 |
Уральский Финансово-Юридический институт
|
|
|
|
Федеральное агентство по образованию
Негосударственное образовательное учреждение
Уральский Финансово-Юридический институт
Учебно-методические материалы по дисциплине
«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
для студентов специальности
«Финансы и кредит»
всех форм обучения
Утверждаю
Проректор по учебной части
____________А.В. Томилова
Екатеринбург 2006 г.
Рекомендовано к изданию Научно-методическим советом
НОУ «Уральский Финансово-Юридический институт»
Составитель: Старший преподаватель Новикова В.Г.
ã Уральский Финансово-Юридический институт ___________________________________________________________
2006 г.
5. ЛИТЕРАТУРА
Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. – М.: Ось-89, 1996.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия /Под редакцией В.А. Раевского. – М.: Финансы и статистика, 1988.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, (учебник, 4-е издание). – М.: Финансы и статистика, 2001.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего объекта. 1998.
Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. 2001. Ковалев В.В. Финансовый анализ. 1998.
Ефимов О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия (практическое пособие). – М.: АО Бизнес школа, Интел-Синбез.
Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу. – М.: Финансы и статистика, 2001.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. 1998.
Крейнина И.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. – М.: АО ДИС, МВ-цетр, 1994.
Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, - М.: ЮНИТИ, 2001.
|
|
|
Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия (объединения) / Под редакцией А.И. Бружнкского, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 1988.
Новодворским В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность, составление и анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1994.
Намазалиев Г.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности в материально-техническом обеспечении. – М.: Финансы и статистика, 1990.
Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1993.
44. Анализ удовлетворительной (неудовлетворительной) структуры баланса. Значение данного анализа.
45. Анализ действующего механизма восстановления (утраты) платежеспособности предприятия. Значение данного анализа.
46. Система комплексного анализа.
ВВЕДЕНИЕ
Студент должен:
иметь представление:
- о роли и месте знаний по дисциплине в процессе освоения основной профессиональной образовательной программы по специальности.
Содержание дисциплины, ее задачи, связь с другими дисциплинами, с теорией и практикой рыночной экономики. Значение дисциплины для подготовки специалистов в условиях многообразия и равноправия различных форм собственности.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Переход к рыночной экономике предъявляет новые требования к процессу управления в целом и к экономическому анализу как функции управления. Необходимо реализовать на практике задачу максимализации прибыли при минимализации затрат в условиях динамичной ситуации во внутренней и внешней среде. Экономический анализ позволяет оперативно оценить характер изменений и своевременно принять управленческое решение. Учебная дисциплина базируется на знаниях и умениях, полученных студентами при изучении дисциплин: «Основы экономической теории», «Статистика», «Экономика предприятия», «Бухгалтерский учет», «Финансы, денежное обращение и кредит» и других.
|
|
|
Курс состоит из трех разделов, каждый из которых включает:
Раздел 1. «Теория экономического анализа».
Изучает теоретические основы анализа, классификацию и особенности различных видов анализа, информационную базу, методы и приемы анализа.
Раздел 2. «Управленческий анализ».
Изучает анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Раздел 3. «Финансовый анализ».
Изучает основы платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости и механизмы определения нестабильности (банкротства).
В результате изучения программы студент должен освоить:
- Информационную базу и приемы экономического анализа, его виды и особенности.
- Методику проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Научиться:
- Пользоваться источниками экономической информации, методами и приемами анализа.
- Проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
- Оценивать ликвидность и платежеспособность предприятия.
- Использовать компьютерную технику в режиме пользователя.
Овладеть навыками:
- расчета и анализа основных экономических показателей работы предприятия (фирмы).
При изучении дисциплины необходимо обращать внимание студентов на ее прикладной характер, на то, где и когда изучаемые теоретические положения и практические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.
Изучение материала необходимо вести в форме, доступной пониманию студентов. Методы изложения учебного материала следует выбирать, исходя из того, какой из них наиболее приемлем для лучшего контакта со студентами и лучшего усвоения ими учебного материала. Необходимо соблюдать единство терминологии и обозначений в соответствии с действующими государственными стандартами.
Для проведения занятий целесообразно использовать лекционно-семинарские занятия, организационно-деятельностные и деловые игры, разбор производственных ситуаций, проводить дискуссии, работать с методическими и справочными материалами, применять технические средства обучения и вычислительную технику, организовывать экскурсии в организации (на предприятии) отрасли.
|
|
|
При изложении материала по соответствующим разделам и темам следует использовать законодательные нормативные акты РФ, а также инструктивные и руководящие материалы отраслевых министерств и ведомств.
Освоение дисциплины предполагает практическое осмысление ее разделов и тем на практических занятиях.
Изучение дисциплины при заочной форме обучения включает курс лекций, практических занятий, выполнение курсовой работы и экзамен.
Курсовая работа проводится по темам, утвержденным предметной (цикловой) комиссией. Она является самостоятельной творческой работой студентов и выполняется на основе знаний и навыков, полученных при освоении данной дисциплины.
11. Применение в анализе экстенсивных и интенсивных факторов развития производства.
12. Системный подход к анализу и его характеристика.
13. Технические приемы АФХД (привести пример).
Раздел 2. Управленческий анализ
14. Анализ технико- организационного уровня производства.
15. Анализ формирования и выполнения производственной программы.
16. Анализ структурных сдвигов в ассортименте продукции. Влияние их на основные технико-экономические показатели.
17. Анализ влияния основных факторов на показатели объема производства и реализации продукции.
18. Анализ наличия, движения и эффективного использования основных фондов.
19. Анализ динамики показателей эффективности использования основных средств.
20. Анализ обеспечения предприятия трудовыми ресурсами.
21. Анализ производительности труда. Взаимосвязь роста производительности труда с объемом, со средней заработной платой и издержками производства.
22. Анализ мотивации труда.
23. Анализ наличия, движения и эффективного использования оборотных фондов.
24. Значение и анализ чистого оборотного капитала.
25. Анализ чистого цикла оборачиваемости оборотного капитала.
26. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей.
27. Значение, содержание и этапы анализа издержек производства.
28. Анализ полных издержек на производство (пример по 4 техническим приемам анализа).
|
|
|
29. Анализ себестоимости 1 рубля товарной продукции.
30. Факторный анализ издержек производства.
31. Анализ взаимосвязи затрат, объема производства и прибыли (анализ безубыточности).
32. Анализ предельной рентабельности финансовой прочности.
Раздел 3. Финансовый анализ
33. Факторный анализ прибыли (использовать Ф.2 «Отчет о прибыли и убытках).
34. Факторный анализ уровней рентабельности.
35. Этапы и характеристика приемов анализа «Чтение баланса» использовать Ф.1 «Баланс доходов и расходов».
36. Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.
37. Абсолютные показатели финансовой устойчивости: методика расчета и значение.
38. Рейтинг финансовой устойчивости по трехкомпонентному показателю.
39. Относительные показатели финансовой устойчивости: методика расчета и нормативные значения.
40. Подготовка баланса к анализу на ликвидность. Построение баланса.
41. Анализ абсолютных показателей ликвидности статей баланса.
42. Расчет относительных показателей ликвидности: методика расчета и нормативные значения.
43. Анализ деловой активности предприятий.
Показатели деловой активности. Общая оценка финансового положения и меры по его улучшению.
Методы прогнозирования возможного банкротства (несостоятельности) организации.
3. ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
1. Анализ использования основных средств предприятия.
2. Анализ трудовых ресурсов предприятия.
3. Анализ использования рабочего времени и показателей производительности труда.
4. Анализ использования фонда заработной платы.
5. Анализ обеспеченности материальными ресурсами.
6. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
7. Анализ объема производства и реализации продукции предприятия.
8. Анализ затрат на производство товарной продукции.
9. Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции.
10. Анализ издержек, прибыли, объема производства в системе «директ-костинг».
11. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
12. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
13. Анализ ликвидности баланса (платежеспособности предприятия).
14. Анализ уровня рентабельности предприятия.
15. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.
16. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
17. Анализ динамики и структуры финансовых результатов.
18. Факторный анализ прибыли предприятия.
19. Анализ ликвидности коммерческого банка.
20. Анализ баланса коммерческого банка.
4. ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
|
|
|
Раздел 1. Теория экономического анализа
1. Научные основы Э.А. в условиях рыночной экономики.
2. Классификация видов Э.А. и его информационная база.
3. Содержание, задачи и цели управленческого и финансового анализа.
4. Классификация методов и приемов анализа.
5. Характеристика отдельных методов анализа.
6. Обеспечение наглядности Э.А.
7. Отчетность как основной источник информационной базы.
8. Бухгалтерский баланс, его аналитические качества.
9. Этапы и характеристики приемов анализа, «чтение» баланса.
10. Экспресс-анализ как система комплексного анализа.
1. УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЕ ПЛАНЫ КУРСА
1.1. Календарно - тематический план по учебной дисциплине
«Экономический анализ»
Таблица 1.1.
Форма обучения – очная
| № п/п | Название темы | Количество часов | |||
| Всего | В том числе | ||||
| лекции | практич. занятия | самост. работа | |||
| Раздел 1. Теория экономического анализа. | |||||
| Научные основы экономического анализа, информационное обеспечение | - | ||||
| Виды экономического анализа, методы проведения, приемы | |||||
| Раздел 2. Управленческий анализ | |||||
| Анализ технико-организационного уровня производства | |||||
| Анализ производства и реализации продукции | |||||
| Анализ состояния и эффективного использования основных средств | |||||
| Анализ эффективного использования материальных ресурсов | |||||
| Анализ использования трудовых ресурсов | |||||
| Анализ затрат на производство | |||||
| Раздел 3. Финансовый анализ | |||||
| Анализ финансовых результатов | |||||
| Анализ финансовой устойчивости | |||||
| Анализ ликвидности | |||||
| Анализ структур баланса и диагностика банкротства | |||||
| Анализ деловой активности | - | ||||
| Итого: |
Таблица 1.2.
Форма обучения – очно-заочная
| № п/п | Название темы | Количество часов | |||
| Всего | В том числе | ||||
| лекции | практич. занятия | самост. работа | |||
| Раздел 1. Теория экономического анализа. | |||||
| Научные основы экономического анализа, информационное обеспечение | |||||
| Виды экономического анализа, методы проведения, приемы | |||||
| Раздел 2. Управленческий анализ | |||||
| Анализ технико-организационного уровня производства | |||||
| Анализ производства и реализации продукции | |||||
| Анализ состояния и эффективного использования основных средств | |||||
| Анализ эффективного использования материальных ресурсов | |||||
| Анализ использования трудовых ресурсов | |||||
| Анализ затрат на производство | |||||
| Раздел 3. Финансовый анализ | |||||
| Анализ финансовых результатов | |||||
| Анализ финансовой устойчивости | |||||
| Анализ ликвидности | |||||
| Анализ структур баланса и диагностика банкротства | |||||
| Анализ деловой активности | |||||
| Итого: |
Анализ себестоимости по отдельным статьям и элементам затрат.
Резервы снижения себестоимости продукции.
Тема 2.7. Анализ финансовых результатов деятельности организации (предприятия).
Студент должен:
знать:
- формирование и расчет показателей: прибыли от продаж, прибыли до
налогообложения, чистой прибыли;
- методику анализа уровня и динамики финансовых результатов;
- факторный анализ прибыли и рентабельности;
- систему показателей рентабельности и пути ее повышения;
уметь:
- проводить анализ динамики финансовых результатов;
- рассчитывать и давать оценку влиянию факторов на прибыль от продаж, прибыль
до налогообложения, рентабельность.
Формирование и расчет показателей прибыли от продаж, прибыли от налогообложения, чистой прибыли. Анализ и оценка динамики, уровня и структуры прибыли. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли. Факторный анализ прибыли от продаж, прибыли до налогообложения. Система показателей рентабельности, их характеристика и факторный анализ рентабельности.
Резервы увеличения прибыли, повышения рентабельности.
Тема 2.8. Оценка финансового состояния и деловой активности организации (предприятия).
Студент должен:
знать:
- цели и задачи анализа;
- систему показателей, характеризующих финансовое состояние организации и
методы их определения;
- методику анализа состава и динамики имущества организации, источников
формирования имущества;
- коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости;
уметь:
- рассчитать по балансу коэффициенты, характеризующие финансовое состояние
организации и дать оценку имущественного положения, финансовой устойчивости,
платежеспособности организации.
Система показателей, характеризующих финансовое состояние. Экспресс-анализ финансового состояния. Этапы экспресс-анализа. Детализированный анализ финансового состояния, его цель, основные этапы. Выявление «больных» статей отчетности. Анализ имущественного положения. Оценка структуры, состава и динамики собственных оборотных средств.
Расчет, анализ и оценка показателей финансовой устойчивости организации. Характеристика типов финансовой устойчивости.
Понятие ликвидности организации, ликвидности активов, платежеспособности организации.
Анализ финансовых коэффициентов и их группировка по экономическому смыслу.
уметь:
- рассчитывать показатели эффективности использования материальных ресурсов;
- разрабатывать мероприятия оптимизации использования материальных ресурсов.
Анализ объема, ритмичности, комплектности поставок. Изучение причин невыполнения договорных обязательств поставщиками. Анализ использования сырья и материалов в производстве, соблюдения норм расхода.
Показатели эффективности использования предметов труда: материалоотдача; материалоемкость, их расчет.
Основные направления экономики материальных ресурсов.
Оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов на приращение объема выпуска продукции.
Тема 2.5. Анализ использования трудовых ресурсов.
Студент должен:
знать:
- цели и задачи анализа трудовых ресурсов;
- методику анализа использования рабочей силы, рабочего времени,
производительности труда;
- резервы повышения производительности труда;
уметь:
- производить расчеты и давать оценку, влиянию факторов роста
производительности труда, на увеличение объема производства и реализации
продукции.
Цели, задачи, источники анализа.
Анализ численности, состава, структуры кадров и уровня их квалификации.
Анализ движения рабочей силы. Изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы.
Анализ производительности труда. Выявление резервов повышения производительности труда и их влияние на увеличение объема производства и реализации продукции.
Анализ использования рабочего времени.
Оценка влияния производительности труда на прирост объема производства.
Тема 2.6. Анализ затрат на производство.
Студент должен:
знать:
- методику факторного анализа себестоимости продукции;
- методику анализа себестоимости по отдельным статьям затрат;
- резервы снижения себестоимости продукции;
уметь:
- проводить расчет влияния факторов на себестоимость продукции;
- рассчитывать критическую точку реализации.
Внешние и внутренние факторы, влияющие на себестоимость продукции. Факторный анализ себестоимости продукции.
Взаимосвязь затрат на производство, объема реализации и прибыли.
Методы расчета порога рентабельности (критической точки реализации).
Определение и оценка показателей себестоимость продукции.
Расчет структуры затрат.
Таблица 1.3.
Форма обучения – заочная
| № п/п | Название темы | Количество часов | |||
| Всего | В том числе | ||||
| лекции | практич. занятия | самост. работа | |||
| Раздел 1. Теория экономического анализа. | |||||
| Научные основы экономического анализа, информационное обеспечение | |||||
| Виды экономического анализа, методы проведения, приемы | |||||
| Раздел 2. Управленческий анализ | |||||
| Анализ технико-организационного уровня производства | |||||
| Анализ производства и реализации продукции | |||||
| Анализ состояния и эффективного использования основных средств | |||||
| Анализ эффективного использования материальных ресурсов | |||||
| Анализ использования трудовых ресурсов | |||||
| Анализ затрат на производство | |||||
| Раздел 3. Финансовый анализ | |||||
| Анализ финансовых результатов | |||||
| Анализ финансовой устойчивости | |||||
| Анализ ликвидности | |||||
| Анализ структур баланса и диагностика банкротства | |||||
| Анализ деловой активности | |||||
| Итого: |
СОДЕРЖАНИЕ КУРСА
|
|
|
