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: